Как закрыть ип с долгами в этом году по налогам и пенсионному

Опубликовано: 08.05.2024

Основания для закрытия ИП

Основная причина закрытия статуса ИП — это рост задолженностей. Но закрыть предпринимательскую деятельность можно по ряду других причин, законодательством не установлен четкий регламент по данному вопросу.

В частности закрыть ИП можно в следующих случаях:

  • если есть соответствующее постановление суда;
  • если предприниматель умер;
  • если предприниматель принял такое решение по субъективным причинам;
  • если истек период регистрации или деятельность была прекращена;
  • если предприниматель собирается признать себя банкротом.

Таким образом, закрытие ИП может состояться при любых обстоятельствах. Часто предприниматели задаются вопросом — как свернуть деятельность, если есть долги? На самом деле образование задолженностей не может стать причиной для отказа в ликвидации статуса. Вам не могут отказать ни в ПФР, ни в ФНС, ни в других инстанциях.

Разумеется, если вы закроете ИП с долгами — они не исчезнут сами по себе. Далее кредиторы могут обратиться в суд; либо включиться в реестр кредиторов, если предприниматель подаст документы в суд на признание себя банкротом.

Этапы закрытия ИП: пошаговая инструкция

Ниже мы представляем порядок действий, инструкцию, которая поможет закрыть статус индивидуального предпринимателя самостоятельно. Порядок подходит и тем, у кого есть долги, и тем, у кого задолженностей нет.

  1. Составляется заявление на прекращение деятельности. Бланки и формы представлены на официальном портале ФНС. Заявление может заполнить в электронном формате, после чего оно так же направляется в орган с электронной подписью, без необходимости распечатки.
  2. Оплачивается госпошлина, это обязательный этап. Предприниматель может оплатить ее в любом банке, в том числе — через личный кабинет онлайн. Сформировать квитанцию на оплату представлены на официальном ресурсе ФНС.
  3. Далее предстоит не менее ответственный шаг: необходимо подать заявление по форме Р26001 с квитанцией об оплате госпошлины в Федеральную налоговую службу. Предприниматель должен подать документы в то же отделение, где и открывал статус ИП. Подача осуществляется лично или через доверенного представителя. При необходимости можно воспользоваться почтовыми услугами.
  4. Далее через 5 рабочих дней необходимо посетить отделение, и получить выписку из ЕГРИП + свидетельство о прекращение деятельности ИП. Представленные документы могут быть выданы только лично предпринимателю или его представителю по доверенности.

Важно! Прежде чем подавать документы, предприниматель должен позакрывать счета и снять контрольно-кассовую машину с регистрации.

Поможем списать ваши долги

Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы

Сроки закрытия ИП

Законодательство устанавливает лимиты сроков для рассмотрения поданных заявлений. ФНС обязана рассмотреть заявление и принять решение в течение 5 рабочих дней.

Срок погашения долгов по предпринимательской деятельности тоже ограничен. Согласно нормам законодательства, в течение 14 дней с момента закрытия статуса ИП должен рассчитаться с Пенсионным фондом. С налоговым органом расчеты (вернее — подача декларации) осуществляются в следующие сроки:

  • УСН подается до 25 числа следующего месяца после закрытия статуса;
  • ЕНВД подается до того, как статус ИП будет закрыт.

Как узнать, есть ли задолженность?

Но можно запросить сведения другими способами.

  1. На портале ФНС через Личный кабинет налогоплательщика. Здесь вы сможете оценить размеры долга, сумму начисляемых пеней и штрафных санкций.
  2. Зайти на сайт Госуслуги и зарегистрироваться как предприниматель.
  3. Посетить сайт Федеральной службы судебных приставов, и найти дела по своему ФИО. Если у вас есть просуженные задолженности, и уже открыты исполнительные производства, она обязательно найдутся в представленной базе. Потребуется указать для поиска следующие данные:
    • ФИО;
    • Дату рождения;
    • Регион.

Способы ликвидации ИП с долгами

Если на ИП есть долг, а возможно его погасить — нет, то мы советуем предпринимателям пройти процедуру банкротства. Законодательство предусматривает 2 варианта банкротства для предпринимателей с долгами:

  • банкротиться как ИП, находясь в статусе. Более затратный и сложный путь. Его выбирают, если нет альтернативных вариантов — например, если долги по ФНС не позволяют закрыть статус;
  • банкротиться как физическое лицо, предварительно закрыв статус предпринимателя.

Закрыть предпринимательство намного проще, чем ликвидировать юридическое лицо. Даже при наличии долгов по кредитам, налогам и другим обязательствам ИФНС снимет ИП с учета. Мы расскажем, как закрыть ИП с долгами, какие сложности могут возникнуть.

Списать долги в 2021

Основания для закрытия ИП

  • по добровольному решению предпринимателя (сделать это можно в любой момент и без обоснования причин);
  • по причине смерти руководителя (эти сведения ИФНС получит по запросу через ЗАГС при обновлении базы данных);
  • по судебному акту (например, если регистрация ИП была признана незаконной, либо по приговору суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);
  • признание предпринимателя банкротом на основании ст. 214 Закона № 127-ФЗ. Официально закрыть ИП через банкротство можно при невозможности удовлетворить требования и гасить обязательные платежи. Заявление может подать сам предприниматель, либо его кредиторы.

Обратите внимание! В Законе № 129-ФЗ есть основание для закрытия бизнеса — прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации. Однако в отношении ИП оно не применяется. Предпринимательство регистрируется без указания срока, и прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.

Проще всего предпринимателю закрыться по добровольному решению, ведь даже наличие непогашенных долгов перед частными кредиторами или бюджетом не является причиной для отказа.

Сложности могут возникнуть только при получении сведений о сдаче отчетности в ПФР. Если у предпринимателя были трудовые договоры с работниками, он обязан сдать отчетность для персонифицированного учета. ФНС сама запрашивает сведения в пенсионном фонде. Если ПФР не подтвердит сдачу деклараций по работникам, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.

Ваш бизнес не может восстановить
свои обороты после эпидемии?

Списываются ли долги после закрытия

Прекращение деятельности и снятие с учета в ПФР не влечет списание долгов. После закрытия ИП гражданин как физлицо отвечает по обязательствам перед банками, ФНС, ПФР, ФСС и другими кредиторами. Списать долги можно через процедуру банкротства. Это допускается по ст. 214 Закона № 127-ФЗ.

Сразу заметим, что в банкротстве списываются задолженности от неудачной коммерческой деятельности, кредиты и налоги, но бывший ИП не освобождается от долгов по зарплатам работникам. Они будут взыскиваться и после прекращения процедуры.

Подходит ли вам банкротство?

Как узнать, есть ли задолженность

Чтобы выбрать оптимальный вариант прекращения коммерческой деятельности, необходимо оценить размер долгов. Если сумма обязательства незначительна, проще ликвидироваться через ФНС, добровольно погасить задолженность или дождаться предъявления иска в суд.

Если долги большие, и платить нечем, стоит рассмотреть вариант закрыть ИП с долгами через банкротство.

Узнать о текущей и просроченной задолженности можно следующими способами:

  • по данным внутренней бухгалтерии;
  • по справкам из банков и других кредитных учреждений;
  • по справкам ФНС, ПФР, ФСС (так как сейчас налоговые органы осуществляют администрирование всех видов взносов и налогов, информацию можно получить за одно обращение в ИФНС);
  • через госуслуги (там доступна информация о долгах по налогам и сборам, страховым взносам).

Подробнее о том, как узнать долги ИП, мы рассказали в этой статье.

Если кредитор уже обращался в суд, и задолженность передана приставам на взыскание, эту информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств.

Получить список ваших кредиторов

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП

В прекращении деятельности через ФНС, отказ могут вынести:

  • если гражданин не представил все документы;
  • если заявление подано не в надлежащий налоговый орган;
  • если ПФР не подтвердил сдачу отчетности;
  • не сдана отчетность в ФНС.

Сами задолженности перед ФНС или внебюджетными фондами не являются основанием для отказа в закрытии ИП, но нужно, чтобы декларации были сданы.

Банки и поставщиков даже не уведомляют о подаче заявления на ликвидацию.

Запись о закрытии предпринимательства появится в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП появится заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП.

Этапы закрытия ИП в 2021 году

Пошаговая инструкция

Ликвидацию ИП с долгами можно поручить юристу либо пройти процедуру самостоятельно. Алгоритм действий для прекращения деятельности через ИФНС выглядит следующим образом.

ШАГ 1.Подготовить документы для обращения в ИФНС:

  • заявление Р26001
  • квитанция об оплате пошлины
  • паспорт.

Заполнить заявление по форме Р26001 можно в письменном виде на бумаге, либо электронно — через Личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. Для отправки документов онлайн потребуется электронная подпись (ЭЦП).

Для подачи документов по почте нужно заверить форму Р26001 через нотариуса. При личном обращении в ФНС или МФЦ не нужно заверять нотариально форму Р26001, так как личность гражданина проверяют по паспорту.

ШАГ 2. Оплатить госпошлину за ликвидацию ИП. В 2021 году ее размер составляет 160 руб. Оплату можно произвести через банк, либо сформировать квитанцию на сайте ФНС.

Если вы отправляете документы в электронном виде онлайн, госпошлина не нужна!

ШАГ 3. Подача документов на ликвидацию ИП:

По факту получения документов формируется расписка. Она выдается на руки, либо направляется в Личный кабинет.

Получить лист записи ЕГРИП на бумажном носителе с живой печатью можно лично через налоговую инспекцию или МФЦ, либо поручить это представителю по доверенности. Также допускается вариант с направлением листа записи по почте.

При наличии долгов нужно действовать по этой пошаговой инструкции. Налоговики обязаны снять ИП с учета в ЕГРИП, даже если у него есть задолженность перед бюджетом.

Прекращение статуса через банкротство ИП с долгами сложнее, но цель банкротства — избавиться от долговых обязательств, прекратить начисление процентов и пеней.

Банкротство предпринимателей осуществляется в том же порядке, что и для физических лиц. Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, его продадут для погашения долгов. После расчета с кредиторами непогашенные обязательства списывают. По решению Арбитражного суда о признании физлица банкротом предпринимателя исключат из ЕГРИП.

Хотите списать долги ИП через банкротство?

Налоговый период при ликвидации

Налоговая отчетность по текущему году при закрытии ИП сдается по специальным правилам. Это нужно сделать не позднее 5 дней после прекращения деятельности. При нарушении этого срока с гражданина взыщут штраф, даже если предпринимательство уже будет закрыто.

Сроки закрытия ИП

При ликвидации по добровольному решению через налоговую инспекцию вся процедура займет 5 рабочих дней.

Продолжительность банкротства составит от 7 месяцев. Подробнее о том, когда лучше закрыть статус ИП перед банкротством, вы можете узнать у наших специалистов.

Как закрыть ИП при наличии долгов

После прекращения деятельности ИП его кредиторы могут взыскать задолженности:

  • через суд и ФССП,
  • путем продажи долга коллекторам,
  • через банкротство должника.

Будьте осторожны с задолженностями работникам. За нарушение сроков выплаты заработка ип-работодателя могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

Как закрыть ИП с долгами по налогам

Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП. Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд. За весь период будут начисляться пени по НК РФ. Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения.

В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.

С долгами перед внебюджетными фондами (ПФР, ФСС)

Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС.

Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.

Долги по кредитам

Задолженность по кредитам может взыскиваться как до, так и после прекращения деятельности ИП. При обращении в ИФНС не будут проверять кредитные долги, поэтому отказ по таким основаниям не выносится.

Долги перед работниками

Расчет с работниками перед увольнением является обязанностью предпринимателя. Если вы официально увольняете работников, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для ИП это обычно 2 недели.

ИП не обязан предупреждать работников за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.

Обратите внимание на памятку для работодателей на государственном портале онлайниснпекция.рф.

Важным моментом является просрочка зарплаты, отпускных, выходного пособия.

В отличие от остальных долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), зарплатные задолженности не списываются в банкротстве.

Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже больше ваших активов, и даже продав личное имущество, оборудование, автомобиль, расплатиться не удастся, в приоритетном порядке нужно гасить долги перед работниками.

Как вести себя предпринимателю с долгами по зарплате перед банкротством, можно бесплатно спросить у наших юристов.

Ответственность при закрытии ИП с долгами

Задолженности при ликвидации ИП — не причина для наказаний и штрафов. Вы вправе закрыть ИП с долгами и расплатиться потом.

Однако гражданина могут привлечь за следующие нарушения:

  • несвоевременная сдача отчетности в ИФНС, ПФР или ФСС влечет наложение штрафа по КоАП РФ;
  • за задержку выдачи зарплаты работникам наступает ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ или 145.1 УК РФ.

Принудительное взыскание через приставов чревато арестом счетов и активов, списанием средств. В рамках исполнительного производства осуществляется конфискация и продажа имущества.

Если у Вас остались вопросы, задайте их по телефону 8 800 200 38 08 или в онлайн-чате. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!

В силу различных обстоятельств, индивидуальным предпринимателям приходится закрывать свой бизнес. На сегодняшний день закрытие ИП обыденная практика и не представляет собой ничего сложного. Но так ли просто закрыть ИП, если на нем числятся долги? Давайте разберемся вместе.

Какие существуют основания для закрытия ИП, помимо желания владельца? Это решение суда, банкротство, истечение срока регистрации или смерть владельца бизнеса. Каждое основание должно быть подкреплено документально.

Так как же закрыть ИП с долгами?

Начать закрытие стоит с написания заявления о закрытии, бланк заявления выдают в налоговой инспекции. Далее нужно оплатить пошлину в банке или через интернет, реквизиты предварительно взять в ФНС. Далее заполненное заявление по форме Р26001 и квитанция предоставляются в налоговую инспекцию. После налоговая инспекция выдаст свидетельство о прекращении деятельности и выписку из ЕГРИП.

Долг перед ПФР никак не препятствует закрытию ИП. Тем не менее, сроки, в которые индивидуальный предприниматель обязан погасить задолженность перед пенсионным фондом, ограничены. Если предприниматель не хочет оплачивать долг добровольно, пенсионный фонд в кратчайшие сроки обратится в судебные инстанции. Тогда долг взыщут в принудительном порядке.

Ситуация, в которой индивидуальный предприниматель имеет долги по налогам

Как закрыть ИП с долгами?

Перед закрытием ИП необходимо предоставить налоговую декларацию. Если предприниматель не успел сделать это в установленный срок, у него есть дополнительно 5 дней после ликвидации своего дела. За несоблюдение сроков будет выписан штраф. После этого будет обозначена конкретная сумма долга и в первую очередь необходимо будет погасить долги перед государством. Если у должника нет денежных средств, у него будет конфисковано личное имущество.

Какая ответственность грозит предпринимателю за несвоевременную уплату? Это штрафные санкции и пени. По правилам должнику отправляется требование об уплате долга, если оно игнорируется, оплата списывается с банковского счета, если там нет средств, проблема решается в судебном порядке. Долговые обязательства и перед ПФР и перед ФНС взыскиваются одинаково.

Способы закрытия ИП с задолженностью через МФЦ и Госууслуги

Что такое МФЦ? Это многофункциональные центры, которые помогают как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям и некоммерческим учреждениям. Центры оказывают различные услуги, ознакомиться с подробным списком услуг можно на их личном сайте.

Можно ли закрыть ИП через МФЦ? Это возможно, большинство региональных центров могут помочь с закрытием. Единственный минус взаимодействия в этом вопросе с МФЦ это негативное отношение налоговой службы, которая обычно против такого посредничества.

МФЦ обычно не проверяют задолженности у ИП. Стандартный пакет документов включает в себя: доверенность на МФЦ, паспорт и ИНН с копиями, заявление на закрытие и оплаченная квитанция. Все банковские счета индивидуального предпринимателя должны быть закрыты. Кассовый аппарат, используемый в работе ИП, нужно предварительно снять с регистрации.

Какие существуют причины для отказа в услуге? Это неполный пакет документов (или неправильно собранный), не оплаченная госпошлина, несоответствие данных в заявлении с данными из Единого государственного реестра, неправильная регистрация ИП в различных фондах, отсутствие нотариального подтверждения при подаче пакета документов через третье лицо. Если всё вышеперечисленное соблюдено, но все равно последовал отказ, предприниматель имеет право обратиться в суд.

В чем проявляются положительные и отрицательные стороны ликвидации ИП с долгами через МФЦ?

Как закрыть ИП с долгами через МФЦ?

К плюсам МФЦ можно отнести скорость выполнения процедуры, многозадачность, высокое качество обслуживания, подробное консультирование клиентов на всех этапах, а так же удобный рабочий график. Минусом является недостаточная компетенция сотрудников в решение узкоспециализированных задач, но это скорее исключение, чем правило.

Можно ли закрыть ИП через портал Госуслуг? Это так же возможно. Начать следует с регистрации на портале. Предпринимателю необходимо подтвердить свою личность при помощи электронной цифровой подписи. Так же можно подтвердить личность через МФЦ, предоставив сотрудникам паспорт. После процедуры подтверждения у предпринимателя появится возможность в полной мере пользоваться электронными услугами портала.

Что необходимо сделать, прежде чем начинать закрытие ИП через Госуслуги? Нужно отчитаться перед налоговой инспекцией, сняться с регистрации в ФСС, снять с регистрации кассовый аппарат, закрыть счета.

Как закрыть ИП через портал Гусуслуг?

Необходимо выбрать на сайте пункт «Электронная услуга». Далее пройти процедуру регистрации и войти в личный кабинет. После этого предоставить заранее собранный пакет документов на регистрацию закрытия ИП в электронном варианте. В пакет входят следующие документы: копия паспорта, свидетельство о регистрации, оплаченная квитанция и заявление на закрытие. После этого необходимо дождаться, когда заявление пройдет регистрацию. Приблизительно в течение 5 дней в личный кабинет придет документ о снятии ИП и регистрации либо отказ. За оригиналами документов можно обратиться в ФНС.

Как закрыть ИП с долгами через Госуслуги

Какие здесь существуют причины для отказа в услуге?

Основания отказа в закрытии ИП содержатся в ФЗ за № 129 от 08.08.2011 года ст. 23 пункта. Если выделить основное: несоответствие фактических паспортных данных с указанными; любые недостоверные данные, предоставленные ИП; административная ответственность индивидуального предпринимателя с наказанием в виде дисквалификации; запрещающее решение суда; нарушение отчетности; работа над ликвидацией неуполномоченного на то лица; предоставление документов не в тот орган ФНС; предоставление неполного пакета документов.

В чем проявляются положительные и отрицательные стороны ликвидации ИП с долгами через Госуслуги?

К плюсам можно отнести неоспоримую простоту, легкость и доступность процедуры, ведь её можно пройти не выходя из дома, достаточно иметь доступ в сеть интернет; отсутствие переплат посредникам; реальная экономия времени и отсутствие необходимости стоять в очередях; быстрота обработки документации. Минусов нет, если делать все внимательно и по правилам.


В период пандемии коронавируса многие ИП вынуждены были прекратить свою деятельность. Можно ли закрыть ИП с долгами перед налоговиками и контрагентами?

ИП могут сами инициировать закрытие бизнеса по причине нерентабельности, непомерной налоговой нагрузки высоких арендных ставок и прочих факторов. Но часто ИП могут закрыть принудительно. Например, в случае признания ИП по решению судебных органов банкротом. В случае смерти предпринимателя закрытие ИП происходит на основании сведений о регистрации смерти физического лица из ЗАГСа.

Долги по налогам — что с ними?

Что будет с долгами в случае смерти предпринимателя?

Как сказал еще Бенджамин Франклин, в жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов. Смерть предпринимателя ставит в непростую ситуацию его сотрудников и контрагентов, а наследники в течение 6 месяцев лишены возможности продолжить «дело».

Подавать документы в налоговую инспекцию и в фонды не нужно.

Государственная регистрация предпринимателя утрачивает силу со дня его смерти. Органы ЗАГС известят налоговую инспекцию и фонды самостоятельно. На это отводится 10 рабочих дней (п. 3 ст. 85 НК РФ, абз. 2 п. 2 ст. 12 Закона от 15.11.1997 № 143-ФЗ, п. 10 ст. 22.3 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

После смерти предпринимателя обязанность платить налоги и страховые взносы прекращается, а имущество переходит наследникам. То есть «работать» ИП после смерти физического лица не может.

Важно! Если при жизни предпринимателя у него были долги перед бюджетом, то их гасят наследники в той сумме, насколько хватит наследства. Это касается транспортного, земельного налогов, налога на имущество и торгового сбора. А остальные долги по налогам и страховые взносы налоговики должны списать как безнадежные долги (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 59 НК РФ).

Вывод: Со смертью ИП обязанности по уплате налогов и страховых взносов, а также сдаче отчетности полностью прекращаются (Письмо Минфина РФ от 14.12.2016 № 03-04-05/74868).

В отношении этих «предпринимательских» налогов можно сказать известными словами: «кому должен — всем прощаю».

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и перед контрагентами?

А если у ИП есть долги? Можно ли закрыть такое ИП?

Наличие задолженности перед контрагентами, налоговыми органами и внебюджетными фондами не является причиной отказа в ликвидации ИП.

Однако следует помнить, что с утратой статуса ИП долги не погашаются. Все долги автоматически переходят от ИП к физическому лицу (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 № 03-02-07/2-124, Определение ВАС РФ от 17.02.2011 № ВАС-7199/10).

Вывод: Да, наличие налогов не мешает ИП ликвидироваться.

А как взыскать долги кредиторам с ИП?

Ведь «с паршивой овцы хоть клок шерсти». Установить наличие имущества предпринимателя, за счет которого можно погасить долги, должны приставы-исполнители в рамках исполнительного производства. Но если за душой у предпринимателя ничего нет, то исполнительное производство будет окончено.

Важно! Если у ИП нет никакого имущества, то взыскать с него задолженность не получится даже через суд.

Вывод: Если у физического лица есть личное имущество, за исключением имущества, на которое не возлагается взыскание: единственное пригодное для проживания жилье, личные вещи, кроме предметов роскоши, продукты питания, то и долг перед кредиторами может быть взыскан за счет него.

Закрытие ИП с долгами

Что нужно сделать, чтобы закрыть ИП с долгами?

Закрытие ИП — дело нехитрое. Но если у ИП есть наемные работники, то процедура ликвидации усложняется.

ИП должен уведомить службу занятости об увольнении работников не позднее чем за две недели до начала расторжения трудовых договоров с ними (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в РФ»).

Предпринимателю также необходимо предупредить работников о предстоящей ликвидации. Сроки предупреждения работников об увольнении, а также размеры выплачиваемых выходного пособия и других компенсационных выплат прописываются в трудовом договоре (п. 2 ст. 307 ТК РФ).

А если в трудовом договоре ничего не сказано об этом? Ведь предприниматель «хотел жить долго и счастливо»?

Вывод: Если в трудовом договоре с ИП не предусмотрена обязанность выплаты выходного пособия при расторжении договора, то работнику выплачиваются только долги по заработной плате и компенсация за неиспользованный отпуск.

ИП должен произвести расчеты с работниками, выдать им «трудовые» документы. Это нужно сделать в последний рабочий день (ст.140 ТК РФ).

И после этого ИП по определенной форме должен составить заявление о прекращении предпринимательской деятельности.

В случае если документы представляет не сам ИП, а его представитель, то должна быть оформлена у нотариуса доверенность (п.1.2, ст. 9 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

При закрытии ИП нужно оплатить госпошлину. На сегодняшний день размер госпошлины составляет 160 рублей (пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Для заполнения квитанции на оплату госпошлины также можно воспользоваться интернет-сервисом на сайте ФНС.

А могут ли отказать в закрытии ИП?

Перечень возможных случаев отказа в ликвидации ИП предусмотрен п.1 ст.23 Закона № 129-ФЗ. Среди них — непредставление ИП необходимых документов, за исключением случаев предоставления таких документов по межведомственному запросу регистрирующего органа.

На шестой рабочий день после подачи документов ИП лично либо через своего представителя может получить лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности ИП (п. 8 ст. 22.3, ст. 8 Закона № 129-ФЗ).

Если налоговая инспекция отказывает в государственной регистрации, то ИП выдается документ, с указанием причины отказа.

Закроем ИП с долгами

Как мы видим, при прекращении деятельности предприниматель сталкивается с большим количеством процедур и документов, без которых налоговые органы не зафиксируют этот факт. Поэтому разумно будет обратиться к специалистам компании «РосКо», которые сполна возместят стоимость услуги — закрытие ИП пройдет быстро и грамотно, с соблюдением всех формальностей.

Пошаговая инструкция

Этот материал обновлен 01.02.2021

Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.

В 2021 году это 40 874 Р , как было и в 2020 году. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «аннулировать регистрацию ИП».

Зарегистрироваться снова можно в любое время. Раньше после повторной регистрации нельзя было уйти на налоговые каникулы, а с 2018 года — можно.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

  • Уволить сотрудников. Если хотите закрыть ИП без сотрудников, этот шаг пропускаем
  • Снять с учета кассу
  • Подать заявление в ФНС, оплатить госпошлину
  • Закрыть счет в банке
  • Рассчитаться по взносам
  • Сдать отчетность и заплатить налоги
  • Сохранять документы

Могут ли отказать в закрытии ИП

ФНС имеет право отказать в закрытии ИП, но тогда она обязана выдать документ, в котором изложена причина отказа. Я и мои знакомые бухгалтеры с таким ни разу не сталкивались, но я слышала, что чаще всего отказы связаны с неправильно заполненным заявлением.

Если заморочиться, то можно найти примеры — Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2007 № А38-2471-4/278-2006. ФНС отказалась закрывать ИП, потому что за предпринимателем был долг по ЕНВД — 448 рублей 55 копеек — и налоговая посчитала, что сначала предпринимателю нужно пройти процедуру банкротства.

Суд с этим не согласился, ИП все-таки закрыли.

Чтобы закрыть ИП с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.

Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.

Форма уведомления об увольненииDOC, 47 КБ

Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки трудовую книжку, справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года и справку 2-НДФЛ за текущий год. В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».

Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:

  1. В налоговую — Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
  2. В пенсионный фонд — СЗВ-М , СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД .
  3. В фонд социального страхования — 4-ФСС .

В течение 15 календарных дней со дня подачи расчета нужно уплатить страховые взносы, которые насчитали в расчете по страховым взносам и отчете 4-ФСС.

Если хотите закрыть ИП без работников, начинайте со сбора документов, потом уже все остальное.

Для этого нужно подать заявление в налоговую и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление можно подать лично в налоговой или на сайте ФНС.

Контрольно-кассовая техника снимется с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого формируется карточка о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.

Чтобы закрыть ИП, нужно отдать в ИФНС пакет документов:

  1. Заявление.
  2. Квитанцию об оплате госпошлины.
  3. Справку из ПФР, но она не обязательна.

Подать документы на закрытие ИП нужно в ту налоговую, где вы регистрировались. Заявление по форме № Р26001 заполняем либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.

Образец заявления на закрытие ИП

Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление.

Раздел 3. Заполнять не нужно.

Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса.

Госпошлину за ликвидацию ИП можно оплатить либо прямо на сайте налоговой, либо заполнить там же квитанцию, а оплатить в отделении банка.

стоит закрыть ИП в 2021 году

Закрытие ИП в 2021 году будет стоить вам 160 Р . Если будете подавать документы через сайт ФНС, госпошлину платить не надо.

Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.

Документы можно сдать одним из пяти способов:

При личной подаче документов берите с собой паспорт. В этом случае инспектор выдаст расписку с подписью, датой и штампом — она подтверждает, что вы сдали документы.

должен платить ИП в качестве обязательных взносов в 2021 году

При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.

Срок закрытия ИП в 2021 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.

Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.

Фиксированные взносы платят все ИП. В 2021 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням. Их платят отдельно за обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Допустим, ИП закрывается 27 июня 2021 года. Получается, что в 2021 году ИП проработал 5 полных календарных месяцев и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование. Сумма за полные месяцы — это (32 448 / 12) × 5 = 2704 × 5 = 13 520 Р . Сумма за 27 дней июня — это (32 448 / 12) × (27 / 30) = 2704 × 0,9 = 2434 Р . Итого будет 15 954 Р .
  2. Взносы на обязательное медицинское страхование. Сумма за полные месяцы — это (8426 / 12) × 5 = 702 × 5 = 3511 Р . Сумма за 27 дней июня — это (8426 / 12) × (27 / 30) = 702 × 0,9 = 632 Р . Итого будет 4143 Р .

Еще нужно будет заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 Р .

Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.

ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но с одним отличием: на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставьте 50.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.

Пусть ИП из примера выше работал на ОСН. Он закрылся как раз в конце второго квартала и декларацию по НДС подаст не позже 25 июля.

ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Уплатить налог — не позднее 25 числа того же месяца.

Если ИП из примера работал на ЕНВД, то он должен был сдать декларацию не позднее 20 июля 2018 года, а уплатить налог — до 25 июля.

ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени. Переплату можно зачесть в другие налоги или вернуть. Подать заявление на перерасчет нужно до того, как патент закончится.

Письмо ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18591

Если просрочить отчеты и налоги

Если вы закроете ИП и останетесь должны государству или своим кредиторам, долги вам не простят — сумма долга перейдет на вас как на физическое лицо.

п. 2 ст. 216 закона от 26.10.2002 №127-ФЗ

п. 4 ст. 22.1 закона от 08.08.2001 №129-ФЗ

Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд, через процедуру банкротства. В течение пяти лет после суда вы не сможете заниматься бизнесом, а еще и выезд из страны могут закрыть.

Документы по работе ИП — книги учета доходов и расходов, налоговые документы — нужно хранить еще 4 года, даже если ИП уже закрылось.

Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам — в течение 50 лет.

Частые вопросы по ликвидации ИП

Как оплатить страховые взносы? Можно через сервис на сайте ФНС:

Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».

Во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно.

Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали:

  1. по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
  2. через сайт налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
  3. через сайт госуслуг.

Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:

  1. Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
  2. Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
  3. Закрыть расчетный счет в банке.

Можно ли закрыть ИП по доверенности? ИП можно закрыть по нотариально заверенной доверенности. А также нужно заверить у нотариуса подпись на заявлении по форме № Р26001. В случае подачи заявления по доверенности в форме заполняется раздел №4:

Может ли налоговая ликвидировать ИП? Налоговая или суд могут принудительно ликвидировать ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные из них:

  1. смерть предпринимателя;
  2. банкротство;
  3. решение суда.

Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев.

Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Читайте также: