Можно ли открыть ип если есть задолженность в пенсионном фонде
Опубликовано: 14.05.2024
автор: Алексей Жумаев
17 февраля 2021
Время на прочтение: 6 минут
В 2021 от долгов никто не застрахован. Но кризис — это время передела рынка, открыть бизнес сейчас — не такая безумная мысль. Закон не запрещает гражданину открыть ИП с долгами, но задолженности помешают после регистрации в ОГРНИП. К чему готовиться, и как бороться?
Что такое ИП и где границы его ответственности
Могу ли я открыть ИП, если у меня долги? — спрашивают граждане с долгами по кредитам, налогам, перед судебными приставами или Пенсионным фондом. Да, открыть можете. Кто такой индивидуальный предприниматель?
ИП — это физлицо, занимающееся коммерческой деятельностью (статья 23 ГК РФ). По закону гражданин вправе вести бизнес без образования юрлица, но нужно зарегистрироваться и встать на учет в ФНС как индивидуальный предприниматель.
Отличие ИП от юрлица в том, что организации владеют имуществом, которым и отвечают по обязательствам. Собственники юридического лица отвечают по долгам компании в пределах стоимости своих вкладов/акций, то есть собственники теряют свой вклад в уставный капитал юрлица, если компанию ликвидируют за долги.
Например. Если организация должна кредит, то деньги берут не из имущества учредителей, а из финансов самого юридического лица — оплата происходит с расчетного счета компании.
А индивидуальный предприниматель сам отвечает по финансовым обязательствам. За долги забирают активы бизнеса — оборудование, товар, деньги с расчетного счета, и личное имущество гражданина — машину, гараж, катер. Ведь ИП неотделимо от физлица, и задолженности у них общие.
Можно ли должнику открыть ИП
Когда ФНС отказывает в регистрации?
По закону ФНС вправе отказать в регистрации бизнесмена. Согласно ст. 23 закона № 129-ФЗ, причины отказа в регистрации ИП следующие:
В ФНС подан неполный пакет документов.
Заявитель обратился в налоговую инспекцию не по месту прописки или временной регистрации.
Неправильно заверены документы, или подписаны лицом, не наделенным полномочиями.
Ограничения для бывшего бизнесмена - запрет на предпринимательскую деятельность.
ИП после банкротства
Противоречие в законах! В ст. 22.1 говорится, что 1 год с после признания физического лица — ИП банкротом ему запрещено заниматься бизнесом. Это основание отказа ФНС в регистрации гражданина в качестве бизнесмена.
Но если открыть текст закона № 127-ФЗ «О банкротстве», то здесь мы видим, что срок запрета на повторное открытие ИП после признания несостоятельности составляет 5 лет.
Если гражданин за год перед подачей заявления на банкротство закрыл ИП прекратил статус в ФНС, ограничений на регистрацию ИП после банкротства вообще не предусмотрено.
Что делать? Вопрос с регистрацией предпринимателя после признания несостоятельности налоговые в регионах решают по-разному. Узнайте у юриста , какая практика сейчас вашем регионе.
Если суд закрыл ИП принудительно не по банкротным основаниям, будет запрещено открывать ИП один год. Также суд вправе запретить ведение бизнеса за мошенничество, серьезные нарушения с налогами — тут срок указывают в решении.
Таким образом, открытию ИП препятствует банкротство или судебный запрет на предпринимательскую деятельность. Вроде бы, долги физлица здесь не играют роли. Но так ли это в действительности?
Препятствуют ли долги физического лица по кредитам открытию ИП
Не препятствуют. Если человек не платит по кредитам в банке, по закону он вправе зарегистрироваться как ИП. Но вести предпринимательскую деятельность будет проблематично, ведь физлицо отвечает по долгам всем имуществом:
просроченные задолженности банк спишет с расчетного счета ИП, если есть решение суда о взыскании долга;
меньше шансов получить кредит на предпринимательскую деятельность, ведь из-за личных долгов кредитная история плохая.
Каждый может открыть ИП с долгами перед банками, поскольку при регистрации субъекта предпринимательства регистрирующий орган не смотрит на кредитную историю гражданина. Если налоговая инспекция по этому основанию отказала в регистрации, то можно обжаловать решение в вышестоящем отделе ФНС.
Хотите списать долги по кредитам?
Можно ли открыть ИП, если есть долги по налогам
Если ИП открывается за счет средств физического лица, то возникает вопрос: а если у гражданина уже есть задолженности по выплате налогов, то может ли он открыть ИП?
Основания, препятствующие регистрации гражданина в качестве бизнесмена, перечислены в статье 23 закона № 129-ФЗ. Пункта про налоговую задолженность физического лица там нет. Задолженность по налогам, штрафам, алиментам не указана в законе.
Значит, такие виды задолженностей не препятствуют госрегистрации субъекта предпринимательства. Соответственно, открыть ИП с долгами по налогам физлицо может.
Можно ли открыть ИП, если долги у судебных приставов
Если у гражданина есть просуженные и находящиеся на исполнении в ФССП долги по кредитам, они не отразятся на праве начать коммерческую деятельность. Открыть ИП с долгами у приставов можно без труда.
Если гражданин совершил правонарушение, и приставы взыскивают штраф или ущерб, то это осложнит ведение деятельности, но не препятствует открытию ИП.
Как это работает? Физлицо совершило гражданско-правовой проступок, а после открыло ИП. Судебные приставы вправе взыскать доходы ИП, арестовать имущество и расчетный счет предпринимателя, списывать со счета деньги для погашения долгов.
Можно ли открыть ИП, если есть долги в ПФР
По закону, если гражданин имеет задолженности перед Пенсионным фондом, то это не является основанием для отказа в регистрации бизнеса на физическое лицо.
Но стоит помнить, что согласно ст. 419 и 430 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели перечисляют в Пенсионный фонд взносы на ОПС и ОМС. И если предприниматель не будет своевременно перечислять страховые взносы, на недоимки начислят пеню.
Как проверить, какие у гражданина есть задолженности
Разбираясь, можно ли открыть ИП с задолженностями, проверьте долги:
Сайт Федеральной службы судебных приставов. Чтобы узнать, есть ли у физического лица долги, нужно перейти на сайт ФССП в Банк данных исполнительных производств, там ввести ФИО и отдел ССП (регион вашего проживания). Система выдаст долги, по которым открыто исполнительное производство.
Единый портал «Госуслуги». Здесь можно узнать о долгах по налогам, штрафам и судебным производствам. Чтобы узнать долги по налогам, нужно перейти в раздел «Категории услуг», далее выбрать «Судебная задолженность» и, пройдя авторизацию на сайте, можно получить информацию о задолженностях, которую предоставят в течение 17 рабочих дней.
У банка-кредитора. Простой способ узнать, есть ли у физического лица банковские задолженности — уточнить в офисе или посмотреть в личном кабинете.
Бюро кредитных историй. Мы рассказали, как узнать кредитную историю, в этой статье.
Если долги еще не взысканы через суд — это не помешает бизнесу. Но если возбуждены производства у приставов, лучше погасить долги, чтобы избежать взыскания со счетов ИП.
Что проверяют при банкротстве ИП?
Порядок открытия ИП с долгами по налогам, кредитам или алиментам
Порядок регистрации ИП:
Выбор способа регистрации. Для граждан РФ оформление бизнеса в ФНС производится по месту регистрации физлица. В 2021 можно подать заявку онлайн, тогда не взимается госпошлина, но нужна ЭЦП.
Выбор кода экономической деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД.
Заполнение заявления Р21001 (подписывать заявление пока не нужно).
Оплата государственной пошлины (800 рублей), важно то, что для этого нужно заполнить бланк квитанции вручную.
Выбор оптимальной системы налогообложения. Их существует несколько: общая (ОСН), упрощенная (УСН — самая популярная среди российских бизнесменов), ЕНВД, единый сельскохозяйственный налог, налогообложение на основе патента, налог на профессиональный доход.
Сбор документов и представление их налоговой службе (понадобится копия паспорта, Р21001 заявление, квитанция об уплате госпошлины). Если пакет документов подается представителем, то также потребуется доверенность.
Срок оформления ИП занимает всего 3 рабочих дня — затем на электронную почту физического лица ИФНС высылает документы в электронном виде и лист записи ЕГРИП.
Долги по предыдущему бизнесу не препятствуют госрегистрации физического лица в качестве ИП. Но если в судебном порядке взысканы долги по налогам, алиментам, кредитам, судебные приставы могут заморозить банковский счет ФЛ и расчетный счет, что станет препятствием к ведению коммерческой деятельности.
Также регистрирующий орган откажет в создании бизнеса, если гражданин совершал противозаконные действия, и наказание предусматривает ограничение в деятельности.
Спросите у наших юристов , откроют ли ИП с долгами в вашем случае. Просто получите бесплатную юридическую консультацию, позвонив юристам компании по телефону или написав онлайн.
Справочная / Бизнес‑будни
Открыл ИП и не пользовался им. Как узнать про долги и что делать дальше?
Часто бывает, что человек регистрирует ИП, но бизнес так и не начинает.
Главное, что нужно знать — даже у неработающего предпринимателя копится долг по ежегодным страховым взносам. Другие долги на неактивном ИП бывают не всегда. Но мы побудем параноиками и расскажем, как проверить все возможные.
Чтобы остановить накопление долга, надо закрыть ИП. С конца 2020 года налоговая делает это сама. Но при таком исходе человеку запретят быть предпринимателем на три года.
Теперь обо всем по порядку.
У неработающего ИП всегда копится долг по страховым взносам
ИП без сотрудников платит страховые взносы за себя для получения пенсии по старости и медицинской помощи по полису. Взносы идут в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Но платят их в одно окно — в налоговую инспекцию.
Размер взносов для ИП без сотрудников складывается из двух частей. Фиксированная — ее государство устанавливает на каждый год. И дополнительная — ее платят в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000₽. У неработающего ИП набегает именно фиксированная часть взносов за каждый год. Но налоговая может взыскать долг только за последние три года — это ограничение из ст. 113 НК РФ.
Фиксированная часть взносов за 2021 год составляет 40 874 ₽. Из неё 32 448 ₽ идёт в пенсионку и 8 426 ₽ в медстрах. Размеры взносов за предыдущие годы можно посмотреть здесь. Посчитать сумму за все года существования ИП можно в калькуляторе на сайте налоговой. Если ИП открылся не в начале года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням. Если закрылся до конца года — тоже. Это следует из ст. 430 НК РФ.
Сроки оплаты взносов такие. Фиксированную часть платят каждый год до 31 декабря. Дополнительную часть — до 1 июля следующего года. Когда ИП закрывается, долги оплачивают в течение 15 дней после снятия с учёта в налоговой. Так сказано в ст. 432 НК РФ.
За нарушение сроков уплаты взносов налоговая насчитывает пени. Размер — 1/300 ключевой ставки. Но больше тела долга пени насчитать не могут — ст. 75 НК РФ. Калькулятор пени.
Если ИП ничего не продавал, не отрывал счёт и не нанимал сотрудников, он всё равно платит страховые взносы. Предприниматели спрашивали, законно ли это, в Конституционном Суде. Там сказали так. Человек открывает ИП добровольно. Значит, у него есть необходимые деньги, образование и навыки, чтобы работать и выполнять налоговые обязательства — Определение № 164-О.
Однако всё же есть периоды, за которые страховые взносы можно не платить. Они прописаны в п. 7 ст. 430 НК РФ:
— уход за ребенком до 1,5 лет, но не больше 6 лет на всех детей;
— уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет;
— период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве. но в пределах 5 лет.
Чтобы налоговая отменила взносы, надо принести документы, которые подтверждают эти обстоятельства. Автоматом начисления не отменят.
Другие жизненные обстоятельства вряд ли избавят от долга. К примеру, суд отказался аннулировать взносы предпринимателю, который 6 лет сидел в тюрьме и не работал. Отказ объяснили тем, что даже из мест лишения свободы можно закрыть ИП через представителя, а не копить долг — дело № А34-10340/2019.
Если не было дохода, надо сдавать нулевую декларацию
Обычно предприниматель при регистрации выбирает спецрежим налогообложения — УСН, ЕНВД или патент. Так делают, потому что на спецрежимах платят меньше. Но если до заявления не дошли руки, ИП остается на общей системе налогообложения и платит НДФЛ, НДС и налог на имущество.
Единственный способ узнать свой налоговый режим — позвонить или сходить в налоговую.
Предприниматели на УСН, ЕНВД и общей системе раз в год или квартал сдают в налоговую инспекцию декларацию, даже если не зарабатывали. Так перед инспекторами подтверждают, что дохода не было и налог платить не надо. Декларацию без дохода называют нулевой. За каждую несданную декларацию налоговая штрафует на 1000 ₽ по ст. 119 НК РФ. Но штрафовать можно только за три последних года.
Штраф за несданные нулевые декларации плюсуется к долгу за неуплаченные страховые взносы и пени к ним.
🧮 Получается, что долг неработающего ИП перед налоговой — это сумма страховых взносов за последние три года + пени за просрочку уплаты + штрафы за декларации.
Как узнать про все долги ИП перед налоговой
Узнать полную и точную сумму долга можно, сходив лично в налоговую по месту жительства или через интернет-сервисы.
Посмотреть адрес своей налоговой и записаться на прием можно тут. На приёме у инспектора стоит запросить Справку о состоянии расчетов и Выписка операций по расчётам с бюджетом. По этим документам видно общую сумму долга и из-за каких платежей и штрафов она появилась. Через Эльбу тоже можно получить справку и выписку. А еще мы рассказывали, как разобраться в них.
Узнать про долги не выходя из дома и тут же погасить их можно в интернете:
— В разделе Налоговая задолженность через личный кабинет на Госуслугах;
— В личном кабинете ИП на сайте ФНС. Войти в кабинет можно через учетную запись с Госуслуг или с помощью ЭЦП, если она есть.
Долги по налогам не просто болтаются в личном кабинете ИП. Сначала налоговая присылает требование об уплате, а потом пытается списать деньги со всех известных счетов и личных карт предпринимателя. Инспекторам так можно — ст. 76 НК РФ.
Если инспекторы не находят деньги на счетах, долг передают судебным приставам. Те могут прийти домой и забрать имущество. Найти свое дело можно в банке данных исполнительных производств.
Судебные споры с участием ИП
Иногда ситуация с бизнесом развивается так. Открыли ИП, немного поработали, но бизнес не пошел, и все бросили.
Даже если предприниматель совсем недолго продавал товары или арендовал помещение, у него могли остаться долги перед клиентами и контрагентами. Досудебные претензии, которые они отправляли почтой, легко пропустить. И возможно, на предпринимателя уже подали в суд.
Узнать о судебных делах с поставщиками, подрядчиками и арендодателями можно в картотеке арбитражных дел. Это база всех судебных споров между предпринимателями.
Если есть опасность, что к ИП остались претензии от клиентов-физлиц, стоит проверить базу судов общей юрисдикции в сервисе ГАС Правосудие.
Если обнаружили, что вы участник судебного дела, стоит сразу подключиться. Сходить в суд, сфотографировать в материалах исковое заявление и доказательства. Потом ходить на судебные заседания, спорить или попробовать пойти на мировое.
Как быть с ненужным ИП
Неработающее ИП стоит закрыть. Это остановит накопление долгов по взносам. Но сами долги никуда не денутся. Долги останутся висеть на физлице, и рано или поздно их придется гасить.
Если закрыть ИП самостоятельно, в будущем можно будет открыть новое. Закрыть ИП без сотрудников просто, быстро и почти бесплатно. Посмотрите об этом нашу статью.
Продать или переоформить ИП на другого человека нельзя.
Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей
Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.
Неработающие ИП налоговая закрывает сама, но это не всегда хорошо
С конца 2020 года налоговая сама закрывает неработающие ИП. Если говорить юридическим языком — исключает предпринимателя из единого госреестра по ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ.
Неработающими считаются ИП при соблюдении двух условий:
— они дольше 15 месяцев не сдавали расчёты и декларации или не продлевали патент,
— есть непогашенный долг по налогам или взносам.
До исключения налоговая пробует найти кредиторов ИП. Для этого в журнале «Вестник государственной регистрации» публикуют сообщение о предстоящем закрытии ИП. Если в течение месяца никто из поставщиков, клиентов или бывших работников не заявит свои претензии, ИП ликвидируют.
Исключение из единого госреестра останавливает накопление долгов. Но, как и в случае с добровольным закрытием, все начисленные налоги и взносы переходят на физлицо.
Оставить ИП и ждать, что налоговая сама с ним разберётся, выгодно не всем и не всегда. В течение следующих трёх лет человек, чьё ИП закрыла налоговая, не сможет открыть новое. А ещё — неизвестно, когда инспекторы доберутся конкретно до вашего ИП. И всё это время размер долга будет расти, как снежный ком.
Право на предпринимательскую деятельность закреплено за гражданами России на законодательном уровне. И препятствий регистрации человека в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) не так уж и много — по крайней мере, наличие задолженностей в этот перечень не входит.
Однако предпринимателю стоит заранее знать, что будет, если он планирует открыть ИП с долгами, и как те или иные задолженности могут отразиться на его коммерческой деятельности и личных финансах.
Можно ли должнику открыть ИП
Есть всего три основных ситуации, когда гражданину запрещается регистрация в качестве индивидуального предпринимателя:
- Он уже зарегистрирован в качестве ИП. Здесь закон однозначен: один гражданин — один статус ИП. Даже если раньше вы прекратили заниматься бизнесом, но не закрыли ИП, то повторно регистрироваться не сможете. Да и не нужно — ИП в любой момент может возобновить деятельность.
- Была проведена процедура банкротства. Если должник обанкротился как физлицо, но со статусом ИП, то его регистрация аннулируется, а повторно зарегистрироваться можно будет только через год. Если должник обанкротился именно как ИП, то повторно зарегистрироваться в этом статусе он может только через 5 лет.
Сколько времени после банкротства нельзя быть предпринимателем
Как видно, задолженности не включены в список причин, препятствующих регистрации частного предпринимательства. Но в зависимости от вида долгов и длительности просрочек по ним, вновь открывшегося бизнесмена могут ожидать определенные последствия.
Если долги по налогам
Гражданин вправе открыть ИП с долгами по налогам, причем это могут быть как личные налоговые задолженности, так и возникшие в результате прошлой коммерческой деятельности недоимки.
Но возобновившаяся экономическая деятельность должника дает налоговой службе возможности для взыскания долгов по налогам — средства будут взыскиваться не только с личного расчетного счета гражданина, но и со счета ИП.
А это вызовет определенные проблемы при ведении бизнеса и расчетах с контрагентами. Говоря просто, гражданину придется гасить долги за свои прошлые прегрешения перед бюджетом.
Выход есть — часть долгов по налогам предпринимателя могут быть списаны:
- задолженности с истекшим сроком давности, сформированные более трех лет назад;
- недоимки, подпадающие под действие закона о налоговой амнистии — то есть сформированные по состоянию на 01.01 2015.
При налоговых задолженностях гражданин может подать в налоговый орган заявление на регистрацию ИП, и препятствий этому нет. Но гасить активные долги, которые нельзя списать, ему придется.
Если у ИП есть долги в Пенсионном фонде
Недоимки в Пенсионном фонде (ПФР) возникают, если гражданин ранее был предпринимателем, а затем закрыл ИП с долгами. Как и налоговые недоимки, задолженности по пенсионным и страховым взносам (в фонд социального и медицинского страхования) не являются препятствием к открытию ИП.
Но предприниматель обязан будет погасить задолженности, иначе деньги будут взысканы как с его личного, так и предпринимательского счета.
Если долги по кредитам
Если будущие бизнесмены имеют задолженности по кредитам и займам или ипотеке, то это не препятствует началу коммерческой деятельности. Регистратору — то есть налоговой службе, абсолютно безразличны финансовые взаимоотношения предпринимателя с банками.
Но здесь также существуют нюансы, отражающиеся на дальнейшей деятельности бизнесмена:
- Если долги по кредитам есть, но производится их погашение в соответствии с графиком, то на бизнесе это никак не отразится.
- Если есть просроченные и просуженные финансовые обязательства гражданина-предпринимателя перед банками, то в рамках исполнительного производства пристав может арестовать расчетные счета ИП для взыскания долга.
Кроме того, наличие просроченных задолженностей перед банками негативно отразится на кредитной истории человека. Поэтому в дальнейшем взять кредит на личные нужды или на развитие бизнеса ему будет затруднительно.
Если есть долги, которые находятся в работе у приставов
Федеральная служба судебных приставов (ФССП) не может запретить гражданину зарегистрироваться в роли предпринимателя — у этой службы иные функции. Поэтому-то открыть ИП с долгами у приставов тоже можно. Но сами задолженности не исчезнут, и взыскивать средства приставы идут по всем счетам гражданина. Включая зарегистрированные на ИП расчетные счета.
А заморозка счетов и денег на них негативно отразится на ведении бизнеса, и сделает невозможными своевременные выплаты контрагентам, что повлечет рост новых задолженностей.
Как зарегистрировать ИП с долгами
Открыть ИП с долгами можно самому, либо можно обратиться за помощью к специалистам. Второй вариант выйдет более затратным, но сэкономит вам немало времени, нервов и сил. Не придется ничего делать самому, поскольку всю необходимую документацию подготовят юристы.
В чем могут помочь юристы
Порядок регистрации ИП с задолженностями следующий:
- Придумываем название ИП. Согласно закону оно назначается по ФИО физического лица, которое регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя. Но также ИП имеет право закрепить за собой товарный знак либо знак обслуживания, которые не подлежат обязательной регистрации.
- Адрес регистрации ИП должен совпадать с адресом места жительства физического лица, которое отражено в паспорте либо временной регистрации.
- Составляя заявление на открытие ИП, в нем обязательно нужно указать, какими видами деятельности оно планирует заниматься, прописав эти коды согласно классификатору. Указание нескольких кодов никак не обязывает ИП вести деятельность по всем направлениям.
- Подать заявление можно лично, по почте, через МФЦ или онлайн. После подачи заявления физическое лицо должно оплатить госпошлину. При подаче заявления в электронном виде госпошлина не взимается.
- Новоиспеченному предпринимателю необходимо выбрать, по какой системе налогообложения ИП будет проводить уплату налогов. Наиболее популярной системой для ИП считается УСН. А с учетом отмены ЕНВД с 2021 года это единственная доступная бизнесменам (кроме патента) система налогообложения с щадящей налоговой нагрузкой.
- Параллельно необходимо открыть расчетный счет ИП в банке.
Период регистрации ИП равен всего лишь 3 рабочим дням, и после регистрации заявитель получает готовый набор документов, в который входит свидетельство о постановке на налоговый учет и свидетельство ЕГРИП.
Наши юристы скажут вам, открою ли ИП с долгами в вашем конкретном случае, и проконсультируют по вопросам списания проблемных задолженностей. Для консультации позвоните нам по телефону или напишите онлайн.
Видео по теме. Соловьев: закон о банкротстве физических лиц
Я не пользовалась ИП пять лет. За это время начислялись налоги, хотя расчетный счет ИП даже не был активен. Сумма набежавших налогов — 163 000 Р . Это просто дикость.
Сейчас я закрыла ИП, в налоговой сообщают только о возможной отсрочке от уплаты налогов. При этом я не в состоянии представить невнятный открытый перечень документов, затребованный налоговой. У меня ничего нет.
Я сейчас не работаю и не представляю, где взять такую сумму для уплаты налога.
Вера, требования налоговой законны. Если у человека есть статус индивидуального предпринимателя, он должен платить все положенные налоги и взносы — даже если он фактически не ведет предпринимательскую деятельность.
Вы действительно можете попросить в налоговой инспекции отсрочку или рассрочку для уплаты долга. Перечень документов, которые вы вправе представить, открытый не чтобы вас запутать, а чтобы у вас было больше возможностей защитить свои интересы.
Предполагаю, что в эти 163 000 Р долга входят не только налоги, но и страховые взносы. В некоторых случаях вы можете не платить эти взносы, но, пока вы не представите в налоговую соответствующие документы, о такой возможности нельзя будет узнать и на вас будут висеть долги.
За что должны платить все ИП
Человек оформляет статус индивидуального предпринимателя, чтобы получать от государства определенные выгоды, например право платить налог с доходов в уменьшенном размере: 6% на УСН вместо 13% НДФЛ.
Одновременно с предоставлением прав статус ИП налагает и обязанности: отчитываться о размере доходов, перечислять налоговые платежи, самостоятельно платить страховые взносы. Как только эти условия перестают устраивать человека, он может от них отказаться, сняв с себя статус индивидуального предпринимателя.
Государству неважно, пользуетесь ли вы всеми правами ИП. Важно, что, получив статус ИП, вы сами подтвердили намерение исполнять связанные с ним обязанности. В зависимости от выбранного налогового режима вы должны платить налог, пропорциональный доходу или не связанный с ним, например ЕНВД. Если вы не работаете как ИП и ничего не платите, то при ЕНВД у вас появится недоимка по налогам, а на других режимах — долги по взносам и штрафы за то, что вы не подавали налоговые декларации.
ИП, у которого нет работников, даже при отсутствии деятельности и доходов должен платить страховые взносы. До 2018 года размер взносов зависел от МРОТ, а сейчас это конкретная сумма.
В 2019 году размер пенсионных взносов за год — 29 354 Р , в 2020 году будет 32 448 Р . За медицинское страхование в 2019 году нужно заплатить 6884 Р , в 2020 году нужно будет 8426 Р . Из этих денег складывается ваша будущая пенсия и оплачивается прием в государственной поликлинике.
Взносы не нужно платить за периоды:
- Службы в армии по призыву.
- Проживания с супругом-военным в населенном пункте, в котором нет работы, а также проживания с супругом-дипломатом за границей.
- Ухода родителя за ребенком до полутора лет.
- Ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом , пенсионером старше 80 лет.
Если таких периодов не было, придется уплатить взносы за весь период активности статуса ИП.
При этом я советую перепроверить сумму долга. Долги по налогам должны охватывать только последние три года.
С долгом по страховым взносам за 2016 год ситуация неоднозначная. Мы уже писали, что до 2017 года действовало своеобразное наказание за не сданную вовремя налоговую декларацию: просроченные взносы начисляли в восьмикратном размере.
Если ваши долги по взносам образовались именно так, то штрафные начисления должны быть списаны. Списание должно было пройти автоматически, но возможно, в вашем случае это не учли — тогда вам удастся уменьшить долг.
Однократный фиксированный взнос за 2016 год заплатить все же придется. Но если еще нет судебного решения о взыскании с вас долга, то в 2020 году истечет срок исковой давности по долгам 2016 года, и с вас перестанут требовать их возврат.
Чтобы не попадать в такие ситуации в будущем, советую официально прекращать свой статус ИП, когда перестаете вести деятельность. Тогда не придется платить за те месяцы и годы, в которые ваш бизнес не работал.
Госпошлина за закрытие ИП — всего 160 Р . Ее не придется платить, если вы уведомляете ИФНС о закрытии ИП через интернет. Когда понадобится, ИП можно открыть заново. Это бесплатно, если подавать электронные документы.
Как упростить погашение долга
Уплату долгов по налогам можно отсрочить, а сам долг можно платить в рассрочку, частями. Максимальный срок отсрочки — год, по федеральным налогам и страховым взносам — 3 года. Если вы его нарушите, в следующий раз в рассрочке или отсрочке могут отказать.
Возможные основания для отсрочки или рассрочки:
- вы пострадали от стихийного бедствия или другой чрезвычайной ситуации;
- у вас есть другие долги на сумму более 500 000 Р , а деньги, которыми вы можете погасить налоговый долг, — ваши последние, то есть после уплаты долга вы станете банкротом;
- у вас вообще нет денег и имущества;
- у вас только сезонные доходы, например от садоводства или сдачи комнат туристам.
Во всех случаях, кроме первого, за рассрочку придется заплатить половину ставки рефинансирования на остаток долга. С 26 июля 2019 года это равняется 3,625% годовых. В вашем случае это 5908 Р за первый год, а с уменьшением долга будут уменьшаться и проценты.
Все основания для рассрочки уплаты налогового долга исключительные. Чтобы дали рассрочку, нужно находиться в предбанкротном состоянии и суметь это подтвердить. Просто так федеральная налоговая служба навстречу не пойдет.
Чтобы получить отсрочку или рассрочку, надо обратиться в ФНС в Москве и доказать, что вы не можете уплатить долг по налогам прямо сейчас. Для заявления есть образец.
К заявлению нужно приложить выписки по движению денег на банковских счетах за последние полгода — и с расчетного счета ИП, и с ваших обычных карт. Добавьте обязательство погасить долг в рассрочку или с отсрочкой. Если речь о чрезвычайной ситуации, понадобятся документы, подтверждающие размер причиненного вам ущерба.
Такое заявление ФНС рассматривает 30 календарных дней и в течение 3 дней после рассмотрения направляет заявителю ответ. Если ФНС откажет в отсрочке или рассрочке, можно будет обжаловать отказ через суд.
Нужно быть готовой к тому, что в рассрочке вам откажут, но это не конец света: вы можете погашать долг небольшими взносами в пределах своих материальных возможностей.
Если рассрочку все же сделают, нужно будет соблюдать предложенный ФНС график погашения долга. Если платить меньше или не вовремя, рассрочку отменят и заставят выплатить остаток долга полностью в течение месяца. Если вы не сможете это сделать, до погашения долга все ваши банковские счета будут находиться под угрозой списания поступающих денег. А еще домой могут прийти судебные приставы и начать описывать ваше имущество.
Рекомендую не откладывать решение вопроса с долгом. Чем быстрее вы договоритесь с ФНС, тем меньше неприятностей вам доставят налоговики.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
>> Ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, пенсионером старше 80 лет.
Стоп, я могу как-то оформить уход за бабушкой и не платить страховые?
Индивидуальное предпринимательство может открыть только физическое лицо, т.е. гражданин. Закон не содержит ограничений или запретов на регистрацию предпринимательской деятельности, если у заявителя есть задолженность перед бюджетом, банками, по другим обязательствам.
Но если открыть ИП с долгами, с предпринимателя могут их взыскать в любой момент, даже если просрочка возникла до регистрации в ИФНС. Аналогичные последствия влечет прекращение предпринимательства, так как задолженность при снятии с учета в ФНС не списывается.
Особенности правового статуса ИП
ИП регистрируется с целью ведения предпринимательской деятельности. Это сразу накладывает на гражданина ряд дополнительных обязательств:
выбрать и соблюдать режим налогообложения (например, УСН, ЕНВД и т.д.);
вести бухгалтерский учет, своевременно заполнять и подавать отчетность по наемным работникам, налогам и взносам;
соблюдать правила ведения предпринимательской деятельности в отдельных сферах (например, специальные нормы есть для торговли, оказания бытовых услуг населению, строительству);
получать разрешительные документы, если это предусмотрено нормативно-правовыми актами (лицензии, допуски СРО, сертификаты, декларации и т.д.).
Также для всех сфер предпринимательской деятельности предусмотрено проведение контрольных и надзорных проверок. Например, не реже 1 раза в 3 года будет проводиться проверка по нормам пожарной безопасности со стороны МЧС (если у ИП есть помещение, где он торгует или оказывает услуги). За нарушения, допущенные по всем перечисленным направлениям, предпринимателя привлекут к ответственности.
В законе нет разграничения между режимом личного имущества физ. лица и активов, приобретенных в период действия ИП.
Зарегистрировав ИП, гражданин продолжает отвечать по своим личным обязательствам, может совершать сделки, не связанные с предпринимательской деятельностью: взять потребительский кредит или микрозайм, купить автомобиль.
На объекты, вещи и предметы, полученные в ходе предпринимательской деятельности, могут обратить взыскание по долгам, возникшим у гражданина до регистрации ИП в ИФНС. Например, алименты, долги по ЖКХ, просрочки по займам могут быть погашены за счет продажи торгового оборудования или списания выручки с расчетного счета ИП.
В обратной ситуации, накопленная от неудачной работы ИП задолженность будет взыскана за счет личного имущества и денег на личных счетах: как в период ведения бизнеса так и после снятия с учета в ФНС.
Возможно ли открытие или закрытие ИП с долгами физ. лица
при регистрации предпринимательства не нужно представлять документы или сведения о наличии или отсутствии долгов;
при закрытии ИП также не будут проверять, есть ли непогашенная задолженность по обязательствам;
единственным условием при снятии с учета в ИФНС является сдача сведения в ПФР в отношении наемных работников (если не сделать этого, в закрытии ИП будет отказано).
Больше всего проблем возникнет при наличии долгов по зарплате, если предприниматель решил закрыться. ТК РФ обязывает полностью рассчитаться с персоналом до ликвидации предприятия. Если ИП не выполнит это требование, его наверняка привлекут к ответственности по КоАП РФ. Если просрочка является регулярной, возникают основания для уголовного наказания.
Согласно ст. 213.30 Закона № 127-ФЗ, банкроту 3 года запрещается входить в руководящий состав юридических лиц.
При этом если гражданин подает заявление на банкротство, не закрыв статус ИП — на основании ст.216 ФЗ о банкротстве ему в течение 5 лет запрещено заново регистрировать ИП. При этом в законе №129-ФЗ, которым пользуется ФНС, указан годичный запрет на регистрацию, поэтому, по опыту банкротов, открыть ИП после банкротства можно и до истечения пяти лет.
Если же человек закрыл статус и проходит процедуру как физлицо, открытие ИП после банкротства возможно. Если думаете о признании несостоятельности, заранее проконсультируйтесь с юристом, как подготовиться к судебной процедуре.
Закрытие ИП также можно провести в виде банкротства, причем для этого будут учитываться и общие долги гражданина, не связанные с предпринимательской деятельностью. После снятия с учета в ИФНС физ. лицо может списать в банкротстве задолженности пред поставщиками, налоговой и кредиты на бизнес.
Виды ответственности действующего ИП
После регистрации ИП гражданин продолжает нести ответственность по ранее возникшим обязательствам. Но возникает множество оснований для привлечения к ответственности, связанной с предпринимательской деятельностью. В зависимости от вида нарушения закона или обязательств, ИП могут привлечь по УК РФ или КоАП РФ, взыскать задолженность или ущерб в рамках гражданского производства.
Административная ответственность
Сразу после регистрации ИП возникают дополнительные поводы для привлечения к административной ответственности. В КоАП РФ есть отдельная глава 12, в которую включено более 60 статей. Каждая из них предусматривает какое-либо наказание за нарушение правил предпринимательства.
Вот наиболее распространенные проступки, за которые на ИП могут возбудить административное дело:
- работа без специальных разрешений и лицензий (ст. 14.1);
- реализация товаров, запрещенных к обороту, без специальных разрешений (ст. 14.2);
- обман потребителей в торговле, при оказании услуг (ст. 14.7);
- незаконное получение кредита (ст. 14.11).
Нарушения в сфере налогообложения и оплаты страховых взносов предусмотрены главой 13 КоАП РФ. Предприниматель будет отвечать за нарушение сроков сдачи деклараций и отчетности по страховым взносам (ст. 15.5), непредставление обязательных сведений в ИФНС (ст. 15.6).
Есть специальная норма ответственности за неуплату налогов или занижение налогооблагаемой базы. По ст. 122 НК РФ с предпринимателя взыщут штраф в размере 20 или 40% от недоимки, если сумма долга составляет до 2.7 млн. руб. (либо по 900 тыс. руб. на протяжении трех лет). Если размер налоговой задолженности выше, применяется уже статья 198 УК РФ.
Избежать наказания по штрафам КоАП РФ можно не только доказав свою невиновность или оспорив порядок привлечения к ответственности (ошибки в протоколе). По каждому составу КоАП РФ есть предельный срок давности, по истечении которого предпринимателя освобождают от санкций.
По большинству статей этот срок составляет 2 месяца, а при рассмотрении материалов судьей — 3 месяца. Если нарушены правила бухучета, срок давности может достигать двух лет. Обращайте внимание на эти моменты при изучении протоколов и материалов проверки. Если срок давности истек, требуйте от суда или государственного органа прекращения дела.
Видами наказаний за нарушения в сфере предпринимательской деятельности являются штрафы, приостановление деятельности, дисквалификация. Ответственность физ. лица по долгам ИП сохраняется даже после закрытия предпринимательства.
Пройдя процедуру ликвидации статуса, гражданину все равно придется платить по штрафам, ранее наложенным за нарушение правил торговли, за обман покупателей, на несвоевременную уплату налогов и сборов. Списать задолженность можно в рамках банкротного дела.
Уголовная ответственность
За самые серьезные нарушения предпринимателю грозит наказание по УК РФ. Вот несколько причин для возбуждения уголовного дела, непосредственно связанных с предпринимательской деятельностью:
- совершение мошеннических действий (например, получение денег от заказчика без намерения оказать услугу);
- специальные виды мошенничества (например, оформление кредита без намерения его отдать);
- неуплата налогов, если размер недоимки превышает 2 млн. 700 тыс. руб. (избежать наказания можно, если гражданин полностью погасит задолженность, а преступление совершено впервые);
- фиктивное или преднамеренное банкротство, повлекшее ущерб (например, если ИП умышленно совершил сделки, что позволило ему стать банкротом);
- умышленная задержка зарплаты, если период просрочки составил более трех месяцев, а у ИП была возможность рассчитаться с персоналом.
Конечно, редкий предприниматель может накопить долги по налогам и страховым взносам свыше 2 млн. 700 тыс. руб. Поэтому количество возбужденных дел по ст. 198 УК РФ исчисляется единицами. По всем составам УК РФ необходимо доказать вину предпринимателя (умышленность действий, а в некоторых случаях неосторожность).
Обратите внимание! По ст. 177 УК РФ могут наказать за злостное уклонение от погашения задолженности перед кредиторами. Для этого должен соблюдаться ряд условий – кредитору необходимо решение суда, а сумма просроченных обязательств должна превышать 2 млн. 500 тыс. руб.
Злостность уклонения от погашения долгов возникает, если гражданин имел реальную возможность рассчитаться с кредитором, однако спрятал или перепродал имущество, скрыл доходы.
Ответственность ИП перед кредиторами
Отвечает ли ИП по долгам физического лица, возникшим до регистрации в ФНС? Порядок исполнения обязательств перед кредиторами не меняется при открытии или закрытии ИП. Могут возникать следующие ситуации:
- если на момент регистрации в ИФНС у гражданина была задолженность, кредиторы смогут ее взыскать в период ведения предпринимательской деятельности;
- если ИП закрыто с долгами, их будут взыскивать с физического лица через суд и приставов;
- подать на банкротство можно как в период предпринимательства, так и после закрытия.
Ответственность ИП по долгам физического лица заключается в выплатах по договорам и распискам, потребительским займам, судебным приказам, исполнительным листам.
К примеру, ИП не выплачивает кредит на личные нужды — ремонт, образование, просто на жизнь. Банк, получив исполнительный лист, может взыскать деньги с расчетного счета ИП, либо приставы арестуют счет, заберут и продадут товар, оборудование, задействованное в бизнесе, и так далее.
Если на момент открытия предпринимательства возбуждены исполнительные производства, приставы продолжат взыскание по общим правилам. Так как ИП является гражданином, имущество, приобретенное для ведения бизнеса, отправят на торги для расчета с кредиторами.
Если гражданин привлечен к субсидиарной ответственности как учредитель либо директор юрлица, на него переходят все кредиторские требования, не погашенные в процессе о несостоятельности этой компании. Когда такой гражданин имеет собственное ИП, его ИП рассчитывается по субсидиарной ответственности физлица в полном объеме. Причем долг по субсидиарке не списывается, даже если этот гражданин пройдет процедуру банкротства.
Читайте также: