Что указать в поле 106 платежного поручения при уплате взносов на пенсионное страхование

Опубликовано: 30.01.2023


  • Зачем необходимо поле 106 в платежном поручении?
  • Каковы требования к заполнению поля 106 в платежном поручении в 2021 году?
  • Итоги

Зачем необходимо поле 106 в платежном поручении?

Правила заполнения платежек закреплены в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П.

В поле проставляется так называемое основание платежа или, иначе говоря, указывается код причины, по которой производится оплата.

Указанное поле требует заполнения в следующих случаях:

  • перечисление оплаты по налогам и сборам (в т. ч. пени, штрафы);
  • платежи, связанные с внешнеэкономической деятельностью (ВЭД) (таможенные сборы, пошлины и пр.).

ВАЖНО! При формировании платежек, не относящихся к налоговым и таможенным сборам, в данном поле ставится значение 0.

Ниже отмечено место нахождения поля 106 в платежном поручении:

Платежное поручение поле 106

Образцы заполненных платежек на уплату разных налогов есть в КонсультантПлюс. Если у вас есть доступ к системе, переходите к образцам. Если доступа нет, получите бесплатно онлайн-доступ к системе.

О реквизитах, попадающих в остальные поля платежного документа, читайте в статье «Основные реквизиты платежного поручения».

Каковы требования к заполнению поля 106 в платежном поручении в 2021 году?

Положением № 383-П предусмотрено, что запись в данном поле не должна быть длиннее 2 символов, представляющих собой заглавные буквы русского алфавита.

Для налоговых платежей

Оплата по налогам за текущий год

Оплата задолженности на основании требования ИФНС

Оплата задолженности (без требования ИФНС)

Оплата по налогам с рассрочкой платежа

Оплата по налогам с отсрочкой платежа

Оплата налогов с учетом реструктуризации (по графику)

Оплата в отсрочку по причине введения внешнего управления

Оплата задолженности, которую невозможно взыскать

Оплата налогов на основании акта ИФНС

Оплата налогов на основании судебных распоряжений

Оплата третьими лицами за кредитора по причине банкротства

Оплата инвестиционного кредита по налогам

Оплата задолженности из реестра требований должников, участвующих в процедуре банкротства

Оплата текущей задолженности обанкротившегося кредитора

Обратите внимание! С 01.05.2021 при уплате налогов обязательно нужно заполнить поле № 15 "Номер счета банка получателя средств". С января по апрель 2021 года - переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.

Для платежей ВЭД

Оплата по таможенной декларации

Оплата на основании приходного ордера

Оплата на основании документа исполнительной власти

Оплата по квитанции для оплаты санкции

Оплата по инкассо

Оплата на основании требования

Оплата с учетом изменения таможенной стоимости

Оплата на основании требований таможни

Оплата на основании документа инкассации

Оплата при наличии соглашения о централизованной уплате платежей крупными кредиторами

Следует отметить, что показатель данной графы влияет на значение полей:

  • 107 — налоговый период;
  • 108 — дата документа, на основании которого производится оплата.

О заполнении других реквизитов платежки читайте в этой рубрике нашего сайта.

Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Итоги

Правильное заполнение платежки, в том числе поля 106, помогает избежать лишних споров с контролирующими органами. Неверно проставив какой-нибудь реквизит, плательщик тем самым создает проблемы, для решения которых необходимо провести дополнительные мероприятия, а это требует дополнительных трудозатрат и может приводить к возникновению пеней и штрафов.

Редакция сайта klerk.ru «Клерк» — крупнейший сайт для бухгалтеров. Мы не берем денег за статьи, новости или скачивание документов. Мы делаем все, чтобы сделать работу бухгалтеров проще.
«Клерк» Рубрика Страховые взносы


Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы — в ФСС РФ. Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Помимо этого, срок уплаты страховых взносов, кроме взносов на травматизм, переносится, если его последний день выпадает на день, признаваемый нерабочим в соответствии с актом Президента РФ (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для включенных на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП организаций, занятых в наиболее пострадавших от распространения коронавируса сферах деятельности, был продлен срок уплаты взносов с выплат физлицам (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409):

  • за март — май 2020 года — в общем случае на 6 месяцев. А если такой субъект МСП работает в отрасли из Перечня, приведенного в п. 4 Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791, то для него срок уплаты взносов с выплат за март 2020 года продлен на 9 месяцев (п. 1 Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791);
  • за июнь — июль 2020 г. — на 4 месяца.

Сроки продлены и для организаций, включенных в реестр социально ориентированных НКО, получающих поддержку в связи с распространением коронавируса.

Суммы страховых взносов, срок уплаты которых продлен, надо перечислять ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца. Начинать нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году (без учета переносов):

  • за декабрь 2019 года — 15.01.2020
  • за январь — 17.02.2020
  • за февраль — 16.03.2020
  • за март — 15.04.2020
  • за апрель — 15.05.2020
  • за май — 15.06.2020
  • за июнь — 15.07.2020
  • за июль — 17.08.2020
  • за август — 15.09.2020
  • за сентябрь — 15.10.2020
  • за октябрь — 16.11.2020
  • за ноябрь — 15.12.2020
  • за декабрь — 15.01.2021

Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

При заполнении платежек на перечисление страховых взносов в налоговые органы в поле 101 компании, производящие выплаты физлицам, должны указывать статус плательщика «01».

ИП указывают одно из следующих значений в данном поле:

  • 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
  • 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
  • 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  • 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Данные положения предусмотрены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».

КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.

Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.

В полях 106–109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».

При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:

  • «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
  • «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.

В поле 106 при перечислении текущего платежа ставится ТП, в поле 107 — месяц, за который платятся взносы (например, МС.11.2020).

КБК по страховым взносам

Таблица «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2020 году»

Платеж

КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2020 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ОПС за ноябрь 2020 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ОПС за декабрь 2020

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ВНиМ за ноябрь 2020 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ВНиМ за декабрь 2020

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ноябрь 2020 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование декабрь 2020я

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев ноябрь 2020 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов в ФСС на страхование от несчастных случаев за декабрь 2020

Ответственность за неуплату страховых взносов

Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату (неполную уплату) налогов, сборов и страховых взносов. Санкции применяются, если такое деяние вызвано занижением налоговой базы (базы по взносам), иного неправильного исчисления налога (сбора, взноса) или других неправомерных действий (бездействия).

Данная норма применяется с учетом п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В этом пункте прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются только пени.

Минфин РФ отметил, что разъяснение Пленума ВАС РФ применяется и в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов. Таким образом, штрафы по страховым взносам невозможны, если база по ним рассчитана верно (письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

ВС РФ вынес определение, что оштрафовать за неуплату взносов могут только по итогам года.

Как налоговики рассчитают сумму штрафа за опоздание с уплатой взносов? Для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить. Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей. Такие разъяснения даны ФНС РФ в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@.

При этом несвоевременная уплата страховых взносов влечет за собой риск начисления пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).

Как известно, с 1 января 2017 года полномочия ФНС разрослись, и теперь она администрирует страховые взносы. В связи с этим поменялись многие реквизиты в платёжке по взносам – КБК, получатель и т.д. По большей части неверное заполнение документа не грозит никакими санкциями компании-плательщику. Ну и ещё — ФНС разнесёт средства правильно, т.к. автоматическая система учёта сама переправит ошибочные графы. Так зачем же бухгалтеру страдать и учить новые правила заполнения?

Ответ. Дело в том, что не все пользуются автоматизированными программами, некоторые отправляют платежное поручение вручную. И банки плательщика могут отклонить такой документ из-за того, что графы заполнены неправильно. В основном стандартизация программного обеспечения банков проводится по инициативе Центробанка. А тот реализует указания Минфина.

Внедрение новых блоков в систему происходит медленно. Соответственно, чтобы не попасть впросак и успеть в срок с платежом, необходимо точно знать, как именно Минфин рекомендует заполнять поля платёжного поручения на соцвзносы.

Многие поля не изменились, но мы рассмотрим их все, чтобы вам не пришлось искать информацию о заполнении платёжных поручений на уплату соцвзносов где-то ещё.

По традиции вначале предлагаем скачать сам образец заполнения платёжного поручения:

Что значат поля в платежном поручении по страховым взносам

Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Пройдёмся по всем полям:

Про получателя
16 Получатель УФК по субъекту РФ, ФНС по регистрации
61 ИНН получателя Найти информацию можно на портале ФНС
103 КПП получателя
13 – 15, 17 Банковские реквизиты получателя
Про плательщика
8 Наименование плательщика
9, 10 – 12 Банковские реквизиты плательщика
43 Печать плательщика, необязательна, если печати у организации нет Если п/п подаётся электронно через банк-клиент, заполнение данных полей необязательно
44 Подписи лиц, указанных в банковской карточке подписей (директор, главбух)
60 ИНН плательщика
101 Статус плательщика 01 — юрлица, 09 — ИП
102 КПП плательщика головной организации или обособленки, в зависимости от того, кто платит
105 ОКТМО плательщика Ошибочно мнение, что при «переезде» взноса из Фонда в ФНС ОКТМО изменится. Нет, он остаётся прежним, т.к. это идентификатор плательщика, а не получателя.
Про платёж
3 Номер п/п, присвоенный плательщиком Нумерация начинается либо каждый день, либо продолжается в течение месяца.
4, 62, 71 Даты, составления п/п, поступления в банк, исполнения Обычно совершается одним днём
5 Вид/форма направления платежа – срочно, почтой и т.п. Можно не проставлять, если платёж идёт через клиент-банк
6, 7 Сумма перечисления прописью и в цифровом формате
18 Вид операции Перечисление средств по поручению — код 01
19, 20 и 23 Без требования банка надо оставлять поля пустыми
21 Очерёдность платежа
22 Предназначено для указания кода УИН ставится «0», кроме случаев когда ФНС в требовании об уплате указывает конкретный УИН
24 Подробное назначение платежа – что, куда, сколько, за какой период
104 КБК платежа Новые КБК по взносам содержатся в приказе Минфина России от 07.12.16 № 230н
106 Основание (период) платежа ТП – текущие платежи, за этот год,
ЗД – выплата задолженности
107 Указывается период, за который перечисляются взносы, – месяц, квартал, год.
108 Для направляемых в срок соцвзносов ставьте «0»
109, 110 Значения полей для взносов = «0»

Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам

С 2017 года взносы необходимо перечислять:

Особенности заполнения полей в платёжном поручении

Получатель взносов – поле 16

Как правильно прописать получателя взносов Налоговая служба разъясняла в письме № ЗН-4-1/22860@ ещё 01.12.2016. Такая информация включается в поля:

  • 16 — «Получатель»,
  • 61 – «ИНН»,
  • 103 – «КПП».

В поле 16 в качестве получателя взносов должна стоять «ваша» налоговая инспекция, та, в которой организация стоит на учёте. Но денежные средства перечисляются не в саму ФНС, а в Федеральное казначейство. Для удобства их «разнесения» — после указания конкретного органа УФК необходимо в скобках кратко назвать инспекцию.

Если платите в столице РФ, то запись будет следующего вида: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)».

Поля 61 и 103 – ваши идентификаторы в инспекции, т.е именно по этим данным налоговая поймёт, что это именно вы платите взносы. ИНН и КПП можно увидеть либо в свидетельстве о постановке на учёт в ФНС. Либо в выписке с портала ФНС.

Статус плательщика – поле 101

Правила подбора кода содержатся в приказе Минфина № 107н от 2013 года. Однако, они не однозначны, т.к. законотворцы не рассчитывали, что по ним будут уплачиваться взносы в ФНС. И изменений в него внесено не было в том году.

В конце 2016 и начале этого года в общей неразберихе с платежами, ФНС (совместным с фондами ПФР и ФСС письмом от 26.01.2017 г. № БС-4–11/1304@/НП-30–26/947/02-11-10/06–308-П) предлагала плательщикам с работниками в поле 101 указывать код 14 – «налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам». Однако банки отказывались принимать такие п/п, ссылаясь на несоответствие законодательству. И, правда:

  • после внесения изменений НК разделяет статусы плательщика налогов и плательщика сборов,
  • статус 14 обезличивает плательщика, соединяя в единую массу и юрлиц и ИП.

Для того, чтобы программа обработки начала отличать налоги от сборов по статусу 14, Центробанку необходимо доработать её. Произойдёт это не раньше лета 2017 года.

Что указывать в платёжках до того, в письме № ЗН-4–1/1931 разъяснила 03.02.17 ФНС. Итак, в поле 101 необходимо писать следующие статусы плательщика:

  • если взносы перечисляет юрлицо, указывать необходимо статус плательщика 01;
  • ИП и сам за себя, и за сотрудников – статус 09
  • налоговый агент – 02
  • частный нотариус – 10;
  • адвокат – 11;
  • глава крестьянского хозяйства – 12.
  • физическое лицо, перечисляющее взносы за наёмных работников – 13,
  • представитель плательщика – 28.

Код бюджетной классификации — поле 104

Поскольку взносы теперь принимает ФНС, то в КБК соответственно изменился код главного администратора доходов бюджета. КГА – первые три цифры в КБК, для налоговой – 182. В письме от 01.12.16 № ЗН-4–1/22860@ налоговики пояснили, что ошибочное применение КБК 2016 года может привести:

  1. к неправильному зачислению денег;
  2. к отказу банка проводить операцию по п/п.

Изменения в законодательство внесены приказом Минфина России от 07.12.16 № 230н. Этим документом необходимо руководствоваться при подборе и написании КБК в п/п по взносам.

Переходные КБК для перечисления взносов за прошлые периоды

Если организация не уплатила взносы за 2016 год и за более ранние периоды, то уплачивать, естественно надо уже не в фонды, а в свою ФНС. Но не по новым КБК, а по переходным, предусмотренным специально для того, чтобы деньги правильно были «поняты» и учтены в бюджете.

Для каждого взноса придумали свой переходный код, все они представлены в таблице:

Взнос по виду обязательного страхования, тариф «Переходный» КБК
пенсионное, основной тариф 182 1 02 02010 06 1000 160
социальное (по болезни, по материнству) 182 1 02 02090 07 1000 160
медицинское 182 1 02 02101 08 1011 160
пенсионное, ИП «за себя» с доходов до 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 1100 160
пенсионное, ИП «за себя» с разницы доходов более 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 1200 160
медицинское, ИП «за себя» 182 1 02 02103 08 1011 160

КБК для взносов по дополнительному тарифу ОПС

Изменения коснулись и КБК для пенсионного доптарифа по «вредным» работам. В 2016 году КБК доптарифа различались по выполняемой работе, а точнее, по отнесению работы к 1 или 2 списку, указанным в ст. 30 ФЗ «О страховых пенсиях». Размеры взносов в зависимости от списка устанавливались в 6% и 9%. При этом результаты оценки труда, проводимой для некоторых работ, сильно влияли на размер итогового взноса, а вот на цифры в КБК не влияли.

Это делало учёт и разноску средств плательщика неудобными и медленными. Часто совершались ошибки в доначислениях, вызываемые понижением взноса после оценки.

Проблема решена в 2017 году введением в качестве обязательных 2 дополнительных КБК по доптарифу – также по спискам, но с учётом результатов спецоценки персонала.

Теперь, если уплачиваете по доптарифу, выбирать следует из приведённых ниже КБК:

Список 1 Без оценки сотрудника – 6% 182 1 02 02131 06 1010 160
После спецоценки 182 1 02 02131 06 1020 160
Список 2 Без спецоценки сотрудника – 9% 182 1 02 02132 06 1010 160
После спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160

Коды для пенсионных взносов «за себя»

ИП, которые перечисляют пенсионные взносы «за себя» с доходов, стоит учесть, что с 2017 года КБК для этой операции изменился.

Ранее существовало 2 кода:

  1. для дохода до 300 тыс. рублей – определённая сумма,
  2. для разницы с доходом более 300 тыс. рублей — 1% от превышения.

С 2017 года их объединили в один КБК.

Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.

Фиксированная взнос (до 300 тыс.руб.) Взнос в 1% от превышения
Переходные коды 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160
КБК на пенсионный взнос за доходы с 01.01.2017 182 1 02 02140 06 1110 160

Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.

В поле 107 платежного поручения на уплату налогов указывают налоговый период, то есть временной промежуток, за который перечисляются деньги. В последнее время было перенесено столько сроков, что не мудрено и запутаться. Но помните: несмотря на переносы сроков уплаты налогов, сам налоговый период не меняется. Не меняется и порядок заполнения платежных поручений. Поэтому именно его и нужно соблюдать, когда подходит время уплаты перенесенного налога.

Как заполнять поле 107 в платежке

Поля 106 – 109 платежного получения на уплату налога характеризуют платеж.

В поле 107 платежки пишут код налогового периода. Он включает десять символов: ХХ.ХХ.ХХХХ.

Символ «Х» - цифра или буква. Точкой разделяют числовые или буквенные обозначения периода.

Действующие правила заполнения платежных поручений утверждены положением ЦБ от 19 июня 2012 г. № 383-П в редакции приказа Минфина № 107н.

Налоговый период, который проставляют в поле 107, расшифровывается так:

  • при уплате налога (взноса) за один календарный месяц код налогового периода выглядит так: «МС.ХХ.ГГГГ», где «ХХ» - цифровое обозначение месяца (от 01 до 12), а «ГГГГ» - календарный год. Например, для зачисления налога за апрель в ИФНС в поле 107 указывают «МС.04.2020»;
  • при квартальной уплате налога (взноса) код налогового периода выглядит так: «КВ.ХХ.ГГГГ», где «ХХ» - это цифровое обозначение квартала (от 01 до 04), а «ГГГГ» - календарный год. Например, для перечисления ежеквартального платежа по НДС за 2 квартал 2020 в поле 107 пишут: «КВ.02.2020»;
  • платеж за полугодие – код «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где «ХХ» - это обозначение полугодия 01 или 02. Например, при уплате ЕСХН за 1 полугодие 2020 г. нужно написать в поле 107 «ПЛ.01.2020»;
  • при уплате налога за год код налогового периода выглядит так: «ГД.00.ГГГГ», где проставляют только год в последних четырех знаках. Например, при уплате за 2020 год в поле 107 платежки пишут «ГД.00.2020».

Этот порядок применяют к платежам в ФНС, включая налоги и обязательные пенсионные, медицинские страховые взносы и взносы на страхование от временной нетрудоспособности. При перечислении взносов на травматизм в поле 107 проставляют 0.

Для ИП на общей системе налогообложения, который платит НДФЛ за себя, установлены особые сроки уплаты: до 15 июля и до 15 октября отчетного года - авансовые платежи, до 15 января года следующего года – налог за год. Их и нужно указывать в платежке, соблюдая общие правила.

Исключения из правил

Для некоторых платежей есть свои правила для заполнения поля 107.

Так, в поле 107 указывают конкретную дату перечисления денег:

  • при уплате госпошлины;
  • при уплате по требованию, в котором есть конкретный срок оплаты.

Для оплаты таможенных пошлин и иных сборов в поле 107 указывают код таможенного органа (см. письмо Казначейства РФ от 10 августа 2017 г. № 07-04-05/05-660).

Если вы платите по исполнительному листу, в поле 107 нужно проставить 0.


Выбор читателей

Responsive image

Оплата майских выходных - 2021 и производственный календарь на май

Responsive image

Когда платить зарплату в мае 2021 года с учетом длинных выходных

Responsive image

Детские пособия 2021: появились новые выплаты, изменились правила расчета

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Елизавета Кобрина

Если заполнить платёжку с ошибками, деньги не дойдут до получателя. С 1 мая 2021 года закончился переходный период и все перешли на новые реквизиты, будьте внимательны. Ещё больше новых правил начнёт действовать с июля 2021 года. Мы подготовили подробный разбор всех нововведений.

«Я бухгалтер» проводит конкурс. Подпишитесь на журнал и решите задачу по НДФЛ, чтобы выиграть кофеварку, сумку для ноутбука, увлажнитель воздуха или баллы Контур.Бонуса.

Новые реквизиты платёжных поручений

С начала 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

Изменения коснулись четырёх полей платёжного поручения:

  • поле 13 — уточнено название банка получателя;
  • поле 14 — изменился БИК банка получателя;
  • поле 15 — теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС), раньше это поле заполнялось нулями;
  • поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).

В Экстерне платёжки по налогам формируются автоматически.

ФНС говорила о переходном периоде с 1 января по 30 апреля 2021 года. На практике же он все равно почти ни у кого не работал. С 1 мая платёжки со старыми реквизитами принимать окончательно перестанут, они будут попадать в невыясненные.

Для каждого региона будут свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Вот часть из них:

Субъект РФ Наименование банка получателя БИК банка получателя Номер счёта банка получателя Номер казначейского счёта
поле 13 поле 14 поле 15 поле 17
Москва ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва 004525988 40102810545370000003 03100643000000017300
Московская область ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва 004525987 40102810845370000004 03100643000000014800
Санкт-Петербург СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург 014030106 40102810945370000005 03100643000000017200
Ленинградская область ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург 014106101 40102810745370000006 03100643000000014500
Свердловская область УРАЛЬСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург 016577551 40102810645370000054 03100643000000016200
Краснодарский край ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар 010349101 40102810945370000010 03100643000000011800
Новосибирская область СИБИРСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Новосибирской области г. Новосибирск 015004950 40102810445370000043 03100643000000015100
Ростовская область ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ БАНКА РОССИИ//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону 016015102 40102810845370000050 03100643000000015800
Челябинская область ОТДЕЛЕНИЕ ЧЕЛЯБИНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Челябинской области г. Челябинск 017501500 40102810645370000062 03100643000000016900

Образец платёжного поручения с новыми реквизитами с 1 мая 2021 года


Новые правила заполнения полей платёжного поручения

Поправки к правилам оформления платёжек о переводах в бюджет утверждены Приказом Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Изменения вступают в силу с 1 января, но часть из них начнёт действовать позже.

Поле 60 «ИНН»

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Поле 101 «Статус налогоплательщика»

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

  • «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
  • «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

Поле 106 «Основание платежа»

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

Поле 108 «Номер документа — основания платежа»

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

  • «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
  • «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
  • «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Поле 109 «Дата документа — основания платежа»

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

  • требования налоговой;
  • решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • решения о приостановлении взыскания;
  • исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Читайте также: