Что такое есв и налог в пенсионный фонд простыми словами

Опубликовано: 30.04.2024

И что в них вообще входит

Обычно под взносами в пенсионный фонд понимают взносы на обязательное пенсионное страхование. На самом деле еще есть другие взносы:

На медицинское страхование.
На обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством.
На страхование от несчастных случаев.

Эти взносы тоже обязательные, но про них мы поговорим в другой раз. В этой статье речь идет только про пенсионные взносы.

С 2017 года все правила расчета и уплаты взносов перенесены в налоговый кодекс — искать нужно в разделе XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и в главе 34 «Страховые взносы». Взносы от работодателя напрямую в пенсионный фонд не идут, их собирает налоговая.

Как считать взносы в ПФР — база для уплаты и тарифы

Чаще всего пенсионные взносы платят компании и ИП с сотрудниками. Это 22% от суммы, которая была начислена сотруднику за расчетный период — то есть за месяц.

Под базой понимают все выплаты сотруднику — зарплата, премии, отпускные, оплата сверхурочной работы. Есть и нюансы: например, в базу не попадают государственные пособия, некоторые виды компенсаций и материальной помощи. С этих выплат не нужно перечислять страховые взносы.

Если при рождении ребенка работодатель выплатит сотруднице единовременную материальную помощь в размере 50 000 Р , с этой суммы он не будет платить страховые взносы. Другие виды материальной помощи работникам не облагаются в пределах 4000 Р .

Теперь про тариф. Это 22% — для основной категории налогоплательщиков. Но бывают и другие категории — например, иностранцы. Если у вас работают не только граждане РФ, внимательно читайте налоговый кодекс.

С основным тарифом тоже нужно быть внимательным — он меняется в зависимости от суммы выплат. Например, в 2019 году действует правило: если база равна или больше 1 150 000 Р , тариф снижается с 22% до 10%.

Допустим, есть у вас сотрудник с зарплатой 130 000 Р до вычета налогов (НДФЛ). Сумма зарплаты с января по август: 130 000 × 8 = 1 040 000 Р . Это меньше 1 150 000 Р , поэтому ставка — 22%. Сентябрь — переломный месяц, часть взносов считаем по 22%, часть — по 10%. С октября по декабрь — по 10%.

Справочную информацию по тарифам смотрите в системе « Консультант-плюс ».

С 1 января 2020 года предельная база для исчисления страховых взносов на ОПС меняется на 1 292 000 Р . До этой суммы нужно платить взносы по 22%, потом — по 10%.

Сниженные тарифы взносов в ПФР

Тариф на взносы в ПФР может меняться в зависимости от вида деятельности компании. Например, ИТ-компании в 2019 году платят пенсионные взносы по ставке 8%. Полные условия есть в статье 427 НК РФ.

За кого платить взносы

Компания должна считать и уплачивать взносы в ПФР, если сотрудник оформлен:

по трудовому договору;
гражданско-правовому договору;
договору авторского заказа;
договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
издательскому лицензионному договору и другим таким договорам, вот полный список.

Не нужно платить за индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов.

Когда платить взносы в ПФР

Страховые взносы за сотрудника платят ежемесячно, до 15 числа следующего месяца. Например, за работу сотрудника в январе 2020 года нужно перечислить взносы до 15 февраля 2020 года.

По каким реквизитам и как платить

Взносы платят по реквизитам налоговой, к которой прикреплена компания. Дальше налоговая сама перечисляет деньги в пенсионный фонд. Сумму не нужно округлять, пишите с копейками.

Деньги отправляют по обычной банковской платежке:

На каждый тип взносов нужна своя платежка: отдельная — на пенсионные, отдельная — на медицинское страхование и еще одна — на страхование от несчастных случаев. Это, конечно, займет время, но в деньгах, скорее всего, не потеряете. Многие банки не берут плату за такие платежки. Например, Тинькофф-бизнес не берет комиссию, если в реквизитах стоит ФНС. Узнайте, как в вашем банке.

Вот что должно быть в платежном поручении:

Поле 101 «Статус плательщика». Если платим от компании — указываем «01», если ИП — «09».
Реквизиты получателя и его банка — реквизиты налоговой инспекции, к которой прикреплена компания. Данные можно посмотреть на сайте налоговой.
В поле 104 «КБК» — код бюджетной классификации по страховым взносам на ОПС. Смотрите его на сайте налоговой.

Как отчитаться о страховых взносах

Расчет заполняют в специальном формате. В 2019 году это одна форма, а в 2020 году нужно будет сдавать другую. Форма расчета за 2019 год есть в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ , есть шпаргалка по заполнению. Форму за 2020 год ищите в Приказе ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ .

Взносы в ПФР для ИП без сотрудников, нотариусов и адвокатов

Если у ИП нет сотрудников, ему все равно придется платить взносы в ПФР, но за себя. Логика расчета отличается: есть фиксированная сумма. В 2019 году это 29 354 Р . Эту сумму нужно уплатить обязательно, даже если ИП не заработал ни рубля.

Но это еще не все. Еще нужно уплатить взносы на обязательное медицинское страхование, в 2019 году это 6884 Р .

Если доход ИП превысит 300 000 Р , придется заплатить дополнительно 1% с суммы превышения. Но есть максимальное ограничение для страховых пенсионных взносов — 234 832 Р . То есть даже если ИП заработает значительно больше трехсот тысяч рублей, он все равно заплатит только 234 832 рубля налогов.

Например, ИП заработал 350 000 Р . Вот что он должен уплатить:

обязательные взносы: 29 354 Р + 6884 Р = 36 238 Р ;
дополнительные взносы: (350 000 Р − 300 000 Р ) × 1% = 500 Р .

Каждый год обязательная сумма взносов для ИП меняется, актуальную проверяйте на сайте ФНС. В 2020 году будет так:

страховые взносы на ОПС — 32 448 Р ;
страховые взносы на ОМС — 8426 Р .

Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные платят взносы за себя по такой же схеме.

Кто может не платить взносы

ИП без сотрудников, адвокаты и нотариусы без сотрудников могут не платить взносы за себя, если:

Проходят военную службу по призыву.
Ухаживают за своим ребенком до полутора лет — это касается любого из родителей.
Ухаживают за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (от 80 лет).
Живут с супругом-военным, который служит по контракту в местностях, где работать нет возможности.
Живут с супругом, работающим в дипломатическом представительстве и консульском учреждении РФ, международной организации.

Чтобы не платить взносы в такой ситуации, нужно предоставить в налоговую заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, которые это подтверждают. Вести предпринимательскую деятельность в эти периоды нельзя.

Если работник трудоустроен официально, то работодатель обязательно делает отчисления в пенсионный фонд. Сумма высчитываются относительно заработной платы и передается в ПФР. Эти деньги идут на поддержание пенсионных выплат текущим пенсионерам и на формирование будущей пенсии самого работника.

В последнее время вопрос пенсионных отчислений весьма актуален. Многие граждане интересуются, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд с зарплаты, как распределяются эти деньги, как отслеживать свои накопления. Поэтому портал Бробанк.ру провел анализ и дал ответы на важные для россиян вопросы.

Сколько от зарплаты идет в Пенсионный Фонд

Работодатель проводит довольно много отчислений из заработной платы работника, и это не только обязательный 2НДФЛ. По закону он обязан сам проводить социальные вычеты из зарплаты и перечислять эти деньги в бюджет.

Что вычитает работодатель кроме налогов:

отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты составляют 22% от начисленной суммы;
также уплате подлежит взнос в фонд Медицинского страхования — 5,1%. Фактически это оплата за медицину (так что, она у нас совсем не бесплатная);
фонд социального страхования — 2,9%. Этот фонд занимается выделением средств на оплату больничных. Так что, за свой больничный мы по факту тоже платим.

Пенсионные отчисления в процентах от зарплаты — самая большая затратная часть. В целом работодатель платит в госорганы 30% от начисленной зарплаты, плюс к ним добавляется еще НФДЛ 13%. По закону НДФЛ выплачивается с начисленной заработной платы, а все остальные взносы — отталкиваясь от размера зарплаты, но за счет самого работодателя.

Конечно, многим работодателям не нравится такое положение вещей, и пенсионные отчисления с зарплаты они делают все же за счет самих работников, изначально занижая реальный размер заработной платы.

Как делятся отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты

Итак, процент отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты — 22%. Все эти деньги направляются в ПФР, но разделяются на две большие категории, которые преследуют разные цели:

16% направляются на страховую часть пенсии. Это значительная часть отчислений. По сути эти деньги идут на формирование будущей пенсии гражданина. Чем больше он получает зарплату, чем больше размер пенсионных отчислений с нее, тем выше по итогу будет пенсия.
6% — накопительная часть пенсии. Этой частью гражданин может распоряжаться, перемещать деньги из ПФР в НПФ — негосударственные фонды. То, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд на накопительную часть, можно отслеживать, следить за ростом накоплений.

Если рассматривать страховую часть, то как-то отслеживать, сколько вы отдали в ПФР, нельзя, если только делать самостоятельные расчеты. Эти деньги уходят на выплаты действующим пенсионерам. Потом, когда вы тоже достигните пенсионного возраста, государство будет давать вам обеспечение также за счет молодых граждан — так устроена система.

С 1 января 2019 вступил в силу закон, согласно которому все 22% отчислений в ПФР будут направляться на страховую пенсию. Эта норма будет действовать до конца 2021 года.

Такое решение было вызвано тем, что фонд ПФР испытывает серьезные трудности, нехватку средств. Так что, теперь весь процент отчисления в Пенсионный Фонд направляется на одну цель. Накопительный счет и расположенные на нем средства никуда не деваются, им можно управлять по своему усмотрению, но за счет выплат работодателя он пополняться не будет.

Как проводятся отчисления в Пенсионный Фонд от зарплаты

Сам работник может даже не думать об этом. Процент пенсионных отчислений, его расчет и перечисление средств — все это законная обязанность любой компании или предпринимателя, которые нанимают работников.

Расчет выплат ведется только с официальной зарплаты работника. Если он получает выплату в конверте, никаких отчислений не последует. Если частично в конверте, то отчисления будут рассчитаны только от официально проведенной суммы.

Если вы трудоустроены неофициально, процент отчислений в ПФР браться не будет. Ваша пенсия никак не будет формироваться.

По закону пенсионные отчисления в России выплачиваются работодателем не позднее 15 числа следующего месяца. То есть за заработную плату, полученную работником в марте, компания должна сделать взнос не позже 15 апреля.

Любой бухгалтер знает, сколько с зарплаты отчисляется в пенсионный фонд. К назначенному времени специалист проводит все расчеты и направляет средства со счета компании на специальный счет ПФР. Небольшие ИП обычно не держат в штате постоянных бухгалтеров и нанимают временных, которые также делают все расчеты и совершают переводы.

Как проверить, делает ли работодатель отчисления

Каждый гражданин имеет доступ к информации о размере своей накопительной пенсии, на которую уходит 6% от отчислений. По логике, если выплачиваются эти 6%, то 16% на социальную пенсию тоже были выплачены. Если знать, сколько перечисляют в Пенсионный Фонд с зарплаты на накопительную часть, то можно без труда выявить оставшиеся 16%.

Например, вы видите, что в прошедшем месяца ваш накопительный счет пополнился на 1800 рублей, соответственно, это 6%. Нам же нужно вычислить 16%. Путем математических вычислений получаем, что 16% — это 4800 рублей. Сколько платится в Пенсионный Фонд с зарплаты в этом случае — 4800+1800, то есть 6600 рублей.

Как получить информацию о состоянии накопительного счета:

на портале Госуслуг при условии наличия на нем регистрации;
в территориальном отделении ПФР при наличии паспорта в порядке очереди.

Если вы видите, что накопительный счет не пополнился или пополнился, но на меньшую сумму, можно задавать вопросы работодателю. Такое действие является незаконным. Для начала просто обратитесь к бухгалтеру или к руководству. Не исключается, что это просто банальная ошибка, которая тут же будет исправлена. Бухгалтера прекрасно знают, сколько процентов идет в Пенсионный Фонд, но человеческий фактор не исключается.

Если же работодатель «встал в стойку», то в первую очередь вам нужно обратиться с заявлением в сам ПФР. За этим последует разбирательство. Также можно обратиться сразу с заявлением в суд, так как это прямое нарушение ваших прав. Обращения принимаются в течение трех месяцев после обнаружения нарушения.

Проблемы при отслеживании информации

С начала 2019 года у граждан возникают проблемы с получением информации. Процент пенсионных накоплений в части накопительного типа пенсии временно переводится на страховой счет. В итоге счет, на котором можно отслеживать движение, не пополняется. Накопительная пенсия заморожена до конца 2021 года, движения средств не будет в любом случае, даже если работодатель верно исполняет все свои обязательства.

Так что, какой передал процент от зарплаты в Пенсионный Фонд работодатель, можно узнать только при непосредственном обращении в ПФР. Если у вас есть сомнения, лучше это сделать. Обычно, если работодатель — крупная и стабильная компания, проблем не возникает. А вот если это небольшое ИП, могут возникнуть махинации.

Мы разобрались, какой процент работодатель отчисляет в Пенсионный Фонд. Сверх вашей зарплаты в этот орган уходит 22% Сумма немаленькая, но именно она формирует вашу будущую пенсию. Если вас не устраивает то, сколько отчисляют в Пенсионный Фонд, вы правомочны софинансировать свою будущую пенсию и класть на свой накопительный счет дополнительные суммы. В этом случае дополнительный процент отчислений в Пенсионный Фонд формируете вы сами.

Ирина Русанова - высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению "Банковское дело". С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю "Финансы и кредит". Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. rusanova@brobank.ru

Комментарии: 12

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

я работаю в ип плачу подоходный 2800 в месяц официальная з п 13000т руб отпускных и больничных нет правомочно ли это

Здравствуйте! Недавно узнала, что один из бывших работодателей осуществляет на меня отчисления в ПФР до сих пор. Вернее, ЦЗ ткнул меня носом в данную ситуацию. Другие налоги не платит, по данным налоговой на меня отчислений 0. Зарплату я тоже не получаю или какие-либо другие выплаты. 8 месяцев на учете со статусом безработная. Неужели меня снимут с учета из-за этих пенсионных отчислений?

Уважаемая Ольга, предоставьте в ЦЗ дополнительный документ от работодателя о том, что трудовые отношения расторгнуты и выплаты за вас носят ошибочный характер, это может быть основанием для сохранения статуса безработной.

Я уже 15 лет являюсь пенсионером, но продолжаю работать. Причем, моя зарплата была и есть от 60 до 80 тысяч рублей (в месяц). Когда я МОГУ УВИДЕТЬ, что моя пенсия увеличится за счет МОИХ отчислений в ПФР в период нахождения на пенсии?

Уважаемый Николай, это можно сделать через личный кабинет на сайте ПФР — в нём можно увидеть два размера пенсии: тот который работающий пенсионер получает в текущий момент, продолжая работать, и тот размер пенсионных выплат, которые сформированы с учетом индексации и которые начнут платить сразу после увольнения трудоустроенного пенсионера с работы.

Здравствуйте. Является ли доходом для гражданина пенсионные отчисления от организации, если человеку 36 лет и ему ещё далеко до пенсии

Уважаемая Екатерина, нет, рассматривать такие отчисления как доход по общему правилу нельзя.

Выплаты в ПФР осуществляются с общей зарплаты,то есть с районным коэффициентом, премиями..или от суммы чистого отклада.

Уважаемая Светлана, базой для начисления налогов и взносов является именно зарплата сотрудника, а не оклад.

Выплачивает ли работодатель в пенсионный фонд за официально работающего пенсионера?

Уважаемый Виктор, да, статус пенсионера не освобождает от уплаты страховых взносов на сотрудника.

Украинцам разрешили платить один социальный взнос вместо четырех с 1 января 2011 года, когда вступил в силу закон №2464-VI. С января 2020 года изменился размер минимальной зарплаты, а с ним и размер минимального и максимального ЕСВ.

Единый социальный взнос: основные сведения
ЕСВ: кто должен платить?
1. Размеры минимального единого взноса для частных предпринимателей, грн.
2. ЕСВ: от чего зависит размер единого социального взноса
3. В какие сроки происходит уплата ЕСВ в 2020 году?
Начисление единого социального взноса: что является расчетной базой
ЕСВ: особенности для пенсионеров и инвалидов
Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

Несмотря на то, что с момента введения в действие закона об ЕСВ прошло несколько лет, у плательщиков остаются вопросы касательно процедуры расчета, оплаты, администрирования ЕСВ.

В статье приводятся основные сведения о законодательной базе для ЕСВ, о формировании реестра плательщиков, об особенностях начисления взноса для пенсионеров и предпринимателей, указан порядок уплаты и начисления взноса, а также другая важная и полезная информация.

Единый социальный взнос: основные сведения

Понятие единого социального взноса появилось после того, как 8 июля 2010 года парламент принял закон 2464, чтобы оптимизировать систему социального страхования. Закон объединил все функции начисления, оплаты и распределения средств, поступающих на счета действующих в то время четырех фондов. В процессе разработки законопроекта правительство учитывало опыт европейских стран.

Это должно было облегчить работу бухгалтеров и консолидировать деятельность фондов при распределении взносов на социальное и пенсионное страхование. Ожидалось, что единый социальный взнос наполнит бюджет Пенсионного фонда и решить (частично или полностью) проблему пенсионного обеспечения украинских граждан.

Тем не менее, с момента принятия закона пришлось внести множество поправок, и документ до сих пор не идеален. К тому же, размер ставок для ЕСВ оказался довольно высоким и привел к избыточной нагрузке на фонд оплаты труда большинства предприятий.

С полным текстом закона можно ознакомиться, пройдя по ссылке http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2464-17

ЕСВ: кто должен платить?

Оплату ЕСВ осуществляют предприятия или организации, которые выступают в роли работодателей и являются участниками системы социального страхования.При этом работодателем считается не только предприятие, использующее труд наемных работников, но и предприниматель, который обеспечивает себя работой самостоятельно.

Детальный перечень плательщиков ЕСВ указан в 2 разделе 4 статьи закона 2464.

Не являются плательщиками ЕСВ пенсионеры или люди, которые получают пенсию по инвалидности, поскольку их доход состоит из пенсионных выплат, которые сформированы из средств социального/пенсионного страхования.

Впрочем, пенсионер становится плательщиком ЕСВ, если кроме пенсии он получает еще какие-либо доходы - работает, занимается предпринимательством или другой деятельностью, с которой взимается ЕСВ.

Сведения о плательщиках единого взноса заносят в реестр застрахованных лиц и\или в реестр страхователей. Снятие с учета и исключение из реестра может состояться только после того, как проверяющие подтвердят, что человек выплатил всю сумму, которую должен был.

Плательщики ЕСВ обязаны:

Производить расчет и оплату ЕСВ, своевременно и в полном объеме
Вести учет ЕСВ в определенном формате
Допускать представителей контролирующих органов для осуществления проверки правильности расчета и полноты уплаты ЕСВ
В определенные сроки подавать отчетность по ЕСВ
Предоставлять застрахованному информативные сведения об уплаченных взносах (по требованию и без дополнительной оплаты)
Подавать в составе отчета по ЕСВ сведения о принятых на работу лицах, у которых отсутствует свидетельство застрахованного лица

Закон 2464 содержит информацию о правах плательщиков ЕСВ, и гласит, что плательщики могут

Получать в налоговом органе и пенсионном фонде информацию относительно расчета и/или оплаты единого взноса
Обращаться в ПФ и орган доходов и сборов с заявлением о смене условий расчета взноса, если статус плательщика был изменен
Защищать свои интересы в установленной законодательством форме

Стоит отметить, что с тех пор, как Верховная Рада приняла закон, его неоднократно изменяли и дополняли. По этой причине бухгалтерам и руководителям предприятий следует сверяться с актуальным оригиналом документа, чтобы исключить в своей работе ошибки. Особенно это касается перечня видов доходов, которые не включены в базу единого соцвзноса.

Правительство также работает над тем, чтобы привести базу для расчета НДФЛ и ЕСВ к «общему знаменателю». Несомненно, это стало бы важным этапом оптимизации администрирования налогов и сборов.

Размеры минимального единого взноса для частных предпринимателей, грн.

В таблице представлена динамика изменения ЕСВ с 2011 года по настоящее время. Для наглядности приведены показатели минимальной заработной платы.

Важно! С 1 января 2018 года ФЛП 1 группы должны платить взнос на тех же основаниях, что и прочие группы, скидку до 50% отменили.

С 2017 года платить минимальный страховой платеж должны "спящие" предприниматели, которые не имеют доходов. Минимальный ЕСВ в 2020 году составляет 1039,06 грн, или 22% от минимальной зарплаты.

Период	Ставка ЕСВ	Минимальный ЕСВ	Минимальная зарплата	Максимальный ЕСВ
с 01.01.2011 по 31.03.2011	34,7%	326,53	941,00	4897,91
с 01.04.2011 по 30.09.2011	34,7%	333,12	960,00	4996,80
с 01.10.2011 по 30.11.2011	34,7%	341,80	985,00	5810,52
с 01.12.2011 по 31.12.2011	34,7%	348,39	1004,00	5922,60
с 01.01.2012 по 31.03.2012	34,7%	372,33	1073,00	6329,63
с 01.04.2012 по 30.06.2012	34,7%	379,62	1094,00	6453,51
с 01.07.2012 по 30.09.2012	34,7%	382,39	1102,00	6500,70
с 01.10.2012 по 30.11.2012	34,7%	387,95	1118,00	6595,08
с 01.12.2012 по 31.12.2012	34,7%	393,50	1134,00	6689,47
с 01.01.2013 по 30.11.2013	34,7%	398,01	1147,00	6766,15
с 01.12.2013 по 31.12.2013	34,7%	422,65	1218,00	7184,98
с 01.01.2014 по 31.12.2014	34,7%	422,65	1218,00	7184,98
с 01.01.2015 по 31.08.2015	34,7%	422,65	1218,00	7184,98
с 01.09.2015 по 31.12.2015	34,7%	478,17	1378,00	8128,82
с 01.01.2016 по 30.04.2016	22,0%	303,16	1378,00	7579,00
с 01.05.2016 по 30.11.2016	22,0%	319,00	1450,00	7975,00
с 01.12.2016 по 31.12.2016	22,0%	352,00	1600,00	8800,00
с 01.01.2017 по 30.04.2017	22,0%	704,00 (352 для ФЛП 1 гр.)	3200,00	8800,00
с 01.05.2017 по 30.11.2017	22,0%	704,00 (352 для ФЛП 1 гр.)	3200,00	9262,00
с 01.12.2017 по 31.12.2017	22,0%	704,00 (352 для ФЛП 1 гр.)	3200,00	9691,00
с 01.01.2018 по 31.12.2018	22,0%	819,06	3723,00	12285,90
с 01.01.2019	22,0%	918,06	4173,00	13770,90
с 01.01.2020	22,0%	1039,06	4723,00	15 585,90

ЕСВ: от чего зависит размер единого социального взноса

Ранее размер ЕСВ зависел от определенного класса профессионального риска в соответствии с отраслевой классификацией. Размер отчислений находился в границах от 36,3% до 49,7%. К примеру, предприятия бюджетной сферы должны были платить ЕСВ в размере 36,3%, что являлось на тот момент наиболее низким тарифом.

Сейчас действует ставка в 22% от зарплаты. Работодатели вычитают ЕСВ при каждой выплате заработной платы наемным работникам. Перечисляется взнос на специальный банковский счет в налоговой, а позже ГНС распределяет эти средства по отдельным фондам.

В январе 2020 года минимальный размер ЕСВ: 4723 грн х 22% = 1039,06 на каждого работника в месяц. Если по каким-либо причинам результат ЕСВ получается ниже этой суммы, работодателю придется доначислить до указанного минимума.

В какие сроки происходит уплата ЕСВ в 2020 году?

Правила начисления и уплаты единого взноса привязаны к дате, когда происходит начисление заработной платы: зарплата и ЕСВ начисляются в один день. Например, если работник увольняется или уходит в отпуск, то расчет единого взноса бухгалтер делает накануне выплаты отпускных или расчетных.

Оплата единого взноса должна пройти не позднее 20-го числа месяца, следующего за периодом начисления (если зарплата все еще не выплачена).

Таким образом, даже при невыплаченной заработной плате уплата ЕСВ должна быть произведена в срок. Если срок выплаты заработной платы приходится на выходной день, то следует побеспокоиться о том, чтобы сделать выплату днем ранее. Такое же правило действует и для ЕСВ: если срок выплаты взноса попадает на выходной, то перечисление всей суммы взноса можно сделать на следующий рабочий день.

Для всех ФЛП, независимо от системы налогообложения (упрощенная или общая) предельными сроками уплаты ЕСВ за 2020 год являются:

1-й квартал – 19 апреля;
2-й квартал – 19 июля
3-й квартал – 21 октября
4-й квартал – 20 января 2021 года

Уплата ЕСВ производится в национальной валюте путем перечисления денежных средств на расчетный счет органа социального страхования. Днем оплаты считается дата списания средств со счета плательщика ЕСВ. При несвоевременной оплате единого взноса плательщик будет оштрафован, а на сумму задолженности будут начислены проценты.

ЕСВ можно оплачивать как помесячно, что и делает основная масса ФЛП, так и авансово, т.е. сразу всю сумму за год.

Начисление единого социального взноса: что является расчетной базой

При расчете единого соцвзноса рассматривается в качестве расчетной базы вся начисленная зарплата, включая какие-либо компенсации, оплату за работу в выходные или в ночные часы, другое. Следует также принимать во внимание и выплаты в натуральной форме.

Перечень начислений, которые входят в расчетную базу ЕСВ:

Основная зарплата
Дополнительная зарплата (работа в праздничные. сверхурочные, надбавки и т.п.)
Начисления по листу нетрудоспособности
Пособия по беременности и родам
Другие виды помощи, надбавок и компенсация
Начисления по договорам гражданско-правового характера

Документами, регулирующими порядок начисления ЕСВ, являются

Закон Украины «Об оплате труда»
Инструкция 35
Перечень №1170

В этих документах подробно описываются виды начислений при расчете ЕСВ.

Данные о составе начислений застрахованного лица содержатся в ежемесячном отчете, который подается работодателем до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Если последний день сдачи отчета приходится на выходной, то отчет можно предоставить на следующий день.

ЕСВ: особенности для пенсионеров и инвалидов

Поскольку пенсионные выплаты являются частью пенсионного социального страхования, они не включаются в базу единого социального взноса.

Исключение составляют доходы, которые пенсионер получил от другой деятельности. Например, он устроился на работу, выполнил заказ по гражданско-правовому договору ГПД, другое. В этом случае ЕСВ применяется к части дохода, кроме пенсии, по действующему на момент начисления проценту.

Иной подход в расчете ЕСВ, если пенсионер одновременно является еще и предпринимателем. В этом случае пенсионеры, находящиеся на заслуженном отдыхе по достижению определенного возраста, и инвалиды, получающие пенсию, освобождаются от уплаты взноса.

А вот пенсионеры, которые воспользовались льготой и вышли на пенсию по выслуге лет, не могут рассчитывать на такое преимущество. Эти пенсионеры не освобождаются от уплаты единого взноса. Впрочем, по достижении ими пенсионного возраста и после отказа от получения пенсии по выслуге лет, такие пенсионеры освобождаются от уплаты ЕСВ при осуществлении предпринимательской деятельности.

Такое же правило действует и для предпринимателей, которые оформили пенсию по возрасту: с первого же дня они имеют право не платить ЕСВ. Если возникла переплата по каким-либо причинам, то после написания заявления и обращения с ним в орган Пенсионного фонда пенсионеру-предпринимателю будет возвращена сумма переплаты.

Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

Чаще всего, предприятия производят расчет суммы единого социального взноса с помощью бухгалтерских программ. Их обновления соответствуют изменениям в законодательстве и существенно облегчают работу бухгалтера. Если такая программа не установлена, но существует необходимость произвести расчет ЕСВ, предприниматель может воспользоваться онлайн калькулятором. Это довольно простой и доступный способ узнать сумму своих предстоящих платежей и запланировать бюджет.

В сети Интернет существуют инструменты онлайн расчетов налогов, в том числе и ЕСВ. Чтобы воспользоваться услугой, достаточно внести информацию о сумме начислений, которые включены в базу ЕСВ. Кроме расчета суммы налога предприниматель может произвести оплату в режиме онлайн, сдать отчетность в электронном виде. И все это без затрат на приобретение и установку программного обеспечения и компьютерной техники.

Зарегистрировавшись на сайте, предприниматель может в режиме онлайн произвести оплату ЕСВ и ЕН, получить консультационную поддержку, ознакомиться со сроками платежей, сформировать первичные документы.

01 января 2021 Пригодится для: Предприниматели

Уплата ЕСВ даёт право предпринимателю рассчитывать на получение больничных, декретных выплат и соцпомощи, а в будущем, возможно, и пенсии от государства.

ЕСВ — обязательный платёж для предпринимателей на общей системе и на едином налоге. Налоговая следит за платежами, поэтому даже если на один месяц просрочите уплату взноса, она сначала напомнит, что за вами должок, потом найдёт способ его взыскать.

Отчёт по ЕСВ у предпринимателя

Когда платить ЕСВ

ЕСВ Единый социальный взнос начисляется ежемесячно, но платить можно раз в квартал, включительно до 19-го числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивают взнос.

Последний день уплаты ЕСВ в 2021 году:

за IV квартал 2020 года — 19 января;
за I квартал — 19 апреля;
за II квартал — 19 июля;
за III квартал — 19 октября;
за IV квартал 2021 года — 19 января 2022 года.

Последний день уплаты ЕСВ переносится, если выпадает на выходной: взнос надо успеть уплатить в следующий за ним рабочий день. Но в 2021 году таких переносов не будет.

Если вам проще платить ЕСВ ежемесячно, оплату можно вносить до 19-го числа следующего месяца.

Предпринимателям, которые зарегистрировались в конце или посреди месяца, ЕСВ придётся внести за полный месяц.

Отчёт по ЕСВ подаётся по форме Д5 раз в год, за 2020 год надо успеть отчитаться до 9 февраля 2021-го.

1320 грн/мес. минимальный платёж по ЕСВ с января по ноябрь 2021

Размер ЕСВ для ФЛП едином налоге

Ставка ЕСВ — 22%. Сумма, с которой исчисляем взнос, называется базой начисления.

Предприниматель на едином налоге сам определяет, с какой суммы рассчитывать взнос . Но важно, чтобы она была не ниже размера минимальной зарплаты, которая действует на момент уплаты взноса.

Важно запомнить: база начисления ЕСВ за месяц должна быть не меньше минимальной зарплаты — 6000 грн и не больше 15 минималок — это 90 тыс. грн (с января по ноябрь).

В декабре минималка повысится до 6500 грн, а максимальная база для начисления ЕСВ составит 97,5 тыс. грн.

Как рассчитать ЕСВ

С января по ноябрь включительно минимальный месячный платёж по ЕСВ составит — 1320 грн = (6000 грн × 22%) или 3960 грн в квартал.

В декабре — 1430 грн = (6500 грн × 22%).

ЕСВ у ФЛП: платить в любом случае, можно наличными, рассрочки нет

ФЛП 1-й группы можно не платить ЕСВ за пять месяцев 2021 года. С января по май вас освободили от уплаты фиксированного платежа по взносу.

Месяцы, в которые действует освобождение от уплаты ЕСВ, — декабрь 2020 г. и в 2021 г. — январь, февраль, март, апрель и май — включаются в страховой стаж такого ФЛП.

Для предпринимателей на общей системе действуют другие правила.

ЕСВ за себя в 2020 году

Из-за карантина всех ФЛП освобождали от уплаты ЕСВ за себя за март, апрель, май.

Если уплачиваете минимальную сумму ЕСВ и воспользовались освобождением от уплаты взноса, в 2020 году ваши платежи должны быть такими:

январь — 1039,06 грн
февраль — 1039,06 грн
март — 0 грн
апрель — 0 грн
май — 0 грн
июнь — 1039,06 грн
июль — 1039,06 грн
август — 1039,06 грн
сентябрь — 1100 грн
октябрь — 1100 грн
ноябрь — 1100 грн
декабрь — 1100 грн (1-ю группу освободили от уплаты взноса за декабрь).

Если платите поквартально, суммы будут выглядеть так:

за I квартал — 2078,12 грн;
за II квартал — 1039,06 грн;
за III квартал — 3178,12 грн;
за IV квартал — 3300 грн (2200 грн для 1-й группы, если воспользовались освобождением от уплаты).

Как рассчитывают ЕСВ предприниматели-общесистемщики

База начисления ЕСВ — это сумма дохода (прибыли), с которой вы уплачиваете НДФЛ НДФЛ облагается чистый доход — разница между общим налогооблагаемым доходом (выручкой в денежной и неденежной форме). (п. 2 ч. 1 ст. 7 ЗУ № 2464). Речь идёт о сумме разницы между выручкой и расходами, связанными с предпринимательской деятельностью, подтверждёнными документами.

Т.е. вы платите ЕСВ в размере 22% от чистого дохода.

Давайте рассмотрим на примере.

В I квартале 2021 года ваш чистый доход составил:

— за январь — 25 тыс. грн; ЕСВ = 5,5 тыс. грн (25 тыс. × 22%);

— за февраль — 36 тыс. грн; ЕСВ = 7920 грн (36 тыс. × 22%);

— за март — 15 тыс. грн; ЕСВ = 3,3 тыс. грн (15 тыс. × 22%).

Сумма ЕСВ, которую надо уплатить за I квартал = 16720 грн.

Предприниматель на общей системе

Но может так случится, что денег уплатить взнос у вас нет, тогда разрешено внести авансовый платёж по ЕСВ в минимальном размере — 3960 грн в квартал (консультация в ЗІР Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової , подкатегория 301.09).

А уже по итогам года на основании данных в налоговой декларации нужно будет доплатить недостающую сумму взноса. Доплата вносится до или в день подачи отчёта Д5 (консультация в ЗІР, подкатегория 301.04.02).

Максимальная база для начисления ЕСВ — 90000 грн в месяц.

Если прибыли нет. Ранее всё равно вам нужно было уплатить минимальный платёж по ЕСВ. Но с 2021 года ФЛП-общесистемщиков освободили от уплаты взноса, за месяцы без прибыли или когда сработали в минус.

Уплатить ЕСВ по итогам подачи отчётности за 2020 год надо до 9 февраля 2021 года. Т.е. за I–III кварталы платите в квартальные сроки, а по итогам года — после декларирования дохода.

Переплата по ЕСВ: как вернуть

Как платить ЕСВ, если предприниматель — наёмный работник

Бывает так: ФЛП работает по трудовому договору на компанию и предпринимательскую деятельность не ведёт. Работодатель платит за него ЕСВ как за наёмного работника и подаёт отчётность.

Ранее такие ФЛП обязаны были платить ЕСВ за себя, несмотря на то, что взнос за них платил работодатель. Но с 2021 года это можно не делать.

Теперь в законодательстве прописано, что предприниматель, за которого ЕСВ платит работодатель, может не платить взнос за себя.

ФЛП должен работать как наёмный работник по основному месту работы. Это касается и ФЛП-единщиков, и общесистемщиков, которые платят ЕСВ за себя с чистого дохода.
Освобождение от уплаты ЕСВ за себя действует только за те месяцы, когда взнос за такого ФЛП уплатил работодатель, и размер взноса не меньше минимального, в 2021 году это 1320 грн в месяц. Другими словами, если вы, допустим, ушли в отпуск за свой счёт, работодатель вам никаких выплат не начислил и ЕСВ не уплатил, в такой месяц взнос вы должны уплатить сами за себя.

Кто может не платить ЕСВ

Законно не уплачивают ЕСВ за себя предприниматели, у которых статус пенсионера по возрасту и лица с инвалидностью. Поэтому часто дети оформляют предпринимательство на своих родителей-пенсионеров, чтобы минимизировать налогообложение.

С 01.01.2021 года в число тех, кто может не платить ЕСВ вошли независимые профессионалы и члены фермерских хозяйств — пенсионеры, которые получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, и лицами с инвалидностью (получают пенсию или соцпомощь).

А вот если у вас нет дохода, вы находитесь в декрете; болеете и не ведёте деятельность — от уплаты ЕСВ вы не освобождаетесь . Раз в квартал надо платить в бюджет хотя бы минимальную сумму.

Мобилизованные предприниматели

Предприниматели без наёмных работников, которых призвали в ВСУ в связи с мобилизацией, на особый период, на весь срок военной службы освобождаются от уплаты ЕСВ за себя (п. 9 2 ч. 2 разд. VIII ЗУ № «О ЕСВ», ЗУ «О мобилизации»). Отчётность по ЕСВ тоже не подают.

Когда начинает действовать освобождение: с первого календарного дня месяца призыва до последнего календарного дня месяца, в котором ФЛП демобилизован или завершил лечение/реабилитацию (абз. 2 п. 7 разд. IV Инструкции Минфина № 449).

После демобилизации в течение 10 дней надо подать в налоговую заявление и копию военного билета или другой документ, где указаны данные о призыве.

Если после демобилизации ФЛП находится на реабилитации в связи с выполнением обязанностей по мобилизации, документы он может подать в течение 10 дней после окончания лечения (консультация в ЗІР, подкатегория 301.04.02).

Предприниматели-контрактники не освобождаются от уплаты ЕСВ за себя (консультация в ЗІР, подкатегория 301.04.02).

ФЛП с наёмными работниками. От уплаты ЕСВ за себя не освобождаются, но на период мобилизации могут приостановить деятельность и уволить работников на основании п. 3 ч. 1 ст. 36 и п. 10 ч. 1 ст. 40 КЗоТ. Тогда ЕСВ платить не надо.

Если же деятельность ведётся и есть работники, ФЛП-общесистемщик платит 22% ЕСВ от дохода, а единщики в размере не меньше минимального, т.е. 22% от минимальной зарплаты.

Способы уплаты ЕСВ

Уплатить ЕСВ можно с предпринимательского или карточного счёта, а ещё наличными через кассу банка и даже через терминал.

С 1 января 2021 года действуют новые счета для уплаты ЕСВ, отслеживайте поменялись ли в кабинете плательщика, также можно проверить на сайте Казначейства.

На счёте ФЛП нет денег. Вы можете заплатить ЕСВ наличными через кассу банка, это не будет считаться нарушением (консультация в ЗІР, подкатегория 301.09).

Если перечислять ЕСВ с карты, она должна быть оформлена на имя предпринимателя: это не обязательно должна быть бизнес-карта, может быть карточный счёт ФЛП или платёжная карта, оформленная на вас как на физлицо.

В платёжке обязательно указывается ФИО предпринимателя и его налоговый номер, наименование и IBAN-счёт получателя, в назначении платежа — период, за который уплачиваете взнос.

Узнать актуальные реквизиты для уплаты ЕСВ можно в кабинете плательщика, на сайте ГНС Государственная налоговая служба Государственная налоговая служба или непосредственно в вашей налоговой.

Правильность реквизитов, на которые перечислите взнос, лежит на вас. Если не проверили их актуальность и заплатили не туда, возникнет задолженность, которую придётся погасить.

Задолженность по ЕСВ

Частые причины просрочки уплаты налогов — забывчивость предпринимателей и уплата на неправильный счёт. Только зарегистрированные ФЛП, у которых еще нет дохода, могут быть вообще не в курсе, что обязаны платить взнос.

Эти причины неуважительные для налоговой. За неуплату или несвоевременную уплату ЕСВ помимо самой суммы задолженности придётся уплатить:

штраф — 20% суммы неуплаченного взноса;
пеню — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки оплаты.

Задолженность по ЕСВ называется недоимкой. Проверить, есть ли у вас недоимка, можно в кабинете плательщика, но там информация может отражаться некорректно и бывают неточности.

Если не уверены, что нет задолженности, — можно сделать сверку с налоговой.

Срок давности к задолженности и штрафным санкциям по ЕСВ не применяется : даже через пять лет вас может догнать штраф и пеня за недоплату по взносу. Обнаружили, что должны, — заплатите. Налоговая всё равно найдет возможность взыскать с вас задолженность.

За неуплату и несвоевременную уплату ЕСВ применяются и админштрафы:

за задолженность до 5100 грн оштрафуют на 680–1360 грн От 40 до 80 необлагаемых минимумов доходов граждан. ;
свыше 5100 грн — штраф от 1360 до 2040 грн От 80 до 120 необлагаемых минимумов доходов граждан. . От 80 до 120 необлагаемого минимума доходов граждан.

А за повторное нарушение оштрафуют уже на 2550–5100 грн От 150 до 300 необлагаемых минимумов доходов граждан. .

По вине банка возникла задолженность по ЕСВ

Задолженность по ЕСВ может возникнуть из-за банка.

Например, предприниматель уплатил ЕСВ в срок, но банк вовремя не перечислил деньги на счёт налоговой. Как результат — задолженность по ЕСВ, о которой ФЛП может даже не подозревать, ведь он всё сделал правильно и вовремя.

Если вы попали в такую ситуацию и налоговая требует уплатить штраф и пеню за просрочку, нужно действовать так.

Тогда штраф и пеню за каждый день просрочки будет обязан уплатить уже банк.

Скоро истекает гарантированный законом срок, когда физлица-предприниматели и самозанятые лица могут подать документы на списание задолженности по единому социальному взносу. // 21.01.2021

Кого коснется

Списание задолженности по ЕСВ было предусмотрено принятым законом №592-IX от 13 мая 2020 года, который в дальнейшем продлевался и уточнялся законами №786-IX от 14 июля и №1072-IX от 4 декабря 2020 года.

"Круг субъектов, которые имеют право на такое списание, не меняется: это физлица-предприниматели (кроме физлиц-предпринимателей, которые избрали упрощенную систему налогообложения) и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность", – рассказывает управляющий партнер ЮК "Winner" Игорь Ясько.

Под второй подразумевается научная, литературная, артистическая, художественная, образовательная или преподавательская, а также медицинская, юридическая практика, в том числе адвокатская, нотариальная деятельность, а также религиозная (миссионерская) и прочая деятельность, которая приносит доход.

Условия

Для того, чтобы воспользоваться правом на списание, необходимо:

чтобы плательщиком не был получен доход (прибыль) от деятельности, подлежащей обложению НДФЛ;
подать предусмотренные законом документы до 1 марта 2021 года.

Причем списанию подлежат все долги за ЕСВ, накопившиеся за четыре года.

"Подлежат списанию в порядке, определенном законом №2464, неуплаченные по состоянию на 1 декабря 2020 года суммы недоимки за период с 1 января 2017 до 1 декабря 2020 года, а также штрафы и пеня, начисленные на эти суммы недоимки", – уточняет Игорь Ясько.

Какие документы

По словам адвоката ЮК "Riyako&Partners" Андрея Тимонова, подаются следующие пакеты документов.

Заявление о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, которое подается государственному регистратору по месту нахождения регистрационного дела ФЛП (если такое заявление не подавалось ранее);
Заявление о списании задолженности;
Отчетность по ЕСВ в соответствии с требованиями части второй статьи 6 закона № 2464-VI за период с 1 января 2017 до 1 декабря 2020, которая сдается в налоговый орган по основному месту учета (если такие отчеты не были поданы ранее или содержат ошибки). Отчетность по ЕСВ обязательно должна отражать данные за период с 01.01.2017 года до даты государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности включительно в указанном периоде, который заканчивается 1 декабря 2020.

Для лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность:

Заявление о списании задолженности;
Заявление о снятии с учета в качестве плательщика единого взноса (если такое заявление не подавалось ранее);
Отчетность в соответствии с требованиями части второй статьи 6 закона № 2464-VI за период с 1 января 2017 до 1 декабря 2020 (если отчетность не подавалась ранее или была подана с ошибками).

Если плательщик уже обращался в контролирующие органы с заявлением о снятии с учета ранее, то отчетность должна охватывать период с 1 января 2017 года до даты подачи заявления о снятии с учета в качестве плательщика единого взноса.

Если же такое заявление подается впервые после 30 ноября 2020 года, то отчетность подается за период до 1 декабря 2020 года.

Указанное письменное заявление о списании задолженности подается на имя начальника территориального управления ГНС в произвольной форме.

Повторно не нужно

Сроки подачи документов не раз продлевались, поэтому тем, кто уже подавал их ранее, подавать их повторно согласно закону №786-IX не нужно. Контролирующие органы осуществят списание на основании документов, которые были поданы ранее на основании законов №592 и №786.

"Это смогут сделать все, кто по каким-либо причинам не смог обратиться в контролирующие органы за списанием или выполнить необходимые для этого условия в срок, предварительно определенный законом №786, который истек 31 августа 2020 года", – подчеркивает Игорь Ясько.

Могут отказать

Налоговики могут и отказать в списании задолженности. Основанием для этого является наличие любого дохода, что может поставить точку в вопросе списания. При этом не важны суммы.

Любой доход, полученный за указанные периоды, станет причиной для отказа. Есть и другие недостатки.

"Минусом также является то, что не смогут воспользоваться списанием ФЛП, находящиеся на упрощенной системе налогообложения. Однозначный плюс – если плательщику согласовали списание задолженности по единому взносу, то к нему не применят штрафные санкции", – комментирует нормы закона Игорь Ясько.

Согласен с ним и Андрей Тимонов, ведь эта инициатива фактически вносит в решение проблемы долгов по ЕСВ социальную справедливость и дает возможность ФЛП, не осуществлявшим хозяйственную деятельность и не получавшим от нее дохода, освободиться от необоснованного бремени.

Причем предложенный механизм списания задолженности прост и понятен.

"Минусом считаю то, что плательщики, которые до вступления в силу вышеупомянутого закона добровольно уплатили сумму задолженности перед бюджетом или прошли процедуру принудительного взыскания ЕСВ, уже не могут рассчитывать на обратные выплаты", – резюмирует Андрей Тимонов.

Читайте также: