Страховые взносы в пфр по суммарному тарифу с 2014 года что это

Опубликовано: 28.01.2023

Страховые взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование с 2014 года

В версии 2.5.76 в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2013 года № 351-ФЗ реализовано исчисление взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) по «суммарному» тарифу без выделения страховой и накопительной частей.

Таким образом, страховой взнос в ПФР на ОПС с 2014 года исчисляется одной суммой, независимо от года рождения сотрудника.


При регистрации в программе уплаченных сумм страховых взносов взносы по «суммарному» тарифу указываются в отдельном поле. Если в 2014 году производится уплата взносов, начисленных в 2013 году, то суммы указываются в соответствующих полях.


Реализовано отражение страховых взносов на ОПС в аналитической отчетности: в варианте «ПФР» отчета «Анализ начисленных налогов и взносов»


А также в карточке индивидуального учета по страховым взносам


С целью бухгалтерского учета взносов добавлен новый субсчет 69.02.7


Регламентированная отчетность по страховым взносам будет реализовываться в очередных версиях по мере публикации соответствующих нормативных актов.

Новые ставки и размеры в 2014 году

В соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2013 года № 333-ФЗ продлены на 2014 год пониженные тарифы страховых взносов, которые согласно прошлой редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ предполагалось применять только по 2013 год:

  • Организации, применяющие УСН, занятые производством и приравненными видами деятельности
  • Индивидуальный предприниматель, применяющий патент
  • Некоммерческие организации
  • Благотворительные организации
  • Для фармацевтов аптек

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 30 ноября 2013 года № 1101 проиндексирован размер предельной величины базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды до 624 000 руб.


  • пониженные ставки тарифа «Организации, оказывающие инжиниринговые услуги» не продлены на 2014 год. Если организация применяет такой вид тарифа, то с 2014 года по нему будут действовать ставки, предусмотренные ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, т.е. в общей сложности 34%. При этом с сумм выплат, превышающих предельную величину (624 000 руб.), страховые взносы взиматься не будут. Если в организации суммы выплат сотрудникам в основном не превышают предельную величину или превышают ее незначительно, то целесообразно рассмотреть вопрос о выборе на 2014 год «основного» тарифа. Согласно ст. 58.2 этого же закона совокупная ставка по нему в 2014 году составляет 30%, однако с сумм, превышающих предельную величину, также взимается взнос в размере 10%.
  • пониженный тариф «Организации - средства массовой информации» изменяется с 2014 года, согласно, в том числе, и прошлой редакции закона, т.е. не в связи с новыми изменениями законодательства.

В соответствии с ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 2 декабря 2013 года № 349-ФЗ проведена индексация государственных пособий гражданам, имеющим детей, предусмотренных статьей 4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 года № 81-ФЗ, с 1 января 2014 года на 5%.

Также в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.10.2010 № 813 и с ч. 1 ст. 1 закона № 349-ФЗ проведена индексация предельного размера социального пособия на погребение, предусмотренного Федеральным законом от 12.01.1996 № 8-ФЗ.

Новые размеры пособий и ограничений устанавливаются при обновлении на версию 2.5.76 автоматически.


Обращаем внимание, что с 2011 года максимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет не ограничивается, а предельной величиной ограничивается заработок, исходя из которого рассчитывается пособие. Какой-либо перерасчет таких ранее зарегистрированных пособий не требуется.

В соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2013 года № 336-ФЗ с 1 января 2014 года установлен минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в сумме 5 554 руб. в месяц. Напомним, что эта величина в программе используется исключительно для расчета пособий. Если используются начисления с произвольными формулами, в которых фигурирует собственный показатель МРОТ (например, «Доплата до МРОТ»), то новое значение показателя при необходимости следует ввести самостоятельно.


В соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2013 года № 322-ФЗ максимальный размер ежемесячной страховой выплаты для исчисления пособий в связи с несчастными случаями с 1 января 2014 года установлен в сумме 61 920 рублей. Подробно это ограничение было рассмотрено в материале "Новое в версии 2.5.65".

Справки 2-НДФЛ за 2013 год в разрезе кодов ОКТМО

Приказом ФНС РФ от 14 ноября 2013 г. № ММВ-7-3/501@ «О внесении изменений в приказы ФНС России» изменена форма справки о доходах 2-НДФЛ, рекомендации по ее заполнению и ее электронный формат.

Изменения связаны с переходом на использование кодов по ОКТМО вместо кодов по ОКАТО. Ранее в версии 2.5.75 уже был реализован помощник перехода на коды ОКТМО.

В версии 2.5.76 реализованы эти изменения: за 2013 год справки формируются в разрезе кодов ОКТМО и КПП. При формировании сведений о доходах в электронном виде применяется версия формата 5.03. Также реализована новая версия реестра справок.


Если в информационной базе уже присутствуют документы-справки 2-НДФЛ за 2013 год, то такие документы при обновлении на 2.5.76 будут обработаны следующим образом: проведенные документы «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» и содержащие доходы сотрудников документы «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников» фиксируются и показываются пользователям только для просмотра.

Фиксированные только для просмотра документы 2013 года формируют печатные формы по правилам 2012 года (как это было при их создании), кроме того сведения в электронном виде, сохраненные в таких документах, также соответствуют формату 2012 года (версия 5.02).

Пилотный проект ФСС. Новый формат обмена данными о пособиях (версия 1.7.2)

С 27 января 2014 года ФСС начнет прием реестров только в новом формате 1.7.2. На странице шлюза сказано:

«ВНИМАНИЕ!
Информируем Вас о выходе версии реестра 1.7.2. Приём реестров данной версии стартует на тестовом Шлюзе по адресу http://docs-test.fss.ru с 09.12.2013. Ориентировочно с 23.12.2013 будет доступна возможность сдачи реестров 1.7.2 через рабочий шлюз по адресу http://docs.fss.ru. С 27.01.2014 планируется полный переход на версию реестра 1.7.2 и прекращение приёма реестров версии 1.7.1.»

Описание формата опубликовано здесь.

В версии 2.5.76 реализовано формирование файлов в соответствии с новым форматом. Изменения в формате не привели к изменениям в формах документов программы. Добавлены лишь дополнительные проверки (сведений о санаторной путевке) в реестре сведений о пособиях по нетрудоспособности.

Онлайн-проверка сведений, отправляемых с помощью сервиса «1С-Отчетность»

Для абонентов 1С-Отчетности реализована функциональность онлайн-проверки корректности заполнения регламентированных отчетов, представляемых в ФНС, ПФР и в ФСС, а также документов по персонифицированному учету.

Функциональность позволяет выполнить форматно-логический контроль электронных представлений отчетов и документов перед отправкой их в контролирующий орган, а для отчетности в ФСС дополнительно произвести проверку контрольных соотношений.

Проверка отчетов и документов для ПФР осуществляется одновременно двумя модулями проверки: CheckXML и CheckXML-UFA.

Подробнее работа проверки на примере программы «Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0» рассмотрена в статье "Онлайн-проверка регламентированных отчетов".


Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.


Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.


Обзор документа

ИНФОРМАЦИЯ Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) от 31 декабря 2013 г. "Изменения для плательщиков страховых взносов в 2014 году"

Важно! С 1 января 2014 года вступает в силу Федеральный закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ «О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», которым будут внесены изменения в части сохранения на период до 2016 года тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации на уровне 2013 года в отношении большинства плательщиков в размере 30,0% в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и в размере 10,0% в бюджет Пенсионный фонд Российской Федерации сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов, а также в части продления периода применения льготного тарифа страховых взносов до 2018 года для малых предприятий, осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах, социально ориентированных некоммерческих организаций, благотворительных организаций и аптечных организаций с постепенным ежегодным увеличением совокупного тарифа страховых взносов для данной категории плательщиков на 2 процентных пункта.

Для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги тариф страхового взноса установлен на общих основаниях - 22% + 10%.

Плательщикам страховых взносов следует учитывать, что за декабрь 2013 года суммы страховых взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, уплачиваются по прежним кодам бюджетной классификации (КБК), установленным в 2013 году.

Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2013 года - до 15 января 2014 года.

Важно! В 2014 году КБК по всем видам платежей администрируемых Пенсионным фондом Российской Федерации, остаются прежними, не изменяются.

Предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования, в 2014 году составит 624 тыс. рублей плюс 10% сверх этой суммы (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.").

Тарифы страховых взносов на ОПС

2013 2014 2015 с 2016
ИП, применяющих патентную систему налогообложения 20% 20% 20% 20%
Аптечные организации, благотворительные фонды, некоммерческие организации 20% 20% 20% 20%
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги 22% 22%+10% 22%+10% 22%+10%
Организации, производящие выплаты членам экипажей судов 0% 0% 0% 2016-2027гг. 0%
Организации СМИ 21,6% 23,2% 22%+10% 22%+10%
Хозяйственные общества, созданные научными учреждениями 8% 8% 8% 2016-2017гг. 8% 2018г. 13% 2019г. 20%
Организации и ИП, применяющие единый сельскохозяйственный налог 21% 21% 22%+10% 22%+10%
Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны 8% 8% 8% 2016-2017гг. 8% 2018г. 13% 2019г. 20%
Организации, использующие труд инвалидов, общественные организации инвалидов и их учреждения 21% 21% 22%+10% 22%+10%
Организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий 8% 8% 8% 2016-2017гг. 8% 2018г. 13% 2019г. 20%
Организации и ИП, применяющие УСН 20% 20% 20% 20%
Организации инновационного центра «Сколково» 14% 14% 14% 14% в течение 10 лет с момента присвоения статуса
Сельскохозяйственные товаропроизводители 21% 21% 22%+10% 22%+10%
Основной тариф страховых взносов 22%+10% 22%+10% 22%+10% 22%+10%
Справочно: Предельная величины базы для начисления страховых взносов 2013 год - 568 000 руб.

Согласно пункту 4 статьи 3 Закона № 351-ФЗ уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (начиная с расчетного периода 2014 года) осуществляется единым расчетным документом, направляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства, с применением кода бюджетной классификации (КБК), предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии, в том числе 10 процентов свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов).

В соответствии с частью 2 статьи 33.1. Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ) установлены следующие тарифы страховых взносов:

В 2014 - 2016 годах для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, за исключением страхователей, указанных в пунктах 4 и 6 статьи 33 настоящего Федерального закона, применяется тариф страхового взноса 22,0 процента (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) и 10,0 процента (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов).

Определение суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии в отношении застрахованных лиц осуществляется Пенсионным фондом Российской Федерации на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (0,0 или 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии) по следующим тарифам:

Тариф страхового взноса Для лиц 1966 года рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе
Вариант пенсионного обеспечения 0,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии Вариант пенсионного обеспечения 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии
на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование накопительной части трудовой пенсии на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование накопительной части трудовой пенсии
22,0 процента (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) 22,0 процента на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них: 6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов 22,0 процента, из них: 6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов 0,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов 16,0 процента, из них: 6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов 6,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
10,0 процента (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) 10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов 10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов 0,0 процента 10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов 0,0 процента.

Расчетные документы на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды до 01.01.2014 необходимо заполнять в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 декабря 2012 года № 171н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии и зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии.

В реквизите 105 распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования или населенного пункта, входящей в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО). При этом указывается код территории на которой мобилизуются денежные средства от уплаты страховых взносов и иных платежей.

Информация для работодателей: разработка новой формы отчетности

28.12.2013 принят Федеральный закон № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда». Основной целью Закона № 426-ФЗ является унификация процедуры оценки условий труда на рабочих местах как единого способа реализации установленного пенсионным законодательством механизма освобождения работодателей от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и механизма предоставления, предусмотренных законодательством гарантий и компенсаций, а также формирование комплекса мер экономического стимулирования работодателей к улучшению условий и охраны труда.

В целях реализации Закона № 426-ФЗ положениями Федерального закона от 28.12.2013 г. № 421-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда"" вносятся изменения в статью 58.3 Закона № 212-ФЗ, с учётом которых устанавливается, что в зависимости от результатов специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда взамен установленных в частях 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона 212-ФЗ дополнительных тарифов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации:

Опасный 4 8,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
Вредный 3.4 7,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
3.3 6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
3.2 4,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
3.1 2,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
Допустимый 2 0,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
Оптимальный 1 0,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов

Для уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в 2014 году применяются коды бюджетной классификации (КБК), действовавшие в 2013 году для уплаты взносов, установленных частями 1, 2 статьи 58.3 212-ФЗ.

В соответствии с Федеральным законом от 21.12.2013 № 358-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования порядка взыскания платежей в государственные внебюджетные фонды» увеличиваются сроки взыскания задолженности по платежам во внебюджетные фонды.

Предусматривается, что в случае, если указанная в требовании неуплаченная сумма страховых взносов, пеней и штрафов не превышает в части платежей, администрируемых ПФР - 1500 рублей для плательщиков - юридических лиц, решение о взыскании задолженности за счёт денежных средств со счетов плательщика может быть принято в течение одного года и двух месяцев после истечения срока исполнения самого раннего требования.

Органам контроля за уплатой страховых взносов предоставляется право принимать одно решение о взыскании по нескольким неисполненным требованиям об уплате страховых взносов. Постановление о взыскании таких сумм задолженности за счет имущества плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя принимается после истечения срока, установленного в требованиях, но не позднее двух лет после истечения срока исполнения самого раннего требования.

Также установлена законодательством минимальная сумма взыскания по нескольким неисполненным требованиям на взыскание задолженности для физических лиц - 500 рублей.

Обзор документа

С 1 января 2014 г. вступают в силу изменения в Закон о страховых взносах.

До 2016 г. сохранен тариф на уровне 2013 г. в отношении большинства плательщиков в размере 30% в пределах установленной величины базы для начисления взносов и 10% в бюджет ПФР сверх этого показателя. До 2018 г. продлен период применения льготного тарифа для малых предприятий производственной и социальной сфер, для социально ориентированных некоммерческих организаций, благотворительных и аптечных учреждений с постепенным ежегодным увеличением совокупного тарифа на 2 процентных пункта.

Для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги, тариф установлен на общих основаниях - 22% плюс 10%.

За декабрь 2013 г. суммы взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, перечисляются по прежним КБК до 15 января 2014 г.

Предельная величина базы, с которой уплачиваются взносы в систему ОПС, в 2014 г. составит 624 тыс. руб. плюс 10% сверх этой суммы.

Приведены тарифы взносов на ОПС. Предельная величина базы для начисления за 2013 г. - 568 тыс. руб.

Взносы на ОПС должны уплачиваться на основании единого расчетного документа. Указаны тарифы, в том числе в соответствии с выбранным вариантом пенсионного обеспечения (направление 0% или 6% на накопительную часть трудовой пенсии).

Обращается внимание на необходимость применять в распоряжениях о переводе средств коды ОКТМО вместо ОКАТО.

Внимание! Если у вас ещё не обновленная бухгалтерия (8.2, редакция 2.0), то вам сюда.

Наверное уже многие из вас при начислении зарплаты в 1С Бухгалтерия 8.3 за январь 2014 года столкнулись с новым субсчетом 69.02.7 и нулевыми накопительными и страховыми частями в отчетах «Анализ взносов в фонды», «Налоги и взносы (кратко)».

Теперь (в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2013 года №351-ФЗ) при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование используется суммовой тариф, то есть страховая (69.02.1) и накопительная (69.02.2) части больше не начисляются по отдельности, а начисляются вместе на один субсчет 69.02.7, который так и называется «Обязательное пенсионное страхование».

Итак, начиная с января 2014 года пенсионные взносы не начисляются отдельно на страховую и накопительную части, а начисляются вместе по, так называемому, суммарному тарифу.

Но несмотря на то, что программу 1С обновила, новая колонка, отвечающая за 69.02.7 или "На ОПС, по суммарному тарифу" в отчете "Анализ взносов в фонды" сама не появится. Её нужно включить. О том как это сделать ниже.

Как сделать, чтобы колонка «На ОПС, по суммарному тарифу» появилась в отчетах «Анализ взносов в фонды», «Налоги и взносы (кратко)»

1) Откройте в 1С Бухгалтерии нужный отчет, например «Анализ взносов в фонды», сформируйте его и убедитесь, что колонка «На ОПС, по суммарному тарифу» отсутствует:

Взносы на ОПС с 2014 года для 1С Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) №1

2) В верхней правой части отчета нажмите кнопку "Все действия" и из выпавшего списка выберите пункт "Изменить вариант отчета. ".

Взносы на ОПС с 2014 года для 1С Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) №2

3) В левой части (структура отчета) открывшегося окна настроек выберите пункт "ПФР". Внимание! Если не нашли пункт "ПФР" выберите пункт "Отчет".

Взносы на ОПС с 2014 года для 1С Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) №3

4) В нижней части этого же окна настроек выберите закладку "Поля". В левой части этой закладки (доступные поля) найдите пункт "На ОПС, по суммарному тарифу" и перетащите его в правую часть закладки на пункт "Выбранные поля". На рисунке перетаскивание показано стрелкой.

Взносы на ОПС с 2014 года для 1С Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) №4

5) Убедитесь, что пункт появился теперь и в правой части закладке (доступные поля) и нажмите кнопку "Завершить редактирование".

Взносы на ОПС с 2014 года для 1С Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) №5

6) Сформируйте отчет заново.

Взносы на ОПС с 2014 года для 1С Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) №6

7) Колонка "На ОПС, по суммарному тарифу" появилась. Готово!

Взносы на ОПС с 2014 года для 1С Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) №7

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Владимир Милькин

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2014 году. Новые ставки страховых взносов.

В 2014 году действуют следующие ставки (в соответствии с изменениями, вносимыми в Федеральный закон 212-ФЗ (ФЗ № 333-ФЗ от 2 декабря 2013 года) следующие тарифы страховых взносов:

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов
(взносы на суммы, превышающие 624 тысяч рублей, не начисляются)

Изменения 2014 года

  • 1. Отменили накопительную часть. Взносы в ПФР будут рассчитываться и перечисляться только на страховую часть.
  • 2. Действие пониженных тарифов, установленных частью 3.4 статьи 58 ФЗ 212-ФЗ продлевается до 2018 года (тарифы для определенных категорий на УСН, аптечных организаций, ИП применяющих патентную систему, социально ориентированных НКО, благотворительных организаций)
  • 3. Действие основного тарифа (который должен был действовать по 2015 год) продлили до 2016 года.
  • 4. Увеличили предельный размер базы до 624 000 рублей.
    Подробнее об изменениях >>
  • 5. Изменилась ставка страховых взносов для организаций СМИ.
    ПФР - вместо 21,6 % будет 23,2%, ОМС – вместо 3,5% будет 3,9%, ФСС – не изменился.
  • 6. Для инжиниринговых компаний не продлили льготу по взносам. В ФЗ 212-ФЗ ст. 58 п. 3.5 срок окончания льготы 2013 г.
  • 7. Изменения по дополнительным взносам
    • 1) Изменилась ставка дополнительных взносов.
      В 2014 году вместо 4% надо уплачивать 6%, вместо 2% - 4%
    • 2) Вводятся отдельные ставки доп. взносов для организаций с опасными и вредными условиями труда (проект)
      Для опасного класса условия труда \ подкласс 4 вводится ставка ПФР 8%
      Для вредного класса условий труда вводится \ подкласс 3.4 – 7%, подкласс 3.3 – 6%, подкласс 3.2 – 4%, подкласс 3.1 – 2%
      Если организации присвоен класс «Допустимый» или «Оптимальный» - ставка дополнительных взносов равна 0%
      Подробнее >>
  • 8. С 1 кв. 2014 года вводится новая форма РСВ-1.
  • 9. Формы персонифицированного учета (ПУ) объединяют с формой РСВ-1.
    В настоящее время все изменения по РСВ и ПУ на стадии проекта.

Буквенно-цифровой код в таблице

  • Цифровой код - код тарифа - используется при заполнении РСВ-1.
    Для ФСС отдельный код
  • Буквенные коды - коды категории застрахованных лиц - используется для перс. учета
  • ВЖНР ( ВЖСХ, ВЖЕН, ВЖМП, ВЖОИ и другие)- работники- застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно проживающих на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.
  • ВПНР (ВПСХ, ВПЕН, ВПМП, ВПОИ и другие)- работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.

Сроки сдачи отчетности

Для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Все осталось без изменений, сроки предоставления отчетов остались прежними.

Отчет по форме ФСС – не позднее 15-го числа месяца следующего за отчетным, т.е. до 15 января включительно (339-ФЗ от 08.12.10).

Отчет по форме РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. не позднее 15-го февраля (339-ФЗ от 08.12.10).

Отчет по форме 2-НДФЛ – не позднее 1-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 2011 года изменена справка по форме 2-НДФЛ.

Налогообложение иностранных граждан

Иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие или временно пребывающие на территории РФ и заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев облагаются взносами в ПФР (п.6, ст. 3, 379-ФЗ).

Тариф Пенсионных взносов для временно проживающих и временно пребывающих с трудовым договором на срок более 6 месяцев и бессрочным составляет 22%.

Порядок настройки кадровых данных для иностранных работников здесь.

Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов в 2014 году

Вниманию предпринимателей! С 2014 года произойдут изменения в порядке расчета, размере и уплате страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Соответствующие изменения в закон о страховых взносах от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ были внесены Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ.

До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:

  • фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
  • индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).
Подробнее >>

Плательщики страховых взносов, не производящие выплат физлицам вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в размере 2,9 % от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов лицами, производится не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию.

В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".

Сроки сдачи отчетности для лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Отчет по форме РСВ-2 предоставляется до 1-го марта (п.5 статья 16 212-ФЗ от 24 июля 2009 года). Отчет по форме СЗВ-6-2 предоставляется до 1-го марта (пп. "б" пункта 4 статьи 12 213-ФЗ от 24 июля 2009 года). С 2012 года эта отчетность предоставляется только главами крестьянско-фермерских хозяйств.

Формула для расчета страховой пенсии:

Пенсия = А + В * С + d, где

А - фиксированная выплата, это аналог действовавшего до конца 2014 года фиксированного базового размера страховой части трудовой пенсии. Для разных видов страховых пенсий и разных категорий пенсионеров предусмотрен разный размер фиксированной выплаты, от трудового вклада конкретного работника он не зависит. Ежегодно фиксированная выплата увеличивается (индексируется) государством.

Фото: depositphotos.com

Фото: depositphotos.com

В - пенсионные баллы. Каждый рабочий год работника оценивается в баллах. Их количество зависит от официальной зарплаты и ежегодных отчислений страховых взносов в ПФР.

С - стоимость пенсионного балла. Ежегодно устанавливается государством и индексируется на уровень не ниже инфляции в предшествующем году. На 1 января 2015 года стоимость пенсионного балла установлена в размере 64,10 рубля. С 1 февраля она была проиндексирована на 11,4%, до 71,41 рубля.

d - накопительная пенсия (формируется у граждан 1967 года рождения и младше). До конца 2015 года гражданам предоставлено право выбора:

Вариант 1) отказаться от накопительной пенсии и получать только страховую (в этом случае годовое количество баллов будет больше, так как все взносы с зарплаты гражданина идут только на страховую часть по тарифу 16%).

Вариант 2) продолжать формировать накопительную пенсию. Тогда на страховую пенсию взимается тариф 10%. В этом случае годовое количество баллов и, соответственно, страховая пенсия будут меньше.

Как узнать размер фиксированной выплаты?

На 1 января 2015 года фиксированная выплата составляла 3935 рублей. С 1 февраля ее размер увеличен до 4383 рублей 59 копеек.

Повышенная фиксированная выплата устанавливается: гражданам 80 лет и старше, северянам, имеющим страховой стаж не менее 25/20 лет (мужчины/женщины) и северный стаж не менее 15-20 календарных лет, гражданам, имеющим иждивенцев, сиротам, не имеющим родителей.

Как определить индивидуальный пенсионный балл?

Начиная с 1 января 2015 года ежегодно балл за конкретный год рассчитывается по формуле:

S - сумма страховых взносов, уплаченных на формирование страховой пенсии в Пенсионный фонд с годового заработка гражданина. Размер S зависит не только от зарплаты. Но и от выбранного варианта (см. выше).

M - сумма страховых взносов с максимальной взносооблагаемой по закону зарплаты, уплачиваемых работодателем по "полному" тарифу - 16%.

Пример расчета балла работника за 2015 год

Зарплата работника: 30 тыс. рублей в месяц, то есть 360 тыс. рублей в год.

Фото: depositphotos.com

Фото: depositphotos.com

Максимальная взносооблагаемая база утверждена на уровне 720 тыс. рублей.

Сумма страховых взносов с максимальной базы (М) равна 16% от 720 тыс. рублей, а именно: 115 200 рублей.

Вариант 1) Работник выбрал только страховую пенсию

Сумма страховых взносов S по тарифу 16% c годовой зарплаты 360 тыс. рублей составит 57 600 рублей.

Его балл В = (57 600/115 200)*10 = 5

Вариант 2) Работник выбрал смешанную модель - и страховую, и накопительную пенсию.

Сумма страховых взносов S по тарифу 10% с годовой зарплаты 360 тыс. рублей составит 36 000 рублей.

В этом случае его балл В = (36 000/ 155 200)* 10= 3,125

При этом важно учесть: по закону, максимальное количество баллов, набираемых за год, ограничено (см. табл. 1). При этом максимальное значение будет постепенно увеличиваться с 2015 до 2021 года. В 2015 году максимальный балл по варианту 1 составит 7,39 балла, а по варианту 2 - 4,62. В 2021 году максимальное количество баллов за год по первому варианту равно 10, а по второму - 6,25.

Как рассчитываются баллы за нестраховые периоды, когда гражданин не перечисляет пенсионные взносы?

По правилам расчета пенсии, некоторые этапы жизни в страховой стаж для расчета пенсии засчитываются. Это так называемые социально значимые периоды - служба по призыву в армии, отпуск за каждым ребенком до 1,5 года (но не более шести детей в общей сложности), время ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, а также гражданином, достигшим 80 лет. Поскольку, как правило, в эти периоды человек не работает, ему начисляется строго определенное количество баллов. Если же все-таки человек трудился, он имеет право выбрать: засчитать себе за эти сроки баллы, рассчитанные исходя из его заработка и уплаченных взносов, или воспользоваться установленными государством размерами баллов (если зарплата была маленькой).

Размер баллов за социально значимые периоды жизни

  • 1,8 балла

За один год ухода за гражданином 80 лет и старше, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом.

За один год отпуска за первым ребенком.

За один год военной службы по призыву.

За один год ухода за вторым ребенком.

За один год отпуска по уходу за третьим и последующими детьми.

Как определяется общий трудовой стаж?

Основной документ, подтверждающий периоды работы гражданина до 2002 года - это трудовая книжка. После 2002 года, когда ПФР ввел персонифицированный учет, все данные, передаваемые предприятиями о своих работниках, фиксируются в базе данных Пенсионного фонда на индивидуальном лицевом счете застрахованного.

Как учитывается пенсионный капитал (пенсионные права), заработанные до 1 января 2015 года?

Его тоже переведут в баллы. Сначала определят расчетный пенсионный капитал по состоянию на 1 января 2002 года. Тогда размер пенсии исчислялся исходя из средней зарплаты за последние два года перед назначением пенсии либо любых пяти лет подряд по выбору работника с учетом общего трудового стажа. В 2002 году пенсионный закон поменялся. Поэтому с 2002 года по конец 2014-го стала учитываться вся "белая" зарплата, а точнее, количество уплаченных пенсионных взносов. В 2010 году пенсионные права, полученные до 2002 года, были переоценены. Сумма валоризации составляет 10% величины расчетного пенсионного капитала плюс по 1% за каждый полный год общего трудового стажа, приобретенного до 1 января 1991 года.

Фото: depositphotos.com

Фото: depositphotos.com

Надо также учесть, что с 2002 по 2014 год ежегодно проводилась индексация расчетного пенсионного капитала и в каждом году утверждался свой коэффициент повышения.

Итоговая сумма пенсионного капитала в рублях делится на стоимость одного балла на 1 января 2015 года - 64,10 рубля. Так получается суммарное количество баллов на 1 января 2015 года.

В дальнейшем к этой исходной сумме баллов будет приплюсовываться то количество, которое гражданин заработает к моменту оформления пенсии.

Как видим, эти расчеты самостоятельно сделать очень сложно.

Но в пенсионном "деле" каждого работника в ПФР есть все необходимые данные с учетом особенностей трудовой биографии каждого. Поэтому в Пенсионном фонде рекомендуют для расчета ориентировочного размера страховой пенсии пенсионный калькулятор. Он есть на сайте ПФР, в личном кабинете.

Но чтобы в кабинет войти, сначала придется пройти регистрацию на сайте госуслуг.

Как это сделать?

  1. Заходим на сайт Пенсионного фонда. Идем по ссылке "электронные сервисы".
  2. Далее нужна ссылка "Личный кабинет застрахованного лица". Если вы уже зарегистрированы на сервисе госуслуг, вводим логин, пароль и входим на ресурс. Если нет, проходим предварительную регистрацию.

Фото: Бобылев Сергей / ИТАР-ТАСС

Фото: Бобылев Сергей / ИТАР-ТАСС

У меня получилось, что если я "задержусь" на работе на три года, пенсия вырастет на 25%, а если на пять - более чем на треть. Кроме того, в личном кабинете указаны все предприятия, на которых работал гражданин. Значит, еще до начисления пенсии можно проверить, вся ли информация поступила в ПФР (ведь он оперирует только данными, которые ему присылают работодатели), нет ли ошибок в стаже, размере перечисленных взносов. Все возникающие вопросы лучше снять заранее.

Что такое премиальные коэффициенты?

При более позднем оформлении пенсий от года до 10 лет фиксированная выплата и страховая часть пенсии увеличиваются на премиальные коэффициенты (см. табл. 2). "Перерабатывать" дольше 10 лет с точки зрения пересмотра пенсии в сторону увеличения бессмысленно - после 10 лет повышающие пенсию коэффициенты не предусмотрены.

Какими будут накопления

Что касается последнего элемента пенсионной формулы - размера накопительной пенсии (d), ясность с ней должна наступить чуть позже. Вчера премьер Дмитрий Медведев провел закрытое совещание о судьбе накопительного компонента.

Фото: Пресс-служба Совета Федерации

Фото: Пресс-служба Совета Федерации

Напомним, правительство приостановило ("заморозило") формирование накопительных пенсий на 2014 и 2015 годы. Сейчас все взносы поступают в "общий котел" и направляются на текущие выплаты.

Этот тайм-аут помимо необходимости поддержать стабильность ПФР в кризис необходим также для "переформатирования" работы негосударственных пенсионных фондов. Их услугами на сегодняшний день пользуются уже более 22 млн человек. За время "заморозки" НПФ должны пройти проверку на финансовую "благонадежность" со стороны ЦБ, а также вступить в систему гарантирования накоплений. Сейчас проверку прошли 24 крупнейших НПФ, в распоряжении которых находится 84% всех пенсионных активов.

Но финансовое положение пенсионной системы остается сложным. А потому правительству предстоит принять трудное решение. Вилка такова: минтруд настаивает на переводе накоплений в добровольный формат, когда формироваться они будут только у тех работников, кто отдаст специальное распоряжение (и, вполне возможно, за счет дополнительного тарифа). Экономический блок считает, что лишать экономику "длинных" пенсионных денег нельзя. Не исключен и промежуточный вариант: "заморозка" накоплений еще на год. Что решит правительство, станет известно в ближайшее время.

Читайте также: