Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов пенсионеру неработающему

Опубликовано: 06.05.2024

Три года назад я вышел на пенсию, а в прошлом году лечился у стоматолога в частной клинике. Потратил 70 с лишним тысяч.

Слышал, что можно оформить налоговый вычет, когда проходишь платное лечение. Расскажите, пожалуйста, подробнее: как это сделать, какие нужны документы. И возможно ли это вообще, если я уже вышел на пенсию?

Если у вас нет дохода, с которого вы платите НДФЛ , то получить вычет вы не сможете. Пенсия не считается: ее не облагают налогом на доходы физических лиц.

Если же вы пенсионер и при этом работаете или, например, у вас есть рента, с которой вы платите налоги, то получить вычет за лечение вы сможете.

Как работает налоговый вычет

Смысл налогового вычета в том, что вы сначала платите налоги, а потом говорите государству, что потратились на что-то важное — здоровье, детей, жилье, — и просите вернуть часть уплаченных налогов. То есть это не какие-то абстрактные деньги государства, а ваши же деньги. Отсюда берутся ограничения суммы вычета.

Обычно максимальная сумма, с которой можно насчитать социальный вычет, — 120 тысяч рублей. В некоторых ситуациях можно вернуть деньги и с большей суммы, но сейчас речь не о них. От этих 120 тысяч считают 13% — то есть в большинстве случаев вы можете вернуть максимум 15 600 рублей от суммы лечения.

При этом если за год вы заплатили в налоговую НДФЛ на меньшую сумму, то вычет ограничат ей. Например, у вас зарплата 9 тысяч в месяц. За год вы заплатили всего 14 040 рублей налогов — значит, и претендовать вы сможете не на 15 600, а на 14 040 рублей.

По этой логике получается, что если вы не платите налогов, то и вычет получать не с чего. Поэтому на него обычно не претендуют категории неработающих граждан: пенсионеры, беременные, студенты и т. д.

Но ситуация меняется, если у вас есть иной источник дохода, с которого вы платите НДФЛ .

Есть источник дохода кроме пенсии

Допустим, вы сдаете квартиру в аренду и платите с этого дохода налоги. В таком случае вы можете претендовать на вычет.

Чтобы его получить, нужно собрать документы, заполнить декларацию и заявление на возврат.

Список документов для налогового вычета на лечение такой:

Справка 2- НДФЛ .
Справка об оплате медицинских услуг из стоматологической клиники с суммой и кодом лечения.
Копия лицензии на медицинскую деятельность.
Договор с клиникой.

Так как вы на пенсии, то справки 2- НДФЛ у вас нет. Но для получения вычета у вас должен быть другой доход, за который вы отчитываетесь в налоговой. Допустим, вы сдаете квартиру и платите НДФЛ. Раз так, то в апреле вы подали в налоговую декларацию 3- НДФЛ с доходом за 2017 год, а в июне оплатили налог по этой декларации.

Сейчас, в сентябре, вы вспомнили, что в 2017 году оплатили лечение зубов. Чтобы получить вычет, вам нужно сначала сдать корректировочную декларацию за 2017 год. Для этого заполните ее еще раз: внесите всю информацию из предыдущей декларации, а потом добавьте расходы на лечение. На титульном листе нужно указать номер корректировки «1».

С 70 тысяч получите вычет 9100 рублей. Но, как я писала выше, — всю сумму вычета вы получите в том случае, если доход за 2017 год был 70 тысяч рублей или больше.

Вычет за пенсионера получает сын или дочь

Есть еще один вариант: вычет за вас может получить ваш ребенок, который работает и платит НДФЛ .

В этом случае договор на лечение лучше заключить на его имя, а лечение родителя он должен оплатить за собственный счет. То есть если это оплата по безналу, то лучше, чтобы карта принадлежала ребенку.

К списку документов прибавятся копии документов, которые подтверждают степень родства, — например, свидетельство о рождении. В справке об оплате медицинских услуг должен быть указан ИНН сына или дочери и обязательно — Ф. И. О. родителя, которому оплатили лечение.

Декларацию и заявление — в любом случае — можно заполнить на сайте ФНС . Мы писали про это в статье «Как заполнить декларацию на социальный налоговый вычет».

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Сколько денег можно вернуть после имплантации зубов, когда и как это сделать: подробная инструкция для пациентов

Возможность вернуть налоговый вычет за имплантацию зубов – приятный сюрприз для всех без исключения пациентов, позволяющий частично компенсировать затраты на дорогостоящее лечение. Когда можно вернуть деньги, о каких суммах идет речь, с чего следует начать – все нюансы темы в сегодняшней статье.

За имплантацию зубов можно вернуть часть денег

Что такое налоговый вычет

Это частичное возмещение денежных средств – в размере 13%, которое компенсируется государством при возникновении у вас определенных социальных расходов. Но, важный момент – делается это опять же из годовой суммы налогов на доходы физических лиц (НДФЛ), ежемесячно отчисляемых вашим работодателем за вас в бюджет.

На заметку! Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны уплачивать все граждане, работающие на территории РФ. Однако при возникновении у них определенных оснований, например, согласно статье 219 НК РФ, налогоплательщики имеют право воспользоваться социальным вычетом на лечение. [1]

Нужно знать, что право на налоговый вычет дано не только при имплантации, лечении и протезировании зубов, но и при получении любых платных медицинских, а также образовательных услуг. А еще за приобретенную недвижимость.

Кому полагается компенсация

Чтобы оформить налоговый вычет за имплантацию зубов и другие платные услуги, человеку необходимо соответствовать следующим требованиям:

являться гражданином Российской Федерации,
проходить лечение в клиниках, расположенных в России: если вы отправитесь делать зубы за границу, то про возврат налога можно забыть,
иметь официальное трудоустройство: фирма, где вы трудитесь, должна исправно платить за вас налоги в бюджет. Получить вычет можно также всем официально трудоустроенным пенсионерам.

Кому положена компенсация после операции по имплантации?

При соответствии этим критериям можно рассчитывать на компенсацию не только за себя, но также при оплате лечения усыновленным и родным детям (до 18 лет), а также таким близким родственникам, как мужу и родителям. Учтите, что в этом случае все официальные документы, доказывающие взаимоотношения с клиникой, должны быть составлены на ваше имя.

На заметку! Неработающие пенсионеры, чей единственный источник дохода – пенсии и социальные выплаты, – не могут лично получить вычет. Однако за них это удастся сделать близкому родственнику (сын, дочь), но только при условии, что все договоры и расчеты с клиникой будут заключаться и производиться от его имени.

Когда возвращать и за какой период

Это очень важный момент, который нужно учитывать, отвечая на вопрос о том, как получить налоговый вычет за имплантацию зубов. Рассчитывать на компенсацию можно не ранее, чем на следующий год после лечения.

Так, если вы сделали зубы в 2021 году (не важно, в начале года или в конце), то подавать заявление на возврат денег можно только в 2022 году, но не позднее 30 апреля. Допускается заполнить и подать документы на возврат в 2023 и 2024 годах (также не позднее 30 апреля). А вот спустя три года после лечения никто ничего уже компенсировать не сможет. Таково российское законодательство.

На какую сумму можно рассчитывать

Здесь существуют нюансы. Многие пациенты рассчитывают получить 13% с общей суммы, которая была затрачена на медицинские услуги. Однако так получится сделать далеко не всегда, потому что законодательство здесь четко разделяет понятия.

Какую сумму можно вернуть за лечение?

Когда лечение было дорогостоящим

Если речь про такую процедуру, как имплантация зубов, про которую мы говорим сегодня и за которую полагается налоговый вычет, то она попадает под категорию «дорогостоящее лечение». В этот же раздел включены протезирование, ортодонтическое лечение (например, брекетами или капами). А также некоторые сложные хирургические манипуляции, например, костная пластика.

За перечисленные услуги вы действительно имеете право компенсировать 13% от итоговой суммы лечения. Так, к примеру, при 600 тысячах рублей, потраченных в стоматологии, вы можете компенсировать 69 тысяч рублей. Однако тут важно учитывать, сколько налогов за год отчисляется бухгалтерией фирмы, где вы работаете, в казну государства именно за вас. При всем желании вы не сможете вернуть эту сумму сразу, если ваш НДФЛ составляет меньше, чем 69 тысяч рублей.

Полезный совет! Если НДФЛ недостаточно, чтобы вернуть все 13%, потраченные на дорогостоящее лечение, то предпочтительнее проходить процедуры и, соответственно, производить оплату в несколько этапов. Так, первую часть лечебного процесса можно осуществить под конец одного периода (ноябрь-декабрь), а вторую – в начале следующего года (январь). В итоге за несколько лет можно выбрать всю полагающуюся компенсацию.

Что, если операция по имплантации была дорогостоящей

В документах и справках имплантация зубов имеет код с цифрой «2» для налогового вычета. Согласно такому кодированию налоговая служба и рассчитывает сумму, на которую может претендовать резидент РФ.

Если лечение было недорогостоящим

В современных реалиях, когда даже качественное лечение кариеса обходится дорого, звучит не очень. Согласны? Однако, согласно законодательству России, под это определение попадают такие стоматологические процедуры, как лечение, пломбирование и удаление зубов. Обозначаются «недорогие» услуги в официальной документации кодом с цифрой «1».

Здесь уже нельзя будет вернуть 13% со всей суммы. А только лишь со 120 тысяч рублей (даже если потратите в два раза больше) – такой лимит установлен государством. То есть максимум, на который тут можно претендовать – 15 600 рублей.

На заметку! Сумма в 120 тысяч рублей устанавливается для всех социальных вычетов. Подразумеваются недорогостоящие медицинские и все платные образовательные услуги. Даже если вы потратите по 120 тысяч рублей на то и другое, вернуть в итоге удастся только 15 600 рублей.

Условия, обязательные к соблюдению для возврата налога

Мало быть зарегистрированным и работать на территории нашей страны. Рассказываем, как получить налоговый вычет за имплантацию зубов и какие условия необходимо соблюсти, чтобы вам не отказали в возврате денег:

статус и место нахождения клики: она должна находиться на территории России и иметь все необходимые документы на осуществление медицинской деятельности,
двусторонне подписанный договор с медучреждением: его наличие обязательно,
оплата лечения от первого лица: то есть непосредственно вы сами должны фигурировать в расчётных документах с клиникой. Получить возврат не выйдет, если за вас платил работодатель или родственники. Правда, во втором случае компенсацию получить все-таки реально, если доказать, что вы иждивенец,
официальное трудоустройство, «белая» заработная плата с отчислением налогов в бюджет,
обращение в налоговые органы с пакетом необходимых документов не позднее 3 лет с момента получения стоматологических услуг.

При каких условиях можно получить налоговый вычет

На заметку! Отказ в выплате компенсации придет пенсионерам, не работающим последние 3 года, если все услуги, договор со стоматологией и квитанции оформлены на них. Не получить возврата безработным, неофициально трудоустроенным, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и УСН, получающим «черную» зарплату.

Перечень документов, которые нужно собрать для возврата

Чтобы получить налоговый вычет при имплантации зубов на работающих граждан РФ, необходимо предоставить в налоговую пакет документов. В него в обязательном порядке входит договор с клиникой; все чеки и акты выполненных работ (при наличии), либо справка об общей сумме лечения в стоматологии; копия лицензии из медучреждения. От вас также потребуются паспортные данные, банковские реквизиты для перечисления выплаты, заявление о возврате денег, справка по форме 2-НДФЛ с работы о сумме отчисляемых налогов в год. И, собственно, заполненная по форме 3-НДФЛ налоговая декларация.

При получении вычета за родителей, супруга или детей необходимо также предоставить документы, подтверждающие степень родства – свидетельство о браке или рождении.

Куда идти и что делать

Раньше процесс подачи налоговой декларации был более времязатратным. Нужно было сначала добыть бланки по форме 3-НДФЛ (в самой налоговой или в интернете) и 2-НДФЛ (на работе), потом заполнить все графы (разделы 1-2, листы А и Е) самостоятельно ручкой черного или синего цвета. Затем идти в налоговую по месту жительства, отстаивать очередь и подавать документы по списку лично. Либо отправлять пакет документов по почте.

Заполнение данных на сайте nalog.ru

Сегодня все проще, так как процесс практически полностью автоматизирован. Как можно вернуть налоговый вычет за имплантацию зубов в современных реалиях? Порядок следующий:

зарегистрируйтесь на портале nalog.ru и войдите в личный кабинет: сделать это еще проще, если есть регистрация на госуслугах,
оформите электронную подпись: она выдается бесплатно в течение нескольких часов или дней через заполнение заявления в личном кабинете. Действует только в рамках этого сайта и на соответствующих документах,
отправьте декларацию в электронном виде: при этом большинство граф в ней будут заполнены автоматически, так как справка 2-НДФЛ от работодателя, если вы работаете официально и за вас отчисляют налоги, уже загружена в личный кабинет налогоплательщика,
сфотографируйте и перетащите сюда же все необходимые документы, подтверждающие право на вычет,
здесь же автоматически отобразится, на какую сумму вы можете рассчитывать с учетом введенных данных,
сформированный пакет через интернет попадет по распределению в налоговый орган, к которому вы относитесь, о чем вы получите соответствующее электронное уведомление.

Далее нужно дождаться результатов камеральной проверки – проходит в течение 3 месяцев – и получить (это происходит в течение 1 месяца) причитающуюся по закону компенсацию на указанный лицевой счет. Выплаты производятся только по безналичному расчёту.

Затраты на имплантацию можно значительно сократить

«Когда мне нужна была имплантация зубов, в больнице сразу уведомили, что могу получить за это налоговый вычет. Спасибо им за это, ведь очень многие пациенты еще не просвещены на этот счет. Но только вот я уже 5 лет как пенсионерка и мне формально ничего не положено. Несправедливость! Зная такой расклад, все документы по лечению сразу оформляли на дочку, которая потом вернула деньги через налоговую от своего лица и отдала нам с отцом, ведь мы брали средства из своих кровных накоплений».

Лариса Михайловна, отзыв с сайта 32top.ru

Еще один вариант получения компенсации – через работодателя

Мы рассказали, как оформить налоговый вычет за имплантацию зубов. А вот что касается получения возврата, то с 2016 [2] года это можно сделать через работодателя. Правда, тогда вы не увидите всю причитающуюся сумму сразу, а будете получать ее по частям. Как? Просто из вашей заработной платы не станут удерживать тот самый НДФЛ и можно будет получать на 13% больше до тех пор, пока не исчерпается предназначенный вам по сумме лимит.

Как получить налоговый вычет за имплантацию зубов именно через работодателя, лучше всего узнавать в каждой конкретной организации. Обычно такие вопросы решает бухгалтерия.

Как часто можно пользоваться правом на компенсацию

Законом разрешено делать это хоть каждый год, если вы ежегодно получаете платные медицинские и образовательные услуги, при этом официально трудитесь и отчисляете все необходимые налоги. А вот имущественный вычет на недвижимость предоставляется налогоплательщику единожды.

[1] Аксенова А.А. Механизм получения социального вычета на лечение при исчислении налога на доходы физических лиц // Мир науки. Педагогика и психология. – 2014.

[2] Солодимова Т.Ю. Социальные налоговые вычеты. Отдельные аспекты предоставления // Экономика, предпринимательство и право. – 2015.

В нашей статье мы расскажем, кто именно из пенсионеров имеет право на налоговый вычет за лечение и протезирование зубов, сколько денег вы, как пенсионер, можете вернуть за зубы, какие документы нужны и куда обратиться, чтобы оформить возврат.

С возрастом портится не только здоровье, но и зубы. Мало кто из пожилых людей сохранил голливудскую улыбку до старости. Многим пенсионерам приходится ставить зубные протезы, а они, как известно, стоят очень много денег. Но государство позволяет оформить пенсионерам налоговый вычет за протезирование зубов.

Кто из пенсионеров может получить вычет?

Если у пенсионера есть доход, облагаемый по ставке 13% (кроме дивидендов), и он понес расходы по лечению зубов (в том числе по протезированию зубов), то он может получить социальный налоговый вычет.

Если, кроме пенсии, пенсионер не получает больше никакого дохода, то налоговый вычет этот пенсионер получить не сможет. Дело в том, что с пенсии подоходный налог не взимается.

Бывает так, что пенсионер уже не работает, но чтобы прокормить себя и свою семью, он сдает квартиру в аренду. В этом случае пенсионер может получить налоговый вычет за лечение зубов, т.к. с этого дохода он заплатил 13% подоходного налога.

Заявить о получении налогового вычета за зубы пенсионер может как за себя, так и за своих несовершеннолетних детей, за супругу(а) или своих родителей.

В каком размере пенсионеру можно получить вычет за протезирование зубов?

Налоговый возврат за лечение зубов пенсионерам положен в размере 13 процентов от суммы затрат, но не более 15 600 руб. в год.

Объясним, откуда взялась эта сумма.

Указанный налоговый лимит имеет только обычное лечение, не относящееся к дорогостоящим.

Если, к примеру, пенсионер заплатил за лечение зубов 250 000 руб., хотя у него доход в месяц 50 000 руб., то это вовсе не значит, что этот пенсионер заплатил за дорогостоящее лечение.

Список дорогостоящего лечения указан в постановлении Правительства России № 201 от 19.03.2001 г. Только этот документ дает вам право получить налоговый вычет исходя из всей стоимости затрат без ограничений, но не более НДФЛ, удержанного у вас из дохода.

В этом документе указано, что к дорогостоящему лечению относится только установка зубных имплантов, а вот протезирование зубов в этом списке не поименовано, значит, оно имеет лимит налогового вычета (120 000 руб.). Налоговый возврат за протезирование зубов пенсионер может получить в максимальном размере 15 600 руб. в год.

Чтобы вам не вникать во все медицинские термины и точно знать, в каком размере вы можете получить налоговый вычет за протезирование или другое лечение зубов, запросите в стоматологической клинике справку об оплате медицинских услуг. В ней указан код, по которому легко определить какой тип лечения вы получили:

01 — обычное лечение (по нему есть лимит налогового вычета — 120 000 руб.);
02 — лечение дорогостоящее (лимита вычета нет — сколько заплатили, от той стоимости можете получить возврат подоходного налога, но не более НДФЛ, удержанного с вашего дохода за год);

Как пенсионеру получить вычет за протезирование зубов и чем подтвердить расходы?

Чтобы пенсионеру получить налоговый вычет за протезирование зубов, ему нужно собрать пакет документов. Список документов немного отличается в зависимости от того, каким способом пенсионер будет заявлять о праве получения налогового вычета за протезирование зубов.

Те пенсионеры, которые продолжают работать, могут выбирать — либо получать налоговый вычет за протезирование через налоговую инспекцию (за расходы прошлых лет), или же через своего работодателя (за расходы текущего года). А те пенсионеры, которые уже не работают, должны подавать документы на налоговый вычет только через налоговую инспекцию (за те годы, когда были расходы и они имели право на вычет).

Какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет за протезирование через инспекцию:

декларация по форме 3-НДФЛ;
справка по форме 2-НДФЛ;
заявление на получение вычета;
документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки банка);
договор с клиникой, где вы делали протезирование;
копия лицензии стоматологической клиники на право осуществлять это вид медицинской деятельности;
справка об оплате медуслуг из клиники, где вам ставили протезы;
копия документа, подтверждающего родство (если получаете вычет за детей, супруга или родителя).

Как вернуть деньги за протезирование через работодателя?

В целом список документов не отличается (за исключением декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и заявления). Но порядок получения налогового вычета за протезирование зубов немного другой.

Документы вам надо также подать в налоговую инспекцию и на этом сходство заканчивается. После этого вы ждете проверки документов (около месяца) и получаете уведомление о подтверждении права на вычет. Это уведомление вам нужно отдать в свою бухгалтерию, и только тогда бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ.

Имейте в виду, что сумма НДФЛ, которую вы можете вернуть по всем социальным вычетам (включая оплату обучения, лечения и других услуг) не может превышать 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%). Исключение — налоговый вычет по дорогостоящему лечению.

ПРИМЕР
Пенсионер Петров Д.П. в 2019 г. учился на курсах переподготовки за 35 000 рублей, а также ставил себе зубные протезы за 105 000 руб. Он получает доход, с которого платит 13%, значит, имеет право на налоговый вычет за обучение и за зубы. Общая сумма затрат 140 000 руб, но вычет ему положен только со 120 000, т.к. сумма вычета ограничена этой суммой. Петрову Д.П. придет компенсация за протезирование и обучение только 15 600 руб.

Теперь вы знаете, как получить компенсацию и вернуть пенсионеру часть расходов за дорогостоящую процедуру по протезированию зубов, и можно ли получить компенсацию за протезирование зубов неработающим пенсионерам. Обязательно сохраните эту статью, чтобы знать, как воспользоваться правом на налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам.

Налоговый вычет позволяет частично компенсировать некоторые виды расходов, которые совершает гражданин РФ в течение нескольких лет. Несмотря на то, что заполнение декларации и сбор необходимой документации, требуемых для возврата средств кажутся большинству людей непростой задачей, она вполне посильна. Налоговый вычет на лечение гарантирует налогоплательщику возвращение определенного процента затрат, которые были направлены на оплату процедур или же на закупку медикаментами. Правом на налоговый вычет обладают как работающие граждане, так и пенсионеры. О том, как пенсионеру получить налоговый вычет на лечение зубов рассказываем далее.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет на лечение зубов

Что такое налоговый вычет

Перед тем, как рассматривать нюансы налогового вычета на лечение пенсионеров рассмотрим это понятие в самых общих чертах, что позволит нам лучше ориентироваться в вопросе в дальнейшем. Итак, налоговый вычет – это определенная сумма денег, которую гражданин может на законных основаниях вернуть от государства. Этот возврат становится возможен благодаря НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) – тем средствам, которые выплачивает гражданин государству.

Налоговые вычеты распространяются на следующие ситуации:

приобретение недвижимости (будь то комната, квартира или дом);
продажа недвижимости;
наличие детей;
страхование квартиры и жизни для ипотеки;
оплата собственного обучения или обучения своего ребенка;
лечение в платном медицинском центре;
открытие ИИС (индивидуального инвестиционного счета).

Виды налоговых вычетов

Разумеется, это далеко не полный список. Официально выделяют разновидности вычетов:

стандартные;
социальные;
инвестиционные;
имущественные;
профессиональные.

Однако изучение всех этих подтипов не является темой данной статьи, потому мы не станем останавливаться на них подробно.

Кто имеет право на вычет

На вопрос о том, кто может получать налоговый вычет существует однозначный ответ – те граждане, которые являются налоговыми резидентами и получают доходы, которые облагаются налогом в размере 13%.

НДФЛ, в свою очередь, распространяется на следующие варианты доходов:

заработная плата (при наличии официального трудового договора);
доходы, получаемые арендатором при сдаче недвижимости;
выигрыши;
доходы, получаемые от продажи машины;
доходы, получаемые от продажи недвижимости и так далее.

Доходы, не облагаемые НДФЛ можно увидеть на изображении ниже.

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ

Соответственно, воспользоваться вычетом можно далеко не на все типы доходов. К примеру, вычет не будет иметь никакого отношения к индивидуальному предпринимателю, если тот использует УСН (или упрощенную налоговую систему) и ЕНДВ (или единый доход на вмененный доход), поскольку эти системы предполагают меньшую налоговую нагрузку.

Важно понимать, что право на налоговый вычет появляется не только в тех случаях, когда налогоплательщик осуществляет какую-то покупку (будь то покупка квартиры или медицинской услуги). Вычетом имеют возможность воспользоваться и родители – сразу же после появления на свет ребенка. Такое же право распространяется и на ветеранов боевых действий, на которых распространяется стандартный налоговый вычет.

Заявление на получение налогового вычета на детей

Что такое предел вычета

Под пределом вычета понимается конкретная сумма, превышение которой означает прекращение действия налогового вычета. Для каждого типа налогового вычета существует свой собственный «лимит».

Таблица 1. Пределы для разных типов налоговых вычетов

Налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение относится к группе социальных вычетов и распространяется не только на оказание налогоплательщику медицинских услуг, но и на покупку медикаментов. В общей сложности, данный тип налогового вычета охватывает следующие ситуации:

прием у врача;
диагностические процедура;
прохождение медицинской экспертизы;
сдача анализов;
госпитализация;
прохождение лечения в дневном стационаре;
стоматологические процедуры;
протезирование;
покупка медикаментозных препаратов;
взносы в пользу страховых организаций, оплачиваемые согласно договору добровольного личного страхования (ДНС).

Расходы на лечение, за которые возможно возвращение средств

Конечно, перечень всех процедур, которые подразумевают вычет значительно обширней и если у налогоплательщика остаются вопросы, то он может ознакомиться с Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201, в котором дается исчерпывающее перечисление услуг, на которые распространяется социальный вычет.

Обращаем внимание на то, что налоговый вычет можно получить не только на свое собственное лечение, но и на лечение своих ближайших родственников, в группу которых входят:

супруг/супруга;
родители (что особенно актуально для пенсионеров);
дети (до 18 лет).

Гражданин может получить налоговый вычет как за лечение своего ребенка, так и за лечение своего пожилого родителя

Вопрос о том, на чье именно имя заключался договор с медучреждением не имеет никакого значения и не влияет на возможность получения вычета. Значение имеет только подтверждение того, что оплата производилась налогоплательщиков, претендующим на вычет.

Пример. Самый простой вариант – оплата собственного лечения, сумма которого не выходила за рамки предела. В 2017 году Петров получил курс лечения в больнице, общая стоимость которого составила 80 000 рублей. Месячная зарплата Петрова составляет 60 000 рублей. За весь год Петров заплатил 96 000 рублей подоходного налога.

Для того, чтобы рассчитать вычет нам потребуется взять 13% от всей суммы, затраченной на лечение. 80 000/100*13 = 10 400 рублей. Поскольку сумма подоходного налога превышает полученную нами сумму в 10 400 рублей, и данная цифра не превышает предел (равный 120 000 рублям), то Петров имеет полное право претендовать на вычет в размере 10 400 рублей.

Сумма налогового вычета за лечение напрямую зависит от подоходного налога

В каких случаях в вычете могут отказать

Государство имеет право отказать гражданину в перечислении налогового вычете на лечение в следующих случаях:

медучреждение, в котором производилось лечение, не имеет лицензии, либо проходило лицензирование не на территории РФ;
оплаченные налогоплательщиком процедуры отсутствуют в списке медицинских услуг, перечисленных в постановлении N 201;
гражданин не оплачивает налоги (относится к пенсионерам и прочим людям, живущим за счет социальных пособий), либо оплачивает их в урезанном виде (относится к индивидуальным предпринимателям на вмененке или упрощенке);
медуслуга была оказана более, чем три года назад.

Все указанные выше обстоятельства будут серьезными препятствиями для гражданина, планирующего получить вычет на лечение. В остальных ситуациях у государства отсутствуют уважительные причины для отказа.

Пример лицензии стоматологической клиники

Справка. Обязательно следует учитывать, что при дорогостоящем лечении (превышающее сумму в 120 000 рублей) сумма налогового вычета определяется иначе и имеет свои особенности, о которых мы поговорим в отдельной главе.

Дорогостоящее лечение

На первый взгляд кажется, что определить, подходит ли лечение под категорию дорогостоящих очень легко – достаточно посмотреть на стоимость оказанной медицинской услуги. Однако в действительности все оказывается несколько сложнее. К дорогостоящим относятся только те процедуры, которые обозначены в постановлении 201, о котором мы неоднократно упоминали ранее. Именно этот документ, а не фактическая стоимость услуги является гарантом получения вычета.

Кстати! Также узнать о том, можно ли отнести конкретную медицинскую услугу к дорогостоящим, посмотрев на справку об оплате – в ней всегда содержится данная информация.

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение рассчитывается иначе, чем на стандартное

Среди услуг, которые могут причисляться к дорогостоящим, отметим основные:

ЭКО;
эндопротезирование и другие сложные хирургические операции;
стоматологические (как правило, в число дорогостоящих услуг входят процедуры, предполагающие врожденные пороки развития);
диагностика (к примеру, лабораторная диагностика при нарушении системы свертывания крови);
реабилитация (длительные реабилитационные периоды после серьезных ожогов).

Особенности вычета

Как уже говорилось, дорогостоящее лечение не предполагает верхнего порога стоимости процедур. Соответственно, все 13% будут отсчитываться от конечной суммы, будь то 150 000 или 5 000 000. И основная проблема заключается в том, что эти тринадцать процентов от общей стоимости лечения часто оказываются больше суммы налогов, которые гражданин платил в течение года. Соответственно, при дорогостоящем лечении вычет рассчитывается иначе.

Код в 3-НДФЛ, указывающий на то, что лечение является дорогостоящим

Пример. Наталья воспользовалась процедурой ЭКО, стоимость которой составила 320 000 рублей. В месяц Наталья зарабатывает 25 000 рублей, соответственно ее годовой заработок составляет 300 000 рублей. Умножая 300 000 на 0,13 мы получаем сумму подоходного налога (39 000 рублей). Легко догадаться, что налоговый вычет от ЭКО (320*0,13 = 41 600) превышает все налоги, выплачиваемые Натальей в течение года. Соответственно, вернуть себе она сможет только 39 000 рублей, в то время как остальная сумма сгорит.

Справка. Обратите внимание на то, что при расчете вычета на дорогостоящие процедуры нельзя переносить налоговый вычет на прочие периоды. Единственным способом поучить полноценный вычет является перераспределение расходов между родственниками (будь то дети или супруг(а)). При этом у все эти люди должны быть налоговыми резидентами. В таком случае справка оформляется на каждого отдельного заявителя с его собственной суммой расходов.

При расчете вычета на дорогостоящие процедуры перенос налогового вычета на предыдущие годы запрещен

Налоговый вычет для пенсионеров

Ранее мы уже останавливались на том, что налоговый вычет полагается тем гражданам, которые были включены в систему НДФЛ и являлись налоговыми резидентом – соответственно с их зарплат переводились проценты в пользу государства. Как известно, пенсия не является тем типом доходов, которые государство облагает налогом. Следовательно, при расчете вычета у пенсионеров могут возникнуть некоторые сложности.

Какие пенсионеры могут получать вычет

Данную категорию граждан можно поделить на две большие категории:

работающие пенсионеры – смогут вернуть деньги на лечение при одном условии: они должны быть трудоустроены в том году, в котором им оказывалась определенная медуслуга;
неработающие пенсионеры – не имеют возможности возвращать средства за лечение, поскольку не платят соответствующих налогов, исходя из которых государство выделяет деньги на вычет.

Способ оформления налогового вычета во многом зависит от трудоустройства пенсионера

Для работающего пенсионера операция оформления вычета ничем не отличается от аналогичной операции для всех остальных налогоплательщиков. Возврат будет составлять 13% от стоимости оказанных услуг (если эта сумма не превышает сумму годового подоходного налога). Это правило распространяется на хирургию, стоматологию, приобретение лекарств и прочие услуги.

Как получить вычет неработающему пенсионеру

Несмотря на то, что согласно законодательству неработающий пенсионер не имеет права на возврат средств, существует несколько способов обойти этот пункт. Среди подобных методов наиболее распространены следующие:

Получить налоговый вычет за лечение пенсионера могут его работающие родственники

Пенсионеры, занимающиеся арендой недвижимости, имеют право на налоговый вычет

Любой из вышеперечисленных способов позволит нетрудоустроенному пенсионеру получить 13% от суммы, затраченной на лечение (за исключением случаев дорогостоящего лечения, которое ограничено рамками доходов гражданина).

Получение вычета за лечение: пошаговая инструкция

Для того, чтобы налогоплательщик смог возвратить тринадцать процентов от суммы, потраченной на лечение или покупку медикаментов, ему следует совершить несколько несложных шагов, последовательность которых мы и раскроем в данной главе.

Шаг 1. Сбор чеков и договоров на лечение. В первую очередь вам понадобятся документы, которые смогут подтвердить то, что вы проходили лечение в конкретном медучреждении. Обыкновенно выдачей этих бумаг занимается регистратура или касса. На руках у вас в итоге должны оказаться договор и чек (или чеки, если их несколько). Желательно прикрепить чек к договору, чтобы он впоследствии не потерялся (обыкновенно это делают сами работники).

Чеки удобнее всего прикреплять к договору, чтобы не потерять

Шаг 2. Получение справки из клиники. Для того, чтобы получить возврат средств, потребуется специальная бумага для ФНС, которую можно попросить в регистратуре или же в бухгалтерии медучреждения. Для получения такой бумаги вас могут попросить предъявить следующие документы:

ИНН;
договор, заключенный с клиникой;
кассовые чеки.

Образец справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы

Чтобы быть уверенным в том, что клиника сможет обеспечить вас соответствующими документами для вычета, важно заранее поинтересоваться о наличии у нее соответствующей лицензии. В том случае, если кто-то из родственником решает оформить вычет на свое имя, то для получения бумаг ему потребуется свидетельство о рождении (если это ребенок) или свидетельство о браке (если это супруг(а)).

Сканирование документов позволит загрузить их на сайт ФНС

Также вам понадобится справка 2-НДФЛ, которую вы сможете взять в бухгалтерии той организации, в которой вы работаете. Сканировать этот документ не нужно, однако информация из него будет нужна при заполнении декларации.

Шаг 4. Передача документов в налоговую службу. Подавать документы вы можете тремя основными способами:

посещение ближайшей налоговой;
отправка всю документацию, вложив ее в заказное письмо;
регистрация на сайте nalog.ru.

Заполнение налоговой декларации онлайн возможно после заведения личного кабинета налогоплательщика

Последний способ является сравнительно новым, однако он быстро набирает популярность. Главное его преимущество – отсутствие необходимости стоять в очередях, что часто происходит при личном визите в налоговую.

Для того, чтобы зарегистрироваться на портале nalog.ru вам понадобится соответствующее заявление. О том, как получить доступ к личному кабинету рассказываем далее.

Как зарегистрироваться на сайте ФНС

Видео — Советы по заполнению декларации для пенсионера

юридическая помощь

Налоговый вычет при протезировании зубов пенсионерам. Возврат за лечение зубов

Justice pro

На лечение зубов, если оно проводится платно, можно потратить много денег. Стоматологические услуги (в т.ч. протезирование зубов) могут стоить непомерно дорого для такой категории населения как пенсионеры. Но есть возможность вернуть часть потраченных средств, если пенсионер получит налоговый вычет за лечение зубов.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение зубов?

Работающий пенсионер при оплате лечения зубов (в т.ч. протезирования зубов) может получить налоговый вычет. Возмещение расходов на лечение зубов пенсионера составляет 13 процентов от стоимости стоматологических услуг.

Налоговый вычет неработающему пенсионеру при лечении зубов

Возврат налога за лечение зубов неработающим пенсионерам не возможен. Если в году оплаты стоматологических услуг не было перечислений в бюджет НДФЛ (налога на доходы физических лиц), который удерживается из зарплаты, то возврат НДФЛ пенсионеру за лечение зубов (в т.ч. за протезирование зубов) не из чего производить. Однако при наличии других облагаемых по ставке 13 % доходов в год оплаты лечения пенсионер сможет оформить налоговый вычет за протезирование зубов.

Как вернуть деньги за лечение зубов (в т.ч. протезирование) неработающему пенсионеру?

Если пенсионер не работал в тот год, когда проходила оплата лечения зубов, то у него есть возможность оформить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

на детей пенсионера — при оплате ими лечения;
на работающего супруга пенсионера. Если пенсионер все-таки получил небольшую зарплату, то можно распределить налоговый вычет на лечение зубов (в т.ч. протезирование зубов) между мужем и женой.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов пенсионеру?

Налоговый вычет пенсионеру при протезировании зубов (и др. лечения зубов) оформляется, как и любой другой налоговый вычет на лечение пенсионера. Если не прошло 3 года, собираются документы, которые нужно будет предоставить в налоговую инспекцию в определенный срок, после чего начинается камеральная проверка. Итак, необходимо:

получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ
получить в стоматологической клинике справку об оплате медицинских услуг, копию лицензии
заполнить декларацию 3 НДФЛ, заявление о возврате налога (с 2020 года заявление включено в декларацию 3 НДФЛ).
сделать копии документов для налоговой (копии чеков, договора и т.д.)
отнести подготовленные документы в ИФНС.

Если протезирование зубов было платным, пенсионеру можно получить налоговый вычет за протезирование зубов

При возврате налога за лечение зубов пенсионера может возникнуть вопрос о сумме возврата налога и отнесении протезирования (или др. стоматологического лечения) к дорогостоящему лечению. Дело в том, что

если лечение признано дорогостоящим, то вернуть получится 13 процентов от всей стоимости медицинских услуг. Дорогостоящее лечение в справке об оплате медицинских услуг обозначается кодом услуги 2;
если лечение признано обычным лечением (недорогостоящим), то сумма возврата налога за лечение зубов ограничена 15600 руб. (13 процентов от лимита 120000 руб.). Обычное лечение в справке об оплате медицинских услуг обозначается кодом услуги 1.

При этом неважно, сколько денег было потрачено на лечение зубов пенсионера, а важно то, отнесено ли лечение к списку дорогостоящих видов лечения.

Возврат налога при протезировании зубов пенсионерам

Сумма возврата за протезирование зубов пенсионера зависит от того, какое именно протезирование было оплачено. Что в стоматологии отнесено к дорогостоящим видам лечения можно посмотреть в этой статье.

Данная статья была посвящена вопросу получения пенсионерами налогового вычета за лечение зубов, в том числе налогового вычета при протезировании зубов. Платные стоматологические услуги стоят довольно дорого, поэтому стоит воспользоваться возможностью осуществить возврат налога за протезирование зубов.

Раленко Антон Андреевич.

Читайте также: