Ип пенсионеры не будут платить страховые взносы закон
Опубликовано: 23.04.2024
Российское законодательство предусматривает обязательность страховых взносов по социальным страховкам в пенсионной, медицинской сфере, по ФСС. В предлагаемом материале рассматривается отмена страховых взносов для ИП пенсионеров 2019 года, с учетом внесенных изменений, предполагающих назначение льгот для данной категории плательщиков.
- Должен ли ИП пенсионер платить страховые взносы
- Что было в 2019 году
- Будут ли платить в 2020 году
- Какие налоги нужно платить предпринимателям пенсионерам
- Есть ли льготы для пенсионеров предпринимателей
- Сколько взносов надо платить
- Видео по теме статьи
Должен ли ИП пенсионер платить страховые взносы
Вопрос о том, должен ли пенсионер ИП платить страховые взносы, интересует многих. Прежде законодательство не освобождало предпринимателей от уплаты страховых взносов за себя, даже при достижении пенсионного возраста. Но ситуация изменилась в 2019 году, с принятием нового законопроекта, предложенного Президентом.
Что было в 2019 году
Правительство решило, что ИП пенсионеры больше не будут платить страховые взносы с 1 января 2019 года. Граждан, достигших пенсионного возраста и зарегистрированных в качестве ИП, освободили от уплаты взносов по обязательным пенсионной и медицинской страховкам. Такое нововведение тем более справедливо, что эти лица уже исполнили свой долг перед государством по обязательным страховым перечислениям в ПФР.
Условия предоставления льгот предполагают переход на налоговый режим самозанятого лица, при ограничении общего дохода в течение года не более 2,4 миллиона руб.
Указанное освобождение касается исключительно платежей, которые предприниматели вносят за себя. Необходимость уплаты отчислений за привлеченный персонал сохраняется в полном объеме.
Будут ли платить в 2020 году
В 2020 году внесенную отмену уплаты страховых взносов сохранили. Поэтому выплаты в ОПС и ОМС предпринимателям, достигшим пенсионного возраста, вносить не нужно. По-прежнему это относится к платежам за себя, а не по трудоустроенным работникам.
Выплаты за травматизм сохранились в прежнем объеме, без льгот и скидок.
Получение выгоды от указанного освобождения возможно для следующих категорий субъектов предпринимательской деятельности:
- ИП, работающих по патенту, поскольку стоимость патента не зависит от страховых взносов;
- предпринимателей упрощенной системы по объекту «доходы минус расходы»; что характерно, наибольшую выгоду получат те ИП, которые не извлекли прибыли от бизнеса;
- бизнесменов на УСН и едином налоге, для которых налоговые отчисления не превышают сумму личных страховых взносов.
Различия выгодности внесенных изменений объясняются особенностями российской системы налогообложения для различных категорий предпринимателей.
Какие налоги нужно платить предпринимателям пенсионерам
За исключением внесенной отмены страховых взносов ОПС и ОМС для отдельных категорий ИП (применительно к сфере малого и среднего бизнеса), от данных плательщиков требуется уплата:
- обязательных пенсионных платежей за привлеченный персонал;
- аналогичных отчислений по обязательной медицинской страховке для трудоустроенных сотрудников;
- взносов социального страхования от возможных несчастных случаев на производстве (в ФСС) за себя и состоящих в штате работников.
Кроме страховых взносов, для ИП предусмотрена обязательность выплаты налогов:
- основных, предусмотренных избранной системой налогообложения;
- дополнительных, зависящих от вида осуществляемой деятельности.
Полный состав назначаемых обязательных отчислений определяется указанными особенностями работы индивидуального предпринимателя.
Есть ли льготы для пенсионеров предпринимателей
Кроме указанного освобождения по фиксированным страховым взносам за себя, ИП пенсионного возраста не обладают другими льготами относительно выплат по социальным страховкам.
Меры поддержки, предусмотренные законодательными нормами, предполагают:
- отмену налога на недвижимость, состоящую в личной собственности и не задействованную в предпринимательской деятельности;
- дополнительные преференции, установленные постановлениями местных органов власти.
К примеру, правительство Москвы региональными постановлениями предусматривает предоставление пенсионерам:
- права бесплатного проезда общественным городским транспортом (исключая такси и маршрутки);
- льготных (на бесплатной основе или с существенными скидками) покупок медикаментов по рецептам, выписанным врачами;
- скидок на проезд в поездах пригородного сообщения.
Определенные субсидии пенсионерам назначают за оплату услуг коммунальных организаций.
Но в остальном законодательство не предусматривает льгот для ИП пенсионного возраста. Наоборот, занимаясь предпринимательством, ИП сохраняет статус работающего пенсионера, что отменяет ежегодную индексацию пенсий в качестве компенсации за неблагоприятное влияние инфляционных процессов.
Также важно учесть, что налоговые и страховые льготы не предусмотрены для ИП пенсионеров в случае присвоения группы инвалидности.
Сколько взносов надо платить
Размеры обязательных фиксированных выплат за себя, которые производят те из предпринимателей, кто не вошел в число освобожденных от этих страховых взносов в 2021 году составляют (в тысячах рублей):
- по ОПС – 32,448, с доплатой в размере одного процента от превышения лимита 300 000 руб. от полученной прибыли в год;
- по медицинской страховке обязательного характера – 8,426 (без установления лимитов).
За привлеченных сотрудников, трудоустроенных у ИП пенсионера на постоянной основе, размер страховых взносов составляет (указано в процентах):
- по обязательному пенсионному страхованию – 22, или 10, если база платежей превышает 1 465 тыс. руб.;
- для ОМС – 5,1, при максимальной сумме выплат в пределах 966 000 руб.;
- по социальному страхованию – 2,9;
- по травматизму – от 0,2 до 8,5 процента, учитывая классификацию профессии по степени вредности (с учетом кода ОКВЭД).
Освобождение от обязательных выплат Пенсионному фонду и ФОМС для предпринимателей из числа пенсионеров – разумная мера, снижающая налоговую нагрузку для отдельных категорий плательщиков. Но степень выгодности такой льготы для пенсионеров во многом зависит от избранной предпринимателем системы налогообложения.
Видео по теме статьи
Письмо Министерства финансов РФ №03-15-05/71029 от 13.08.2020
Минфин России вновь напомнил ИП – пенсионерам о необходимости платить страховые взносы «за себя», повторив уже сказанное в прошлые годы – в письмах от 27.08.2019 № 03-15-05/65730 и от 15.05.2018 № 03-15-05/32486.
Значение страховых взносов
В письме от 24.03.2020 № 03-15-05/22940 Минфин России отметил, что право на получение пенсии возникает у физических лиц, застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС), если за них (ими) уплачивались страховые взносы на ОПС. От размера, полноты и своевременности уплаты пенсионных взносов зависит полноценное обеспечение пенсионеров.
Аналогично, социальные и медицинские взносы взимаются для финансового обеспечения физических лиц при наступлении того или иного страхового случая – например, заболевания, беременности и родов и так далее (письмо Минфина России от 25.05.2020 № 03-15-05/43415).
Виды страховых взносов
Под понятие налоговых платежей подпадают те взносы, которые с 2017 года регулируются нормами Налогового кодекса РФ. В их числе - взносы на:
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС);
- медицинское страхование (ОМС).
Обязанности зарегистрированного ИП
Конституционный Суд РФ в определении от 22.03.2012 № 621-О-О подчеркнул: государственная регистрация гражданина в качестве предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями для ИП, но и предполагает принятие им на себя обязанностей и рисков. В числе обязанностей ИП - соблюдение правил:
- уплаты страховых взносов.
Минфина России в письме от 29.04.2020 № 03-15-03/34961 добавил, что процедура госрегистрации носит заявительный характер. Поэтому именно сам гражданин, а не регистрирующая инспекция выбирает вид бизнеса и оценивает готовность к его ведению. Ведь, чтобы начать бизнес, необходимо располагать:
- способностью нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.
ИП как плательщики взносов
ИП являются плательщиками страховых взносов. В комментируемом письме речь идет о взносах, которые бизнесмен платит «за себя» - в фиксированном размере, независимо от наличия у него физлиц, привлеченных к работе на основании трудовых или гражданско-правовых договоров. К таким страховым взносам относятся платежи на ОПС и ОМС (письмо Минфина России от 27.11.2019 № 03-15-05/92122).
С момента регистрации в качестве предпринимателя человек автоматически становится застрахованным лицом в системе ОПС и ОМС и обязан уплачивать взносы «за себя». Обязанность платить взносы определяется наличием у него статуса зарегистрированного ИП и не зависит от:
- его возраста, в том числе – пенсионного;
- вида осуществляемой им деятельности;
- наличия у него инвалидности (письмо Минфина России от 26.12.2019 № 03-01-15/102176);
- наличия доходов в соответствующем календарном году (письмо Минфина России от 25.10.2018 № 03-15-05/76607). Ведь предпринимательская деятельность носит рисковый характер, и доход от нее не является постоянным и гарантированным.
Когда можно не платить взносы
Прекратить уплату страховых взносов ИП может после исключения его из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) - в связи с прекращением деятельности в качестве предпринимателя. Что касается приостановления платежей, то причины для этого указаны в части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Это может быть:
- период службы в армии или в структурах, указанных в Законе РФ от 12.02.1993 № 4468-1, в том числе органах ОВД, противопожарной службе и т.д.;
- период ухода за каждым ребенком до полутора лет, но суммарно не более шести лет;
- период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- период проживания с супругами – военнослужащими или дипломатами за границей или в местностях, где невозможно трудоустроиться, но суммарно не более пяти лет.
Взносы ИП - пенсионеров
Отмены обязанности платить взносы для ИП – пенсионерами не ожидается, и если гражданин - пенсионер, то уплачиваемые им взносы «за себя» влияют на перерасчет получаемой пенсии (письмо Минфина России от 14.04.2020 № 03-15-05/29581). Тариф взносов на ОПС за 2020 год для ИП составляет:
- с годового дохода в пределах 300 000 руб. - 32 448 руб.;
- с превышения по доходу – 1 процент от суммы превышения.
В общей сумме взносы ИП на ОПС за 2020 год не должны превышать 259 584 руб. (32 448 руб. х 8). Что касается взносов на ОМС, то за 2020 год следует уплатить 8426 руб.
Если же ИП зарегистрирован до 01.03.2020, и код его основой деятельности по ОКВЭД 2 относится к пострадавшей отрасли экономики, то он может заплатить взносы на ОПС за 2020 год в льготной сумме 20 318 руб. (письмо ФНС России от 28.08.2020 № АБ-4-11/13869@).
Распечатать
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала
Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.
Справочная / Страховые взносы ИП
Когда ИП без сотрудников освобождён от страховых взносов за себя
Предприниматели без персонала не платят страховые взносы, если не работали по причинам, прописанным в законе.
Обязательные взносы для ИП
ИП без сотрудников минимум раз в год платит страховые взносы для накопления пенсии и бесплатных обращений в поликлинику.
Страховые взносы собирает налоговая. Их начисляют с момента регистрации в качестве ИП до момента исключения из реестра налоговой. Сумма взносов за 2021 год 32 448 ₽ на пенсионное страхование и 8 426 ₽ на медицинское, если доход не превышал 300 000 ₽. Это правила из ст. 430 НК РФ.
Для ИП уплата страховых взносов обязательна. Единственное исключение — когда ИП стал самозанятым и перешёл на налог на профессиональный доход. За это время ИП не платит страховые взносы, только если по своему желанию не подписался на них через приложение «Мой налог» — ч. 11 ст. 2 Закона о налоге для самозанятых.
Обязанность ИП платить взносы не зависит от наличия клиентов и дохода. Нулевые декларации и пустые банковские счета — не повод. Чтобы остановить накопление долгов, надо закрыть ИП. До закрытия взносы копятся, а на долги налоговая начисляет пени. Так пояснил Конституционный Суд в Определении N 164-О.
Однако по закону есть случаи, когда ИП не платит взносы, потому что не мог зарабатывать.
Когда ИП не платит страховые взносы
С ИП снимается обязанность платить страховые взносы за периоды из ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях. Вот они:
🟩 Служба в армии или на альтернативной гражданской службе.
🟩 Отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет. В этот период не засчитывают 140 дней отпуска по беременности и родам — когда женщина на больничном. Взять отпуск и не платить взносы может любой из родителей. Но другие родственники, например, бабушка, освобождение не получат.
🟩 Время в следственном изоляторе, тюрьме и в ссылке. Но только если потом уголовное дело признали незаконным, и человека реабилитировали. А вот домашний арест и тюремный срок без реабилитации не считаются. Чтобы за время под следствием и в колонии не капали взносы, ИП надо закрыть. Это можно сделать через представителя по доверенности. Доверенность удостоверяет администрация места лишения свободы. Это позиция Минфина из письма № БС-4-11/6361@.
🟩 Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за человеком старше 80 лет. При этом ИП не обязан вместе жить с опекаемым. Ссылаться на свою инвалидность и пенсионный возраст нельзя. Если дойдёт до суда, налоговая выиграет — дела № А74-1897/2018 и № А83-13738/2019.
🟩 Проживание с супругом-военным по контракту в местах, где нет возможности работать. Но не больше пяти лет в общей сложности.
🟩 Проживание за границей с супругом-дипломатом. Тоже не больше пяти лет в общей сложности.
Другие жизненные проблемы не освобождают от страховых взносов. Коронавирус — тоже. Для ИП из пострадавших от пандемии отраслей взносы на пенсионное страхование за 2020 год снизили с 32 448 до 20 318 ₽, но не отменили полностью. А сумма на медицинское страхование не поменялась. Остальные предприниматели должны заплатить как обычно.
Освобождение от взносов положено ИП с любой системы налогообложения — на УСН, общей системе и патенте.
Если в льготный период ИП работал и зарабатывал, взносы не отменят. Наличие дохода налоговая проверяет по декларациям УСН и НДФЛ. От взносов освободят, только если декларации нулевые.
Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей
Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.
Как оформить освобождение
Взносы не отменяют автоматом. Если просто перестать платить, налоговая насчитает 20 % пени. А потом всю сумму долга снимет с банковского счёта.
Чтобы получить освобождение от страховых взносов, ИП подаёт в налоговую по месту регистрации заявление и приносит документы, подтверждающие причину.
Заявление подают в свободной форме или по форме, рекомендуемой налоговой. Сумму взносов налоговая посчитает сама. Просить освобождение за прошлое время — можно.
Если готовитесь подать заявление, свяжитесь со своей налоговой. Возможно, инспектор скажет, что именно нести, и облегчит дело. А в общем и целом про документы рассказала налоговая в письме № БС-4-11/7990@. Рекомендации такие.
📃 Для службы в армии и альтернативной службы: военный билет, справка из военкомата.
📃 Для отпуска по уходу за ребёнком: свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, справка из ТСЖ или УК о проживании с ребёнком, справка с работы, что другой супруг не ушёл в отпуск по уходу.
📃 Для ухода за инвалидами и людьми старше 80 лет: справка из Пенсионного фонда об уходе, или справка МСЭ об инвалидности, паспорт человека от 80 лет.
📃 Для супругов военных: справка из военной части, военкомата или службы занятости места, где супруги проживали.
📃 Для супругов дипломатов: справка госоргана, который направил дипломата за границу.
Освобождение дают на конкретный срок — с даты по дату. А не на год, за который платят взносы. Если основание длится меньше года, взносы посчитают как за неполный год.
Есть два вида пенсии: страховая и социальная по старости. Если вы задались вопросом, какая пенсия у ИП, вас наверняка интересует первая.
Ч. 1 ст. 5 ФЗ 166
Страховая пенсия
Право на страховую пенсию по старости предоставляется, если ИП:
- достиг пенсионного возраста;
- имеет достаточный страховой стаж;
- заработал индивидуальный пенсионный коэффициент, который не ниже минимального.
Возраст
Во второй половине 2019 года и первом полугодии 2020 года пенсионный возраст составляет 55,5 года для женщин и 60,5 года для мужчин. Пенсионный возраст будет повышаться ежегодно на 12 месяцев и к 2028 году вырастет до 60 и 65 лет соответственно.
Приложение 6 к ФЗ 400
Страховой стаж
Под страховым стажем ИП подразумевается период, когда предприниматель работал и регулярно отчислял страховые взносы за себя в Пенсионный фонд (ПФР). Если за какой-то год деятельности вы не заплатили взносы, эти 12 месяцев не учтут. На 2019 год необходимый для выхода на пенсию стаж должен составлять 10 и более лет. Он будет расти ежегодно вплоть до 2024 года, пока не достигнет 15 лет.
Для того чтобы подтвердить стаж, нужно обратиться в Пенсионный фонд через любое удобное отделение, сайт или многофункциональный центр, предоставив следующие документы:
- лист записи ЕГРИП;
- выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
- свидетельство об окончании деятельности ИП (если есть).
В страховой стаж засчитываются и периоды, когда предприниматель не работал по одной из причин:
- служил в армии;
- ухаживал за ребёнком в возрасте до 1,5 года, за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
- находился в регионах, где невозможно трудоустроиться, вместе с супругом, служившим по контракту;
- жил за границей вместе с супругом, который состоял на службе в дипломатических представительствах и консульских учреждениях Российской Федерации, международных организациях за границей.
Индивидуальный пенсионный коэффициент
От страхового стажа зависит количество баллов, которые получит будущий пенсионер, то есть его индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК).
Во второй половине 2019 года суммарный ИПК, необходимый для получения пенсии, составляет 16,2 балла, а к первому полугодию 2020-го увеличится до 18,6 балла. Показатель будет расти на 2,4 балла ежегодно до 2025 года, пока не достигнет 30.
П. 3 ст. 35 ФЗ 400
За каждый год трудового стажа можно получить определённое количество баллов, в 2019 году максимум — 9,13. Дополнительные баллы начисляются в следующих случаях:
- 1,8 в год — во время службы в Вооружённых силах РФ;
- 1,8 — пока ИП ухаживает за инвалидом или человеком старше 80 лет;
- 1,8 — пока ИП находится в отпуске по уходу за первым ребёнком; 3,6 балла — за вторым, 5,4 балла — за третьим.
Для того чтобы получить дополнительные баллы, нужно отнести в налоговую заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, подтверждающие, что в указанные периоды вы не вели предпринимательскую деятельность.
У каждого пенсионного балла есть стоимость. В 2020 году она составит 93 рубля. Зависимость прямая: чем больше баллов, тем выше будущая пенсия. Узнать количество уже заработанных баллов можно на сайте Пенсионного фонда.
Размер страхового взноса ИП
За наёмных сотрудников страховые взносы отчисляет работодатель — 22 % от заработной платы. В октябре 2019 года средняя зарплата составила 46 549 рублей, а соответствующий страховой взнос (22 %) — 10 240 рублей.
ИП платит страховые взносы самостоятельно. В 2019 году фиксированная часть взносов составляет 29 354 рублей, в 2020 году сумму поднимут до 32 448 рублей.
Если годовой доход превышает 300 тысяч рублей, то, кроме фиксированного взноса, надо платить ещё 1 % от разницы сумм. Например, если ваш годовой заработок — 600 тысяч рублей, отчисляйте в ПФР дополнительные 3 тысячи рублей: (600 000 − 300 000) × 1 %. Взносы нужно оплатить до 31 декабря текущего года.
Из-за размера взносов пенсия ИП, как правило, меньше, чем у человека, который работает по найму. На ситуацию можно повлиять, если делать дополнительные добровольные взносы в ПФР. Для этого нужно подать заявление в Пенсионный фонд.
Минимальный размер годового добровольного платежа рассчитывается по формуле:
У ИП, как и у наёмного работника, есть право на пенсию. Ведь он уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение. Другой вопрос, что выгоднее предпринимателю — продолжать заниматься бизнесом даже после наступления пенсионного возраста или отойти от дел и воспользоваться заслуженным отдыхом? Давайте считать.
На ИП лежит большой груз ответственности за свое будущее, поскольку они одновременно являются для себя и работодателями, и работниками. Чтобы сформировать свою будущую пенсию, они обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд.
С 2015 года пенсия ИП формируется по аналогии с пенсией тех, кто работает по найму. Три года назад Пенсионный фонд предупредил всех о том, что трудовая пенсия по старости теперь трансформируется в страховую пенсию и накопительную пенсию. К страховой пенсии устанавливается фиксированная выплата. И при ее расчете в учет берутся:
- стаж
- годовой доход предпринимателя
- возраст обращения за назначением пенсии
- сумма уплаченных ИП страховых взносов
- нестраховые периоды: военная служба по призыву, отпуск по уходу за ребенком, уход за гражданином, достигшим 80 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом и т.д.
Основа пенсии, которую планирует получить ИП, формируется из суммы годовых пенсионных коэффициентов за всю его трудовую деятельность, в том числе за нестраховые периоды, которая умножается на стоимость пенсионного балла, также учитывается фиксированная выплата:
Страховая пенсия = ИПК × СИПК + ФВ, где:
- ИПК (индивидуальный пенсионный коэффициент) – это сумма всех пенсионных баллов, начисленных на дату назначения страховой пенсии;
- СИПК (стоимость индивидуального пенсионного коэффициента) – стоимость пенсионного балла на дату назначения страховой пенсии. Она ежегодно индексируется государством и с 1 января 2018 года составляет 81,49 руб.
- ФВ – фиксированная выплата. На 1 января 2018 года составляет 4 982,90 руб., тоже каждый год индексируется.
Таким образом, если подставить все имеющиеся данные в приведенную выше формулу, то рассчитывать пенсию нужно так:
СП = ИПК × 81,49 + 4 982,90
За каждый год более позднего обращения за назначением пенсии после возникновения права на нее страховая пенсия увеличивается на соответствующие премиальные коэффициенты, уточняется на сайте Пенсионного фонда.
С 1 января 2019 году страховые пенсии увеличатся на 7,03%. Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости после индексации составит — 5 334,19 руб., а стоимость пенсионного балла — 87,24 руб.
Стоимость пенсионного коэффициента и фиксированная выплата увеличатся:
- в 2020 году на 6,6%,
- в 2021 году — на 6,3%,
- в 2022 году — на 5,9%,
- в 2023 году — на 5,6%,
- в 2024 году — на 5,5%.
В 2024 году стоимость пенсионного коэффициента составит 116,63 руб. (на 43% выше текущего значения), фиксированная выплата к пенсии — 7131 руб.
Увеличения будут производиться 1 января каждого года.
С 2015 по 2025 год предполагалось постепенно ужесточать требования к минимальному стажу и количеству пенсионных коэффициентов (баллов) для назначения пенсии — они постепенно увеличивались. Так, если в 2015 году минимальный стаж составлял от 6 лет, а количество баллов — от 6,6, то к 2024 году минимальный стаж должен вырасти до 15 лет, а количество баллов к 2025 году — до 30. Требования к баллам и стажу для назначения страховой пенсии в 2018 году — 9 лет и 13,8 баллов.
Пенсионный фонд объяснил, что страховая пенсия в полном объеме по новым правилам будет формироваться у граждан, которые начнут работать в 2015 году. У будущих пенсионеров, которые начали работать до 2015 года, сформированный пенсионный капитал преобразуется в индивидуальные пенсионные коэффициенты.
Ведение бизнеса по закону. Сервисы для ИП и ООО
Почему страховые взносы важны для пенсии ИП
Если предприниматель ведет легальную деятельность, то он уплачивает страховые взносы за себя на обязательное пенсионное страхование. На размер взноса влияет размер дохода. Если он не превышает 300 000 руб., то фиксированный платеж для ИП в 2018 году — 26 545 руб. Уплатить взнос нужно успеть до 31 декабря текущего года.
Если же доход выходит за рамки 300 000 руб., то ИП уплачивает дополнительно 1% сверх от той суммы, которая превышающей 300 000 руб. за год. При этом максимальный размер страховых взносов в 2018 году не может быть больше 212 360 руб., включая фиксированные страховые взносы за себя. А срок уплаты в этом случае продлевается до 1 июля следующего года.
Периодичность выплат определяет сам предприниматель — по желанию он может это делать несколько раз в год, например, поквартально, или же уплатить всю сумму страховых взносов сразу.
Размер страховых взносов, уплачиваемых ИП, влияет на пенсионные баллы: чем больше баллов, тем выше пенсия.
ИП-пенсионер: обязан ли платить страховые взносы?
Меняется ли ситуация с уплатой страховых взносов в случае, если ИП, даже выйдя на пенсию, продолжает вести предпринимательскую деятельность? Минфин выпустил разъяснения по этому вопросу в Письме от 08.08.2017 N 03-15-05/50651. Некоторые ошибочно полагают, что такая обязанность отменяется. Однако документ подробно анализирует ситуацию, делая акцент на то, что отмена обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для ИП-пенсионеров может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц.
Другие тезисы письма Минфина:
- Гл. 34 НК РФ не предусматривает освобождения ИП-пенсионеров от уплаты за себя страховых взносов. Исключение составляют определенные периоды, указанные в п. 1, 3, 6 — 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в течение которых они не вели деятельность (п. 7 ст. 430 НК РФ).
- ИП уплачивает страховые взносы независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются для получения обязательного страхового обеспечения, а если гражданин — пенсионер, уплаченные страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.
- Обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, у ИП возникает с момента приобретения соответствующего статуса и до момента исключения из ЕГРИП.
- Если ИП не исключен из ЕГРИП и сохраняет статус ИП, то он обязан уплачивать страховые взносы, независимо от факта получения дохода и осуществления или неосуществления предпринимательской деятельности.
Индексируются ли пенсии действующим предпринимателям?
Согласно изменения в пенсионном законодательстве, с 2016 года работающим пенсионерам страховая пенсия и фиксированная выплата к ней выплачиваются без индексаций. К категории работающих пенсионеров относятся в том числе ИП, состоящие на учете в ПФР. Получать пенсию с учетом всех пропущенных индексаций ИП-пенсионер начнет только после того, как прекратит свою деятельность.
C января 2018 года индексация страховых пенсий распространяется только на пенсионеров, которые не осуществляли трудовую деятельность по состоянию на 1 декабря 2017 года.
Большую ли пенсию получит ИП?
Наверняка многих ИП интересует вопрос, в каком размере они будут получать пенсию и смогут ли на нее прожить. Дело в том, что методика расчета пенсии очень сложная. Размер пенсии рассчитывается с учетом меняющихся данных, таких как индивидуальный пенсионный коэффициент (количество набранных за годы работы баллов) или размер страховых взносов за себя.
Примерно рассчитать размер пенсии ИП можно на сайте Пенсионного фонда с помощью специального пенсионного калькулятора.
Предположим, что ваш годовой оборот как предпринимателя составляет 1 млн руб. К моменту наступления пенсии ваш трудовой стаж в качестве самозанятого гражданина составит 35 лет. Если вы введете соответствующие данные в календарь и произведете расчеты, то сервис автоматически выдаст вам размер страховой пенсии — 13 928 руб. Конечно, в пенсионном календаре есть много других значений, которые следует указать для расчета пенсий: «Сколько лет Вы проходили/планируете проходить военную службу по призыву?», «Сколько лет после возникновения права на страховую пенсию Вы готовы не обращаться за ее назначением?» и др. Все они так или иначе влияют на итоговую сумму.
Более точную сумму можно узнать, если использовать те данные, которые содержатся в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда. Дело в том, что пенсионные права граждан фиксируются на индивидуальных лицевых счетах в ПФР. То, что уже сформировано, содержится в личном кабинете. Также можно воспользоваться мобильным приложением Пенсионного фонда. Увидев все платежи, количество накопленных баллов и стаж, вы можете рассчитать размер своей будущей пенсии с помощью все того же пенсионного калькулятора.
Представители Пенсионного фонда неоднократно говорили о том, что у наемных работников пенсии больше, чем у ИП. Это объясняется тем, что среднегодовой платеж в Пенсионный фонд за наемного работника выше. Ведь работодатель каждый месяц с его зарплаты начисляет и уплачивает страховые взносы. И поскольку именно из страховых взносов формируются пенсионные баллы, которые непосредственно влияют на расчет страховой пенсии, то чем больше таких баллов, тем выше пенсия. Можно предположить, что лучше всего на пенсии будут чувствовать себя те, кто совмещал работу по найму с предпринимательской деятельностью.
Нужно также учитывать и следующий важный принцип обязательного пенсионного страхования: если у ИП не будет выработан необходимый страховой стаж и не заработаны минимальные пенсионные баллы, то он не сможет рассчитывать на страховую пенсию при достижении пенсионного возраста.
В 2018 году максимальные годовые 8,7 баллов можно сформировать при заработной плате, достигающей предельную сумму, с которой уплачиваются страховые взносы, в 2018 году она составляет 1 021 000 руб.
Единственным утешением может служить тот факт, что в принципе без пенсии государство никого не оставит. Если у гражданина не набирается важных для формирования страховой пенсии параметров, то через 5 лет после наступления пенсионного возраста ему будет назначена социальная пенсия.
Как увеличить размер пенсии?
К сожалению, вариантов в данном случае немного. Ведь пенсионное законодательство определяет стаж как периоды трудовой деятельности, когда уплачиваются страховые взносы. Если вы вели бизнес нелегально, то взносы не уплачивали. Если работали законно и платили взносы по минимуму, то пенсия в итоге все равно будет «минимальной».
Восполнить потери стажа можно двумя способами. Их в свое время озвучили руководители ОПФР по Хабаровскому краю:
- Отсрочить назначение пенсии. Годы после возникновения права на страховую пенсию считаются премиальными коэффициентами. Так, например, если 5 лет после возникновения права на пенсию вы не обращаетесь за ее назначением, то ее размер увеличится на 40%.
- «Купить» трудовой стаж. Согласно ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ одно физлицо может уплачивать страховые взносы за другое — например, работающий супруг за неработающую супругу. Но есть условие: «купленный» стаж не должен превышать половины требуемого. Так, если в 2018 году минимальный требуемый стаж составляет 9 лет, то «купить» можно только 4,5 года. Остальные 4,5 года человек, за которого уплатили страховые взносы, должен заработать сам.
- Дополнительно формировать накопительную пенсию. Это позволит осуществлять дополнительную уплату страховых взносов на будущую пенсию. Только потребуется заключение соответствующего договора с ПФР.
- Участвовать в добровольных пенсионных программах негосударственных пенсионных фондов.
Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, как вы влияете на размер своей будущей пенсии? Что делаете для того, чтобы она была больше?
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Читайте также: