Отчислялись ли взносы в пенсионный фонд со стипендии

Опубликовано: 23.04.2024

Ко мне обратился подписчик с просьбой пояснить - законно ли ему пенсионный фонд при начислении пенсии год назад не учёл 5 лет учёбы в институте в 1970 годах.

Многим россиянам, которые уже вышли на пенсию и учились до 2002 года в училище, колледже или ВУЗе, пенсионный фонд при начислении пенсий не учитывает учёбы при исчислении общего трудового стажа. Делает он это не законно.

Конституционный суд РФ неоднократно указывал, что при исчислении пенсии и общего трудового стажа за советский период времени до 2002 года ПФР должен руководствоваться законами, которые действовали в те времена.

Согласно ст.91 Закона РФ от 20.11.90г. №340-1 "О государственных пенсиях в РФ" подготовка к профессиональной деятельности - обучение в училищах , школах и на курсах по подготовке кадров, повышению квалификации и по переквалификации, в средних специальных и высших учебных заведениях , пребывание в аспирантуре, докторантуре, клинической ординатуре включается в общий трудовой стаж .

То есть учеба в училище, техникуме и институте в те времена включалась в трудовой стаж .

Если пенсионные права, в части трудового стажа, у Вас существовали до 2002 года, а учёба включалась в трудовой стаж, то новые законы по пенсионному обеспечению не могут этого отменить.

Далее - вступили в силу новые законы, но прежние права у Вас сохранились.

Сначала был принят Федеральный закон от 17.12.01г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ».

Позже был принят Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

В данных законах вместо понятия трудового стажа введено понятие страхового стажа, это стаж когда с Вашего заработка (дохода или стипендии) отчисляются взносы в ПФР.

По новым законам, если в период учебы от Вас не было взносов в ПФР, значит у Вас нет и стажа.

Согласно п.28 постановления Пленума ВС РФ №30 от 11.12.12г. п од общим трудовым стажем понимается суммарная продолжительность трудовой и иной общественно полезной деятельности до 1 января 2002 года , в которую включаются периоды, перечисленные в п.3 ст.30 ФЗ №173. Причем исчисление продолжительности периодов трудовой и иной общественно полезной деятельности производится в календарном порядке по их фактической продолжительности.

Ваша учеба и работа до 2002 года должна учитываться по двум показателям – трудовой стаж и размер заработка (дохода или стипендии) .

Эти показатели применяются отдельно друг от друга. Трудовой стаж учитывается через стажевый коэффициент, который не учитывает Ваши доходы и соответственно платежи в ПФР в то время.

Поэтому Ваша учёба должна учитываться в календарном порядке по фактической их продолжительности, не зависимо платили ли Вы в это время страховые платежи в ПФР.

Согласно п.8 ст.13 Федеральный закон от 28.12.2013 №400 «О страховых пенсиях» при исчислении страхового стажа периоды работы и (или) иной деятельности, которые имели место до дня вступления в силу настоящего Федерального закона и засчитывались в трудовой стаж в соответствии с законодательством, действовавшим в период выполнения работы .

То есть календарные периоды учёбы до 2002 года в любом случае (даже если Вы не имели доходов и не платили взносы в ПФР) должны учитываться Пенсионным фондом при подсчёте стажевого коэффициента и соответственно повлияют на размер Вашей пенсии в целом .

Смотрите, может Вам будут интересны и другие мои статьи.

Поддержите канал, не будьте равнодушны, подписывайтесь и ставьте лайки. Спасибо. Если понравилось, поделитесь в соцсетях >>>

Если работник трудоустроен официально, то работодатель обязательно делает отчисления в пенсионный фонд. Сумма высчитываются относительно заработной платы и передается в ПФР. Эти деньги идут на поддержание пенсионных выплат текущим пенсионерам и на формирование будущей пенсии самого работника.

В последнее время вопрос пенсионных отчислений весьма актуален. Многие граждане интересуются, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд с зарплаты, как распределяются эти деньги, как отслеживать свои накопления. Поэтому портал Бробанк.ру провел анализ и дал ответы на важные для россиян вопросы.

Сколько от зарплаты идет в Пенсионный Фонд

Работодатель проводит довольно много отчислений из заработной платы работника, и это не только обязательный 2НДФЛ. По закону он обязан сам проводить социальные вычеты из зарплаты и перечислять эти деньги в бюджет.

Что вычитает работодатель кроме налогов:

отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты составляют 22% от начисленной суммы;
также уплате подлежит взнос в фонд Медицинского страхования — 5,1%. Фактически это оплата за медицину (так что, она у нас совсем не бесплатная);
фонд социального страхования — 2,9%. Этот фонд занимается выделением средств на оплату больничных. Так что, за свой больничный мы по факту тоже платим.

Пенсионные отчисления в процентах от зарплаты — самая большая затратная часть. В целом работодатель платит в госорганы 30% от начисленной зарплаты, плюс к ним добавляется еще НФДЛ 13%. По закону НДФЛ выплачивается с начисленной заработной платы, а все остальные взносы — отталкиваясь от размера зарплаты, но за счет самого работодателя.

Конечно, многим работодателям не нравится такое положение вещей, и пенсионные отчисления с зарплаты они делают все же за счет самих работников, изначально занижая реальный размер заработной платы.

Как делятся отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты

Итак, процент отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты — 22%. Все эти деньги направляются в ПФР, но разделяются на две большие категории, которые преследуют разные цели:

16% направляются на страховую часть пенсии. Это значительная часть отчислений. По сути эти деньги идут на формирование будущей пенсии гражданина. Чем больше он получает зарплату, чем больше размер пенсионных отчислений с нее, тем выше по итогу будет пенсия.
6% — накопительная часть пенсии. Этой частью гражданин может распоряжаться, перемещать деньги из ПФР в НПФ — негосударственные фонды. То, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд на накопительную часть, можно отслеживать, следить за ростом накоплений.

Если рассматривать страховую часть, то как-то отслеживать, сколько вы отдали в ПФР, нельзя, если только делать самостоятельные расчеты. Эти деньги уходят на выплаты действующим пенсионерам. Потом, когда вы тоже достигните пенсионного возраста, государство будет давать вам обеспечение также за счет молодых граждан — так устроена система.

С 1 января 2019 вступил в силу закон, согласно которому все 22% отчислений в ПФР будут направляться на страховую пенсию. Эта норма будет действовать до конца 2021 года.

Такое решение было вызвано тем, что фонд ПФР испытывает серьезные трудности, нехватку средств. Так что, теперь весь процент отчисления в Пенсионный Фонд направляется на одну цель. Накопительный счет и расположенные на нем средства никуда не деваются, им можно управлять по своему усмотрению, но за счет выплат работодателя он пополняться не будет.

Как проводятся отчисления в Пенсионный Фонд от зарплаты

Сам работник может даже не думать об этом. Процент пенсионных отчислений, его расчет и перечисление средств — все это законная обязанность любой компании или предпринимателя, которые нанимают работников.

Расчет выплат ведется только с официальной зарплаты работника. Если он получает выплату в конверте, никаких отчислений не последует. Если частично в конверте, то отчисления будут рассчитаны только от официально проведенной суммы.

Если вы трудоустроены неофициально, процент отчислений в ПФР браться не будет. Ваша пенсия никак не будет формироваться.

По закону пенсионные отчисления в России выплачиваются работодателем не позднее 15 числа следующего месяца. То есть за заработную плату, полученную работником в марте, компания должна сделать взнос не позже 15 апреля.

Любой бухгалтер знает, сколько с зарплаты отчисляется в пенсионный фонд. К назначенному времени специалист проводит все расчеты и направляет средства со счета компании на специальный счет ПФР. Небольшие ИП обычно не держат в штате постоянных бухгалтеров и нанимают временных, которые также делают все расчеты и совершают переводы.

Как проверить, делает ли работодатель отчисления

Каждый гражданин имеет доступ к информации о размере своей накопительной пенсии, на которую уходит 6% от отчислений. По логике, если выплачиваются эти 6%, то 16% на социальную пенсию тоже были выплачены. Если знать, сколько перечисляют в Пенсионный Фонд с зарплаты на накопительную часть, то можно без труда выявить оставшиеся 16%.

Например, вы видите, что в прошедшем месяца ваш накопительный счет пополнился на 1800 рублей, соответственно, это 6%. Нам же нужно вычислить 16%. Путем математических вычислений получаем, что 16% — это 4800 рублей. Сколько платится в Пенсионный Фонд с зарплаты в этом случае — 4800+1800, то есть 6600 рублей.

Как получить информацию о состоянии накопительного счета:

на портале Госуслуг при условии наличия на нем регистрации;
в территориальном отделении ПФР при наличии паспорта в порядке очереди.

Если вы видите, что накопительный счет не пополнился или пополнился, но на меньшую сумму, можно задавать вопросы работодателю. Такое действие является незаконным. Для начала просто обратитесь к бухгалтеру или к руководству. Не исключается, что это просто банальная ошибка, которая тут же будет исправлена. Бухгалтера прекрасно знают, сколько процентов идет в Пенсионный Фонд, но человеческий фактор не исключается.

Если же работодатель «встал в стойку», то в первую очередь вам нужно обратиться с заявлением в сам ПФР. За этим последует разбирательство. Также можно обратиться сразу с заявлением в суд, так как это прямое нарушение ваших прав. Обращения принимаются в течение трех месяцев после обнаружения нарушения.

Проблемы при отслеживании информации

С начала 2019 года у граждан возникают проблемы с получением информации. Процент пенсионных накоплений в части накопительного типа пенсии временно переводится на страховой счет. В итоге счет, на котором можно отслеживать движение, не пополняется. Накопительная пенсия заморожена до конца 2021 года, движения средств не будет в любом случае, даже если работодатель верно исполняет все свои обязательства.

Так что, какой передал процент от зарплаты в Пенсионный Фонд работодатель, можно узнать только при непосредственном обращении в ПФР. Если у вас есть сомнения, лучше это сделать. Обычно, если работодатель — крупная и стабильная компания, проблем не возникает. А вот если это небольшое ИП, могут возникнуть махинации.

Мы разобрались, какой процент работодатель отчисляет в Пенсионный Фонд. Сверх вашей зарплаты в этот орган уходит 22% Сумма немаленькая, но именно она формирует вашу будущую пенсию. Если вас не устраивает то, сколько отчисляют в Пенсионный Фонд, вы правомочны софинансировать свою будущую пенсию и класть на свой накопительный счет дополнительные суммы. В этом случае дополнительный процент отчислений в Пенсионный Фонд формируете вы сами.

Ирина Русанова - высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению "Банковское дело". С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю "Финансы и кредит". Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. rusanova@brobank.ru

Комментарии: 12

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

я работаю в ип плачу подоходный 2800 в месяц официальная з п 13000т руб отпускных и больничных нет правомочно ли это

Здравствуйте! Недавно узнала, что один из бывших работодателей осуществляет на меня отчисления в ПФР до сих пор. Вернее, ЦЗ ткнул меня носом в данную ситуацию. Другие налоги не платит, по данным налоговой на меня отчислений 0. Зарплату я тоже не получаю или какие-либо другие выплаты. 8 месяцев на учете со статусом безработная. Неужели меня снимут с учета из-за этих пенсионных отчислений?

Уважаемая Ольга, предоставьте в ЦЗ дополнительный документ от работодателя о том, что трудовые отношения расторгнуты и выплаты за вас носят ошибочный характер, это может быть основанием для сохранения статуса безработной.

Я уже 15 лет являюсь пенсионером, но продолжаю работать. Причем, моя зарплата была и есть от 60 до 80 тысяч рублей (в месяц). Когда я МОГУ УВИДЕТЬ, что моя пенсия увеличится за счет МОИХ отчислений в ПФР в период нахождения на пенсии?

Уважаемый Николай, это можно сделать через личный кабинет на сайте ПФР — в нём можно увидеть два размера пенсии: тот который работающий пенсионер получает в текущий момент, продолжая работать, и тот размер пенсионных выплат, которые сформированы с учетом индексации и которые начнут платить сразу после увольнения трудоустроенного пенсионера с работы.

Здравствуйте. Является ли доходом для гражданина пенсионные отчисления от организации, если человеку 36 лет и ему ещё далеко до пенсии

Уважаемая Екатерина, нет, рассматривать такие отчисления как доход по общему правилу нельзя.

Выплаты в ПФР осуществляются с общей зарплаты,то есть с районным коэффициентом, премиями..или от суммы чистого отклада.

Уважаемая Светлана, базой для начисления налогов и взносов является именно зарплата сотрудника, а не оклад.

Выплачивает ли работодатель в пенсионный фонд за официально работающего пенсионера?

Уважаемый Виктор, да, статус пенсионера не освобождает от уплаты страховых взносов на сотрудника.

Вцелях экономии на страховых взносах ученический договор чаще всего используется в двух вариациях. Это заключение договора на профессиональное обучение с лицом, которое только ищет работу. Или же обучение работника в штате (ст. 198 Трудового кодекса). В обоих случаях физлицо становится учеником и большую часть зарплаты (если не всю) получает в виде стипендии. Причем верхний предел такой выплаты закон не ограничивает. Главное, она должна быть не ниже МРОТ (ст. 204 ТК РФ).

Экономия достигается за счет того, что стипендии по ученическому договору и вознаграждения за практические занятия не облагаются взносами (письмо Минздравсоцразвития России от 05.08.10 № 2519-19). Об этом в отношении ЕСН говорил Минфин России и суды (письмо от 07.05.08 № 03-04-06-01/123, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 01.04.09 № КА-А40/2218-09). Кроме того, есть аргументы в пользу того, что со стипендий, как и с прочих компенсаций, не нужно удерживать НДФЛ (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 24.06.09 № КА-А40/5673-09). А расходы на их выплату могут уменьшать прибыль.

Контролеры зачастую заявляют, что обучение в компании организовано формально. И пытаются переквалифицировать стипендии в зарплату. Но есть аргументы, которые докажут реальность обучения.

Для выплаты стипендии организации не нужна лицензия на образовательную деятельность

По мнению проверяющих, если у организации нет лицензии на ведение образовательной деятельности, то она в принципе не вправе обучать сотрудников. Ведь согласно пункту 3 статьи 21 Закона РФ от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании», такая лицензия является обязательной.

На это можно возразить следующее. Образовательная деятельность регулируется, в том числе, Положением о лицензировании образовательной деятельности (утв. постановлением Правительства РФ от 31.03.09 № 277). Согласно пункту 2 этого документа, лицензированию не подлежит деятельность по обучению, которое не сопровождается аттестацией и выдачей документов об образовании или квалификации. Значит, если ученику не выдаются такие бумаги, то лицензия не требуется.

Система оценки знаний подтвердит факт обучения

Поскольку работнику не выдаются документы, подтверждающие его квалификацию, теоретически компания не обязана проводить тесты или экзамены. Но во избежание лишних претензий безопаснее все же разработать систему оценки знаний, промежуточные и окончательные тесты или экзамены и т. д. Все это нужно зафиксировать в локальном акте со ссылкой на положение об ученичестве.

Кроме того, если ревизоры из фондов обнаружат, что в компании нет человека, который обучает сотрудников, то доказать реальность ученического договора будет сложно. Для этого обычно привлекают работника, которому выплачивается надбавка за наставничество. Правда, она облагается взносами в общем порядке.

Частое обучение можно объяснить текучестью кадров

Если организация обучает сотрудников постоянно, то у контролеров могут возникнуть подозрения в фиктивности такого обучения. Для снижения рисков здесь важны три нюанса: срок ученического договора, цель обучения штатного сотрудника и вакансии, на которые набирают людей по ученическому договору.

Срок ученического договора закон не ограничивает. Подозрения возникнут, если его срок будет превышать два-три месяца, которые обычно устанавливаются в качестве испытательного срока.

Но такие претензии необоснованны. Во-первых, статья 200 ТК РФ не устанавливает сроки для обучения. В ней сказано, что ученический договор заключается на срок, который необходим для обучения данной профессии или квалификации.

Во-вторых, общество может сослаться на пункт 12 Типового положения о непрерывном профессиональном и экономическом обучении кадров народного хозяйства (утв. постановлением Госкомтруда СССР, Госкомобразования СССР и ВЦСПС от 15.06.88 № 369/92-14-147/20/18-22). В нем сказано, что по рабочим профессиям максимальный срок обучения, как правило, составляет шесть месяцев, а по отдельным сложным профессиям – 12 месяцев.

Обучение штатного сотрудника повышает его отдачу. Необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров работодатель определяет самостоятельно (ст. 196 ТК РФ). Контролеры не вправе требовать обоснования, зачем общество обучает своих сотрудников.

Но проверяющие усомнятся в целях, если обучаться будут все время одни и те же лица. Поэтому общество со стабильным коллективом может попеременно обучать сотрудников смежным специальностям. Например, работника бухгалтерии сначала можно «учить» ведению кассы, а затем учету зарплаты. Так же можно поступить и с другими работниками, у которых много специализаций.

Если в обществе большая текучесть кадров, то обосновать большое число обучающихся не проблема. Ведь вместо уволившихся сотрудников приходят новые, которые сразу попадают в ученики.

Кандидат в работники нуждается в получении навыков. Многие организации считают, что у них нет вакансий, куда можно набрать людей по ученическому договору. Но на самом деле это не так.

При найме сотрудника практически на любую должность ему необходим вводный курс. Например, продавцу нужно время, чтобы изучить ассортимент продукции и правила пользования ККМ. Или кассиру – изучить инструкцию по работе с наличностью. Все это обоснует, почему с новыми сотрудниками оформлен ученический договор, только после чего – трудовое соглашение.

Зачастую поступают так. Новых сотрудников вначале принимают на другую должность, чтобы потом была возможность обосновать необходимость его переобучения или повышения квалификации. Например, продавца-консультанта оформляют как простого продавца. Или бухгалтера – как помощника бухгалтера.

Ученика безопаснее освобождать от основной работы на время обучения

В Федеральном законе от 24.07.09 № 212-ФЗ нет прямой нормы о том, что стипендия не облагается страховыми взносами. Поэтому контролеры считают, что взносы начислять нужно.

Однако, согласно статьям 7, 8 этого же закона № 212-ФЗ, объектом обложения взносами признаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Но стипендия выплачивается по ученическому договору. Его предметом не является ни выполнение работ, ни оказание услуг (ст. 199 ТК РФ). Следовательно, объекта обложения страховыми взносами не возникает.

В отношении ЕСН такую позицию высказал Минздравсоцразвития России в письме от 05.08.10 № 2519-19 и с этим согласился Девятый арбитражный апелляционный суд (постановление от 12.01.10 № 09АП-17219/2010-АК). Кроме того, в пункте 12 статьи 9 закона № 212-ФЗ сказано, что не облагается взносами, в том числе, плата за профессиональную подготовку и переподготовку работников.

Если обучается штатный сотрудник, то он выступает одновременно работником по трудовому договору и учеником по ученическому договору. Бухгалтер одной из компаний составлял справки, в которых отдельно рассчитывал выплаты по разным договорам. В итоге доначислений удалось избежать (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 01.04.09 № КА-А40/2218-09).

Но если нет условия о том, что ученик в определенное время освобождается от основной работы, контролеры могут заявить, что действие трудового договора на период обучения не приостанавливалось. Следовательно, стипендия является зарплатой, на которую нужно начислить взносы. И суд может согласиться с налоговиками (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 27.02.10 по делу № А28-14711/2009-471/14).

Вознаграждение ученика на практических занятиях не облагается взносами

Если ученик в рамках обучения привлекается к практическим занятиям, то вознаграждение (помимо стипендии) за них должно выплачиваться в том же размере, что и остальным работникам (ст. 204 ТК РФ). Контролеры могут заявить, что такие выплаты имеют явные признаки зарплаты, потому с них нужно начислять взносы.

Но практические занятия – это неотъемлемая часть процесса обучения. Ученик в любом случае для тренировки будет выполнять какие-либо работы. От этого договор не меняет своей сути и статуса (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 01.04.09 № КА-А40/2218-09). Ранее Минфин России в отношении ЕСН говорил, что вознаграждение за работу, которую ученик выполняет на практических занятиях, так же как и стипендия, не облагается страховыми взносами (письмо от 07.05.08 № 03-04-06-01/123).

Но здесь есть один нюанс. Чтобы доказать фиктивный характер ученических договоров, контролеры могут попытаться доказать, что ученик в процессе обучения занимается только практическими занятиями. Для этого они могут проанализировать время, которое ученик затратил на теорию, и время, которое заняли у него практические занятия.

На практике был случай, когда компания заключила ученический договор с новым продавцом. По условиям обучения продавец должен работать четыре часа в день, а четыре часа заниматься теорией. Но во время учебы продавец продолжал трудиться, а вместо оплаты труда ему выплачивалась стипендия. Работодатель не учел, что в те дни, когда ученик стоял за прилавком, он был единственным продавцом. В итоге выяснилось, что в то время, когда по табелю учета рабочего времени продавец должен обучаться теории, по ККМ проходили продажи.

Кроме того, проверяющие выяснили, что время работы формального наставника не совпадало со временем теоретических и практических занятий ученика. Все эти факты позволили им доказать фиктивность обучения.

Поэтому в документах на обучение нужно выделить время на теоретические занятия. Причем это время должно оплачиваться за счет стипендии, которая прописана в ученическом договоре.

Выплата стипендии уменьшает налогооблагаемую прибыль

В зависимости от того, кто является учеником – штатный работник или кандидат, различаются претензии инспекторов.

Выплата стипендий ученикам, которые не состоят в штате. Поскольку соискатели-учащиеся не являются сотрудниками, то, по мнению налоговиков, стипендию можно учесть в налоговых расходах только в случае принятия их в штат после обучения (абз. 1 ст. 255 НК РФ, письма Минфина России от 07.05.08 № 03-04-06-01/123, от 13.02.07 № 03-03-06/1/77).

Учитывая такую позицию, выплаты внештатному сотруднику проще учитывать в составе прочих расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом компания может привести следующие аргументы.

Во-первых, ученик в процессе обучения выполнял практические действия наравне с остальными сотрудниками. Следовательно, он участвует в производственном процессе, что направлено на получение дохода. Об этом свидетельствуют документы, в которых зафиксированы производственные результаты и достижения ученика.

Так, наставник может составлять отчет о проделанной работе ученика. Например, ученик по специальности менеджер может за день обзвонить определенное число потенциальных клиентов и предложить услуги. Или соискатель на должность бухгалтера может провести инвентаризацию и т.п.

Во-вторых, даже несмотря на то, что соискатель не будет принят в штат, компания намеревалась получить доход во время его обучения. Следовательно, такие расходы в период их осуществления были экономически обоснованы. Поэтому нет причин для отказа от их учета.

Выплата стипендии штатному сотруднику. В этом случае налоговики отказывают в признании расходов, говоря о том, что выплаты производятся по ученическому договору, а не по трудовому договору, как это требует статья 255 НК РФ.

Но с таким мнением также можно поспорить. В статье 255 НК РФ сказано, что в оплату труда включаются любые начисления работникам, которые предусмотрены нормами законодательства РФ. Обязанность по выплате стипендии ученику установлена трудовым законодательством.

Сколько от зарплаты идет в Пенсионный Фонд

Что вычитает работодатель кроме налогов:

отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты составляют 22% от начисленной суммы;
также уплате подлежит взнос в фонд Медицинского страхования — 5,1%. Фактически это оплата за медицину (так что, она у нас совсем не бесплатная);
фонд социального страхования — 2,9%. Этот фонд занимается выделением средств на оплату больничных. Так что, за свой больничный мы по факту тоже платим.

Как делятся отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты

16% направляются на страховую часть пенсии. Это значительная часть отчислений. По сути эти деньги идут на формирование будущей пенсии гражданина. Чем больше он получает зарплату, чем больше размер пенсионных отчислений с нее, тем выше по итогу будет пенсия.
6% — накопительная часть пенсии. Этой частью гражданин может распоряжаться, перемещать деньги из ПФР в НПФ — негосударственные фонды. То, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд на накопительную часть, можно отслеживать, следить за ростом накоплений.

Как проводятся отчисления в Пенсионный Фонд от зарплаты

Как проверить, делает ли работодатель отчисления

Как получить информацию о состоянии накопительного счета:

на портале Госуслуг при условии наличия на нем регистрации;
в территориальном отделении ПФР при наличии паспорта в порядке очереди.

Проблемы при отслеживании информации

Комментарии: 12

Уважаемая Екатерина, нет, рассматривать такие отчисления как доход по общему правилу нельзя.

Уважаемая Светлана, базой для начисления налогов и взносов является именно зарплата сотрудника, а не оклад.

Выплачивает ли работодатель в пенсионный фонд за официально работающего пенсионера?

Уважаемый Виктор, да, статус пенсионера не освобождает от уплаты страховых взносов на сотрудника.

И что в них вообще входит

Обычно под взносами в пенсионный фонд понимают взносы на обязательное пенсионное страхование. На самом деле еще есть другие взносы:

На медицинское страхование.
На обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством.
На страхование от несчастных случаев.

Эти взносы тоже обязательные, но про них мы поговорим в другой раз. В этой статье речь идет только про пенсионные взносы.

С 2017 года все правила расчета и уплаты взносов перенесены в налоговый кодекс — искать нужно в разделе XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и в главе 34 «Страховые взносы». Взносы от работодателя напрямую в пенсионный фонд не идут, их собирает налоговая.

Как считать взносы в ПФР — база для уплаты и тарифы

Чаще всего пенсионные взносы платят компании и ИП с сотрудниками. Это 22% от суммы, которая была начислена сотруднику за расчетный период — то есть за месяц.

Под базой понимают все выплаты сотруднику — зарплата, премии, отпускные, оплата сверхурочной работы. Есть и нюансы: например, в базу не попадают государственные пособия, некоторые виды компенсаций и материальной помощи. С этих выплат не нужно перечислять страховые взносы.

Если при рождении ребенка работодатель выплатит сотруднице единовременную материальную помощь в размере 50 000 Р , с этой суммы он не будет платить страховые взносы. Другие виды материальной помощи работникам не облагаются в пределах 4000 Р .

Теперь про тариф. Это 22% — для основной категории налогоплательщиков. Но бывают и другие категории — например, иностранцы. Если у вас работают не только граждане РФ, внимательно читайте налоговый кодекс.

С основным тарифом тоже нужно быть внимательным — он меняется в зависимости от суммы выплат. Например, в 2019 году действует правило: если база равна или больше 1 150 000 Р , тариф снижается с 22% до 10%.

Допустим, есть у вас сотрудник с зарплатой 130 000 Р до вычета налогов (НДФЛ). Сумма зарплаты с января по август: 130 000 × 8 = 1 040 000 Р . Это меньше 1 150 000 Р , поэтому ставка — 22%. Сентябрь — переломный месяц, часть взносов считаем по 22%, часть — по 10%. С октября по декабрь — по 10%.

Справочную информацию по тарифам смотрите в системе « Консультант-плюс ».

С 1 января 2020 года предельная база для исчисления страховых взносов на ОПС меняется на 1 292 000 Р . До этой суммы нужно платить взносы по 22%, потом — по 10%.

Сниженные тарифы взносов в ПФР

Тариф на взносы в ПФР может меняться в зависимости от вида деятельности компании. Например, ИТ-компании в 2019 году платят пенсионные взносы по ставке 8%. Полные условия есть в статье 427 НК РФ.

За кого платить взносы

Компания должна считать и уплачивать взносы в ПФР, если сотрудник оформлен:

по трудовому договору;
гражданско-правовому договору;
договору авторского заказа;
договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
издательскому лицензионному договору и другим таким договорам, вот полный список.

Не нужно платить за индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов.

Когда платить взносы в ПФР

Страховые взносы за сотрудника платят ежемесячно, до 15 числа следующего месяца. Например, за работу сотрудника в январе 2020 года нужно перечислить взносы до 15 февраля 2020 года.

По каким реквизитам и как платить

Взносы платят по реквизитам налоговой, к которой прикреплена компания. Дальше налоговая сама перечисляет деньги в пенсионный фонд. Сумму не нужно округлять, пишите с копейками.

Деньги отправляют по обычной банковской платежке:

На каждый тип взносов нужна своя платежка: отдельная — на пенсионные, отдельная — на медицинское страхование и еще одна — на страхование от несчастных случаев. Это, конечно, займет время, но в деньгах, скорее всего, не потеряете. Многие банки не берут плату за такие платежки. Например, Тинькофф-бизнес не берет комиссию, если в реквизитах стоит ФНС. Узнайте, как в вашем банке.

Вот что должно быть в платежном поручении:

Поле 101 «Статус плательщика». Если платим от компании — указываем «01», если ИП — «09».
Реквизиты получателя и его банка — реквизиты налоговой инспекции, к которой прикреплена компания. Данные можно посмотреть на сайте налоговой.
В поле 104 «КБК» — код бюджетной классификации по страховым взносам на ОПС. Смотрите его на сайте налоговой.

Как отчитаться о страховых взносах

Расчет заполняют в специальном формате. В 2019 году это одна форма, а в 2020 году нужно будет сдавать другую. Форма расчета за 2019 год есть в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ , есть шпаргалка по заполнению. Форму за 2020 год ищите в Приказе ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ .

Взносы в ПФР для ИП без сотрудников, нотариусов и адвокатов

Если у ИП нет сотрудников, ему все равно придется платить взносы в ПФР, но за себя. Логика расчета отличается: есть фиксированная сумма. В 2019 году это 29 354 Р . Эту сумму нужно уплатить обязательно, даже если ИП не заработал ни рубля.

Но это еще не все. Еще нужно уплатить взносы на обязательное медицинское страхование, в 2019 году это 6884 Р .

Если доход ИП превысит 300 000 Р , придется заплатить дополнительно 1% с суммы превышения. Но есть максимальное ограничение для страховых пенсионных взносов — 234 832 Р . То есть даже если ИП заработает значительно больше трехсот тысяч рублей, он все равно заплатит только 234 832 рубля налогов.

Например, ИП заработал 350 000 Р . Вот что он должен уплатить:

обязательные взносы: 29 354 Р + 6884 Р = 36 238 Р ;
дополнительные взносы: (350 000 Р − 300 000 Р ) × 1% = 500 Р .

Каждый год обязательная сумма взносов для ИП меняется, актуальную проверяйте на сайте ФНС. В 2020 году будет так:

страховые взносы на ОПС — 32 448 Р ;
страховые взносы на ОМС — 8426 Р .

Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные платят взносы за себя по такой же схеме.

Кто может не платить взносы

ИП без сотрудников, адвокаты и нотариусы без сотрудников могут не платить взносы за себя, если:

Проходят военную службу по призыву.
Ухаживают за своим ребенком до полутора лет — это касается любого из родителей.
Ухаживают за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (от 80 лет).
Живут с супругом-военным, который служит по контракту в местностях, где работать нет возможности.
Живут с супругом, работающим в дипломатическом представительстве и консульском учреждении РФ, международной организации.

Чтобы не платить взносы в такой ситуации, нужно предоставить в налоговую заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, которые это подтверждают. Вести предпринимательскую деятельность в эти периоды нельзя.

Читайте также: