Что делать если ип по ошибке перечислил взносы в пфр вместо ифнс

Опубликовано: 30.01.2023

Ответы юристов ( 3 )

Юрист - Дарья

  • 1731 ответ
  • 763 отзыва

Добрый вечер, Ильнур!

По поводу Вашего вопроса поясняю:

За 2016 год страховые вносы вы уплачивали еще в Фонды, с 01.01.2017 взносы на пенсионное страхование и ОМС уплачиваются в налоговую инспекцию.

Если Вы не верно перечислили страховые взносы в ПФР, то необходимо обратиться в Пенсионный фонд и заказать справку о состоянии расчетов по страховым взносам на обязательное пенсионное обеспечение. Далее уже по данной справке будет видно есть ли у Вас у вас задолженность. сли она будет иметь место быть, то тогда необходимо поднимать первичную документацию с Вашей стороны, а именно квитанции об уплате взносов и смотреть на какой КБК Вы перечислили денежные средства.

Что касается данного вопроса:

Также мне пришли решения об уточнении платежа за оплату по страховым взносам за 2017, как по ним ответить?

Ильнур

Форма решения утверждена приказом ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/731@ «Об утверждении формы решения об уточнении платежа и порядка ее заполнения» .

По сути — это документ высланный Вам как ИП от налоговой инспекции, если Вы неверно осуществили платеж. Лучше с Вашей стороны проверить корректно ли решение налогового органа, если Вы с ним не согласны, то оформляйте письменный ответ в свободной в налоговый орган.

С уважением, Дарья Кузьмина!

Также для информации высылаю коды КБК:

182 1 02 02140 06 1100 160 — Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС;

182 1 02 02103 08 1011 160 — Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС

92 1 02 02140 06 1100 160 - Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя;

392 1 02 02103 08 1011 160 — Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя.

С уважением, Дарья Кузьмина!

Юрист - Евгений

Если в платежных документах был неверно указан лишь КБК, но налог( взнос) поступил в бюджет, Вы вправе обратиться с заявлением об уточнении платежа

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 10 октября 2016 года N СА-4-7/19125@

Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу уточнения налоговых платежей при ошибочном указании кода бюджетной квалификации (далее — КБК) другого налога и статуса плательщика, сообщает следующее.

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Подпунктом 4 пункта 4 статьи 45 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога не признается исполненной, в то числе в случае неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Из изложенного следует, что обязанность по уплате налога считается исполненной, если в соответствующем платежном поручении правильно указаны номер соответствующего счета Федерального казначейства и реквизиты банка получателя. При этом положениями НК РФ, в частности, пунктом 4 статьи 45 НК РФ, не предусмотрено, что неправильное указание КБК и (или) статуса плательщика в платежном поручении является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной.

Пунктом 7 статьи 45 НК РФ установлено, что при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

Код бюджетной классификации и статус плательщика относятся к группам реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа и статус плательщика.

Соответственно, на основании положений пункта 7 статьи 45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в указании КБК и (или) статуса плательщика в поручении на перечисление налога он вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.А. АРАКЕЛОВ

и мнение минфина

Подавайте заявление об уточнении принадлежности платежа. В отношении взносов взносов до 2017г. действует тоже самое правило — просто неверное указание КБК не влечет возникновение задолженности перед бюджетом. Платеж считается исполненным, задолженности перед бюджетом не возникает

Если у вас образовалась переплата по страховым взносам, в течение трёх лет вы можете распорядиться ею по своему усмотрению. Рассказываем, что можно сделать с переплатой и какие изменения грядут с 2021 года.


Как узнать про переплату и что с ней делать

Переплата может возникнуть по разным причинам, например, когда вы:

  • ошиблись в расчётах и перечислили больше, чем нужно;
  • не применили пониженный тариф и после уплаты пересчитали взносы;
  • неправильно заполнили в платёжном поручении сумму или перепутали КБК;
  • уплатили взносы по требованию, а налоговики или соцстрах списали эти же суммы с расчётного счёта.

Выявить переплату можно самостоятельно, но она не всегда совпадает со сведениями налоговиков и соцстраха.

Самый простой способ сверить суммы с ИФНС — запросить справку о состоянии расчётов по налогам и сборам (КНД 1160080). Заказать и получить её можно в электронном виде через спецканалы связи, в личном кабинете юрлица или ИП на сайте ФНС. Отрицательные суммы в справке — это долг перед бюджетом, положительные — переплата.

Чтобы сверить расчёты по взносам от несчастных случаев, обратитесь в территориальное отделение соцстраха за актом сверки по форме 21-ФСС РФ. Заказать его можно в электронном виде через сайт госуслуг.

Пользователи интернет-бухгалтерии "Моё дело«могут заказать акт сверки с налоговой и фондами в личном кабинете, результат придёт туда же. Электронную подпись всем пользователям мы оформляем бесплатно!

Не спешите обращаться в ИФНС за возвратом или зачётом, если не установили из-за чего возникла переплата. Бывает, что взносы уже заплатили, а отчёт за этот период еще не сдали, поэтому в справке числится переплата. После того, как вы отчитаетесь, налоговая отразит начисления и такая переплата «закроется».

Согласно п. 1.1 ст. 78 НК РФ излишне уплаченные взносы можно:

  • зачесть по тому же виду взносов в счёт предстоящих платежей или задолженности, в том числе по пеням и штрафам;
  • вернуть на расчётный счёт.

Распорядиться переплатой можно в течение трёх лет со дня перечисления в бюджет лишних взносов.

Особенности зачёта и возврата страховых взносов в 2020 году

При возврате и зачёте действуют следующие правила.

В п. 6.1 ст. 78 НК РФ говорится, что нельзя вернуть пенсионные взносы, если ПФ успел разнести их по индивидуальным счетам застрахованных физлиц. Но Конституционный Суд в Постановлении № 32-П от 31.10.2019 признал этот запрет недопустимым и обязал законодателей внести изменения в НК РФ.

Проектом Федерального закона N 953961-7 в Налоговый кодекс планируется внести соответствующие поправки. Они должны вступить в силу с 1 января 2021 года, но разнесённую переплату можно вернуть уже сейчас. Это действует только в том случае, если человек, за которого переплатили взносы, ещё не вышел на пенсию.

За 2 квартал 2020 года малый бизнес из пострадавших от коронавируса отраслей освободили от уплаты страховых взносов за работников (кроме платежей в соцстрах от несчастных случаев). Точнее, на апрель, май и июнь установили тариф 0%. Если вы имеете право на такое освобождение, но уже заплатили взносы по обычной ставке, переплату налоговики пообещали зачесть в счёт предстоящих начислений без вашего обращения в ИФНС.

Как подать заявление

По излишне уплаченным пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай временной нетрудоспособности нужно обращаться в налоговую инспекцию. Организациям — в ИФНС по месту своего нахождения, а ИП — по месту жительства.

Формы заявлений утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-8/182 от 14 февраля 2017 г.:

Бланки одинаковы для ИП и юрлиц. По каждому виду взносов нужно заполнить отдельное заявление. Срок подачи — 3 года с даты перечисления взносов, из-за которых образовалась переплата (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть в 2020 г. можно вернуть или зачесть взносы, которые вы переплатили в 2017 году и позже.

По переплате взносов от несчастных случаев нужно обращаться в отделение соцстраха, в котором вы состоите на учёте. Заявление подают в бумажном или электронном виде по формам, утвержденным приказом ФСС РФ № 457 от 17.11.2016:

  • 22-ФСС — о зачёте;
  • 23-ФСС — о возврате.

Если заявление не подавать, ФСС может самостоятельно зачесть переплату в счёт предстоящих платежей или задолженности по пеням и штрафам.

Сроки возврата

Налоговики возвращают переплату страховых взносов в течение месяца со дня получения заявления. В этот срок они должны:

  • провести с вами сверку взаиморасчётов (при необходимости);
  • зачесть переплату или её часть в счёт погашения долга (если есть долг);
  • принять решение о возврате, на которое отводится 10 рабочих дней;
  • передать его в казначейство для оплаты;
  • после принятия решения сообщить о нём заявителю в течение 5 рабочих дней.

Если вы сдавали отчёт РСВ или корректировку, в которых показали излишне уплаченные взносы, то решение о возврате примут через 10 рабочих дней со дня, следующего после окончания камеральной проверки. Срок её проведения — 3 месяца со дня представления расчёта по страховым взносам.

Если при «камералке» налоговики обнаружат нарушения законодательства о налогах и сборах, то срок будет отсчитываться с даты, следующей за вступлением в силу решения по проверке.

Соцстрах возвращает излишне уплаченные взносы от несчастных случаев в тот же срок — в течение месяца с момента получения заявления.

Как учитывать возврат страховых взносов

Возвращённые взносы и проценты за просрочку возврата не считаются доходом для налога на прибыль. В состав доходов при УСН они тоже не включаются.

Переплатить налоги лучше, чем недоплатить. За недоплату начисляют штрафы и пени, а переплату можно вернуть или отдать в счет других налогов. Для этого придется заполнить документы, но почти всё можно сделать без похода в налоговую. Главное — успеть за три года.

Дмитрий Гудович

Как узнать о переплате

Компания может узнать о переплате сама или от налоговой. По закону налоговая обязана сообщить о переплате письмом на адрес регистрации или уведомлением в личном кабинете на сайте налоговой. Оба способа ненадежные: письмо может потеряться, а личный кабинет проверяют не все. Поэтому лучше рассчитывать на себя.

Есть два способа узнать о переплате самостоятельно:

  • проверять декларацию и квитанции. Можно заметить две оплаченные квитанции с одной суммой или ошибку в декларации;
  • сверяться с налоговой. Заказывать акт сверки по налогам и взносам.

Сверка — это документ, в котором видно, сколько нужно было заплатить налогов и сколько заплатили. В ней можно узнать о задолженности на начало и конец периода.


Сверку можно заказать в налоговой или по интернету. Если заказываете в налоговой, придется писать заявление. У него нет строгой формы, можно написать произвольно:


Предприниматель составляет сверку от себя и приходит в налоговую с паспортом. А для компании в заявлении нужно указать ответственное лицо. Обычно это генеральный директор или главный бухгалтер. Чтобы подтвердить их полномочия, в налоговую нужно принести документы. Для директора это приказ о назначении, для бухгалтера — доверенность.

Личный кабинет юридического лица — lkul.nalog.ru

Личный кабинет индивидуального предпринимателя — lkip.nalog.ru

Если заказывать сверку в налоговой, ее готовят 10-15 рабочих дней. Через интернет — день-два.

Сверку лучше делать через три месяца после подачи декларации. За это время налоговая успеет проверить декларации, обновит информацию об оплате, и расчеты будут точными.

Компания на УСН подала декларацию 31 марта, сверку нужно заказывать с 30 июня.

ЕНВД сдают декларацию каждый квартал и могут запрашивать сверку, когда сдают следующую декларацию.

На патенте сумма налога фиксированная, и ее сложно переплатить, поэтому сверку можно делать раз в год.

В любом случае сверяться лучше после того, как сдали отчет.

Как вернуть деньги

Теперь, когда мы знаем о переплате, пора возвращать деньги. Порядок такой:

  • написать заявление на возврат переплаты;
  • получить ответ;
  • проверить, что деньги пришли на счет.

Всё это занимает два месяца. Начнем.

Написать заявление на возврат переплаты. Его можно заполнить в личном кабинете на сайте налоговой или скачать и написать от руки. У заявления есть утвержденная форма, в ней нельзя делать ошибки.


В заявлении нужно указать счет для возврата денег. Чтобы помочь налоговой найти переплату, к заявлению можно приложить декларацию, квитанции об оплате налогов, справку о сверке. Это не обязательно, но ускорит процесс.

Иногда компании могут платить налоги в разных налоговых. Например:

ИП на ЕНВД встают на налоговый учет в каждом регионе, где работают.

ИП на патенте платят за патент там, где его купили, а остальные налоги — по месту регистрации.

ИП на упрощенке платят по месту регистрации, но встают на учет в налоговой по месту работы, если покупают нежилую недвижимость.

В этом случае возвращать деньги нужно из той налоговой, в которую отправили лишнее. Узнать это можно в личном кабинете:

Получить ответ по заявлению. Налоговая рассматривает заявление 30 рабочих дней. При положительном решении обычно сразу приходят деньги на реквизиты. Если к заявлению прикладывали сверку, ответ придет быстрее.

Получить деньги. Если налоговая найдет переплату, она вернет деньги на счет из заявления.

Сколько денег можно вернуть

Если нет долгов по налогам, вернется вся сумма переплаты. Иначе налоговая сделает взаимозачет, погасит долг за счет переплаты, а остаток вернет предпринимателю. Переплату можно оставить в счет будущих платежей, например если предприниматель будет платить авансовые платежи по упрощенке.

Автоматический взаимозачет можно сделать только по налогам одного типа. По налогам разного придется писать заявление на взаимозачет.

ИП Холоднов переплатил 13 000 рублей налогов в 2016 году. В 2017 году он, наоборот, задолжал 7000 рублей. Налоговая сделает взаимозачет: семь тысяч заберет себе для оплаты долга, а оставшиеся шесть тысяч вернет Холоднову.

Теперь у ИП Холоднова та же переплата по упрощенке, но долг по налогу на недвижимость. Налоговая не сделает взаимозачет, Холоднову придется писать заявление.


Что может пойти не так

Налоговая может потерять заявление или не рассмотреть его вовремя. Если написали заявление, прошел месяц, а ответа на почте или в личном кабинете нет, нужно писать повторно.

Вернуть деньги можно в течение трех лет после переплаты — Статья 78, п. 7 Налогового кодекса

На возврат есть три года. Срок считается с момента переплаты: не когда предприниматель или налоговая ее заметили, а когда фактически переплатили. Эту дату можно посмотреть в сверке.

Если пропустить срок, деньги не вернутся. Но можно попробовать продлить его через суд. Тогда придется доказать, что не получали уведомление от налоговой.

ООО «Россервис» переплатило 682 451 рубль по разным налогам. В 2015 году организация сделала сверку с налоговой и обнаружила переплату. Но налоговая отказалась возвращать деньги, потому что налогоплательщик пропустил трехлетний срок возврата. Компания обратилась в суд.

Налоговая не смогла доказать, что предупредила истца о переплате вовремя. Суд посчитал, что «Россервис» может требовать переплату в течение трех лет с тех пор, как узнал о ней. Налоговая должна вернуть деньги. Судебное дело.

Налоговая платит проценты за каждый день просрочки — статья 78, п. 10 Налогового кодекса

Деньги должны прийти на счет за месяц после того, как налоговая вынесет решение о возврате. Если переплату не вернули в срок, налоговая платит проценты по ключевой ставке Центробанка за каждый день просрочки. Требовать пени нужно через суд.

В суд подают два обращения. В первом иске требуют переплату. Если этот суд выигрывают, подают второй иск, чтобы взыскать пени. Можно подать один иск, но это рискованно. Если ошибиться в сумме пени, можно получить отказ по всему исковому заявлению. Мы рекомендуем подавать двумя исками.

Как вернуть переплату по взносам

Переплату по страховым взносам тоже можно вернуть с помощью заявления.

До 2017 года предприниматели платили страховые взносы в Пенсионный фонд, а потом стали платить в налоговую. Из-за этого иногда возникает путаница. Правило такое:

  • переплата до 2017 года → заявление в Пенсионный фонд. Фонд проверит информацию, передаст в налоговую, и она вернет деньги;
  • переплата случилась после 2017 года → заявление в налоговую по месту регистрации.

Процедура возврата такая же, как и с налогами: заявление, десять дней на проверку, деньги приходят на счет.

Как избежать переплаты

Мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика» есть для Айфона и под Андроид

  1. Пользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Туда приходят уведомление о долге или переплате. У налоговой есть мобильное приложение, в котором тоже можно отслеживать платежи и взносы. Его можно скачать на Айфон или Андроид в магазине приложений.
  2. Внимательно заполнять квитанции и перепроверять сумму налога.
  3. Через три месяца после подачи декларации делать сверку с налоговой. Это бесплатно, и ее можно заказать через интернет.

Короче

Как найти переплату

пользоваться личным кабинетом налогоплательщика и следить за уведомлениями;

делать сверку с налоговой каждые три месяца.

Как вернуть деньги

сделать сверку в той налоговой, где переплатили;

3 года

с момента переплаты есть у компании, чтобы найти излишек по платежам и вернуть деньги

Право-инфо

По материалам журнала "Главная книга"

Л.А. Елина, ведущий эксперт

Страховые взносы, начисленные за месяцы 2017 г., надо уплачивать в ФНС. Правда, не все - исключение составляют взносы "на травматизм". При перечислении взносов в инспекцию надо использовать новые КБК, а в поле 101 платежки организациям надо ставить код "01". Если компания в чем-то ошиблась, мы подскажем, как действовать дальше.

Неверный код в поле 101 при перечислении взносов в ИФНС

Суть ошибки. Организация при уплате в инспекцию пенсионных взносов, взносов на обязательное медицинское страхование и взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее - взносы на ВНиМ) указала в поле 101 код "08" или "14".

Напомним историю вопроса и причину ошибок. По утвержденным Минфином правилам в поле 101 "Статус плательщика" надо ставить код "08" . Но налоговая служба сначала рекомендовала при уплате страховых взносов ставить код "01", через некоторое время - код "14". Банки внесли свою лепту в сложившуюся сумятицу: кто-то пропускал платеж, только если в поле 101 был указан код "08", кто-то требовал указать код "14".

Справка. Для уточнения платежа нужно составить заявление в произвольной форме. В нем надо указать:

- реквизиты ошибочной платежки;

- ошибку, которая была в ней допущена;

- правильные сведения, которые позволят налоговым органам отразить суммы в карточке расчетов с бюджетом.

К заявлению надо приложить платежное поручение с отметкой банка.

После принятия решения об уточнении платежа ИФНС пересчитает пени, начисленные на сумму взносов, за период со дня их уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа .

Как правильно. ФНС совместно с Минфином решили, что организациям правильнее ставить код "01" . Минфин уже подготовил соответствующий проект для внесения изменений в правила заполнения платежек.

Предпринимателям при уплате взносов в ИФНС надо указывать в поле 101 код "09" .

Последствия. Налоговики должны были сами перекодировать код поля 101 на "01" . Поэтому организации ничего делать не надо.

При уплате взносов в ИФНС указан старый КБК, действовавший в 2016 г.

Суть ошибки. Вместо КБК, действующего для платежей 2017 г., организация указала старый КБК, действовавший в 2016 г. при уплате взносов в фонды.

Как правильно. В 2017 г. применяются новые КБК для перечисления страховых взносов, которые надо уплачивать в налоговые органы.

Последствия. Если вы указали в платежке 2017 г. старый КБК, то инспекция должна автоматически перекодировать этот код на актуальный . И учесть этот платеж в составе текущих платежей по взносам.

Внимание. Если была ошибка в платежке и есть сомнения в правильности разнесения уплаченной суммы на нужную карточку расчетов с бюджетом, обратитесь в свою инспекцию с запросом на проведение сверки.

При уплате взносов в ИФНС указан действующий КБК, но неверный

Суть ошибки. В платежке для перечисления взносов в ИФНС проставлен КБК, хотя и действующий в 2017 г., но не относящийся к проводимому платежу. К примеру, при уплате пенсионных взносов за январь 2017 г. указан КБК для декабрьских взносов 182 1 02 02010 06 1000 160, хотя нужно было указать код платежей 2017 г. - 182 1 02 02010 06 1010 160.

Как правильно. Сейчас для каждого вида страховых взносов, перечисляемых в ФНС, установлены разные КБК:

- для взносов за периоды 2017 г.;

- для взносов за декабрь 2016 г. или более ранние периоды - если они уплачиваются в инспекцию в 2017 г.

Последствия. Платеж мог отразиться не в той карточке расчетов с бюджетом, заведенной в ИФНС для вашей организации. Ведь налоговая служба открыла вашей организации разные карточки для каждого КБК. В результате:

- суммы отразились в карточке расчетов с бюджетом именно по тому коду, который был указан вами в платежке, и там числится переплата;

- по карточке с кодом для учета взносов, которые вы намеревались заплатить, числится недоимка. Более того - капают пени.

В платежке указали ПФР/ФСС вместо ИФНС, но реквизиты счета верные

Суть ошибки. При перечислении страховых взносов в 2017 г. в платежке в качестве получателя платежа числится управление Федерального казначейства, указан его верный расчетный счет. Однако в поле "Получатель" стоит не наименование инспекции, а указано отделение ПФР или ФСС. В качестве ИНН и КПП получателя также приведены ИНН и КПП фонда.

Как правильно. Взносы, начисленные за периоды 2017 г., надо перечислять на реквизиты инспекций. Это касается пенсионных взносов, взносов на медицинское страхование и взносов на ВНиМ.

Последствия. Такую ошибку в платежке можно вообще не исправлять. Деньги поступили на нужный бюджетный счет. А ФНС совместно с Федеральным казначейством уже наладила автоматическую перекодировку платежек на уплату страховых взносов.

В частности, это касается и перекодировки неправильных реквизитов получателя платежа: ИНН, КПП и наименования .

Взносы "на травматизм" уплачены в ФНС

Суть ошибки. Взносы "на травматизм" перечислены в налоговую инспекцию (по аналогии со взносами на ВНиМ).

Как правильно. Взносы "на травматизм" по-прежнему надо уплачивать на счет ФСС. Налоговая инспекция их не администрирует - даже если эти взносы начислены по выплатам, относящимся к 2017 г.

Справка. В платежке на уплату взносов нельзя уточнить :

- неправильно указанный номер счета управления Казначейства (получателя платежа);

- наименование банка получателя средств.

Платеж с такими ошибками банк вообще может не провести или же проведет, но деньги не попадут на нужный счет.

Если платеж нельзя уточнить, то страховые взносы придется заплатить заново. И быть готовым к уплате пеней.

За возвратом денег надо обратиться к получателю платежа (в налоговую инспекцию, ПФР или ФСС), если деньги не попали на нужный бюджетный счет.

Последствия. На лицевом счете в ФСС образуется недоимка. Уточнить этот платеж для перевода денег из инспекции в ФСС не получится. Так что придется:

- заплатить взносы "на травматизм" еще раз - по правильным реквизитам отделения ФСС. Уточните их в отделении Фонда или на сайте ФСС. Они могли измениться по сравнению с 2016 г.;

- смириться с необходимостью уплаты пеней.

На карточке расчетов с бюджетом в налоговой инспекции могла образоваться переплата, либо деньги попали в разряд невыясненных платежей. Есть два пути:

В заявлении уточняете назначение платежа и КБК взносов. Если вы указали в поле 101 код "08", лучше уточнить и его.

После уточнения деньги отразятся на правильной карточке расчетов с бюджетом, которая ведется в налоговых органах;

- или вернуть ошибочно перечисленные инспекции деньги. Для этого надо написать в ИФНС заявление на возврат уплаченных взносов.

Внимание. По взносам "на травматизм" организации по-прежнему указывают код "08", перечисляя их на счет отделения ФСС.

Как видим, некоторые ошибки в платежках по взносам налоговики должны исправлять автоматически. Но на всякий случай узнайте в инспекции, отражены ли ваши платежи на нужной карточке расчетов с бюджетом. Если ошибка не была исправлена автоматически, обратитесь в инспекцию с заявлением об уточнении платежа.

Приложение N 5 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н

п. 7 ст. 45 НК РФ

Письма ФНС от 17.02.2017 N БС-4-11/3043@, от 15.02.2017 N ЗН-3-1/978@, от 10.02.2017 N ЗН-4-1/2451@

Письмо ФНС от 15.02.2017 N ЗН-3-1/978@

Письмо ФНС от 03.02.2017 N ЗН-4-1/1931@

Письмо ФНС от 17.01.2017 N ЗН-4-1/540@

Письмо ФНС от 17.01.2017 N ЗН-4-1/540@

п. 4 ст. 45 НК РФ

Полный текст статьи читайте в журнале "Главная книга" 2017, N 07

Валерия Смирнова

Автор: Валерия Смирнова заместитель руководителя Департамента по расчету зарплаты и кадрам 1С-WiseAdvice

Валерия Смирнова

Автор: Валерия Смирнова
заместитель руководителя Департамента по расчету зарплаты и кадрам 1С-WiseAdvice

Передача некорректного сальдо по страховым взносам в налоговые органы привела к тому, что масса компаний в одночасье превратилась в злостных должников по взносам. Сами же налоговики с азартом взялись блокировать «недоимщикам» счета.

В такой ситуации оказался и наш клиент, крупная брокерская компания. Общая сумма «замороженных» на его счетах средств составила 120 млн руб. Хотя в действительности у компании имелась переплата по взносам.

Началось все с того, что в компанию прилетело требование из ИФНС о том, что у нее имеется недоимка по взносам в ПФР в размере 6 млн руб. Пока компания пыталась получить в ПФР справку о состоянии расчетов с бюджетом, дабы убедиться в отсутствии недоимки, ИФНС заблокировала сначала один, а буквально через один-два дня – все 20 расчетных счетов. Деятельность компании оказалась парализованной.

Напомним, с 1 января 2017 года все взносы администрирует ФНС, соответственно, ИФНС выставляет недоимку по взносам. Однако при передаче остатков из ПФР в ФНС выгрузка данных прошла некорректно, в результате чего начисления по компаниям задваивались, и возникала «искусственная» недоимка.

В общей сложности сумма, замороженная на всех счетах нашего клиента, составила 120 млн руб.!

Усугублялась ситуация тем, что компания является крупным брокером, то есть налоговая парализовала работу клиентов компании, которые через эти брокерские счета совершают операции на бирже.

В связи с блокировкой счетов, наш клиент нес огромные репутационные потери и был вынужден оформлять кредиты у банка, чтобы сгладить недовольство своих клиентов – возместить им часть средств, которые оказались недоступными из-за блокировки счетов компании.

Пока идет сверка с ПФР – ИФНС блокирует счет

В чем сложность взаимодействия с ПФР? С ИФНС и с ФСС можно проводить сверки и запрашивать все выписки и справки по телекоммуникационным каналам связи. У ПФР такой возможности нет. В ПФР нужно ехать лично, отдавать письмо с запросом на проведение сверки. Сотрудники фонда в течение месяца могут обрабатывать этот запрос. Через месяц необходимо опять ехать в фонд и забирать акт сверки.

Грубо говоря, только на получение акта сверки понадобится больше месяца. Более того, дозвониться до них невозможно, поэтому для поддержки взаимосвязи надо ездить ПФР лично, «вызванивать» сотрудников по внутренним телефонам, либо направлять курьера и проч. Пока компании пытаются выяснить «природу» возникшей недоимки и убедиться в отсутствии долга, ИФНС блокирует счет.

Алгоритм действий от юриста 1C-WiseAdvice

Стало ясно, что без грамотного юриста проблему не решить, и мы сразу подключили к работе специалиста, имеющего богатый опыт «общения» и урегулирования конфликтов с различными государственными структурами.

Юрист изучил нормативно-правовые акты по вопросу необоснованной блокировки счетов, судебную практику (которая, к слову, по подобным ситуациям – когда ИФНС блокирует счет из-за ошибочного долга ПФР, – еще не сложилась) и предложил оптимальный алгоритм решения вопроса, который в итоге оказался результативным.

Коллапс с переносом остатков из ПФР в ФНС

Проблема массовая, с ней столкнулось огромное число компаний и индивидуальных предпринимателей. А все по причине того, что ПФР не смог организовать корректную выгрузку данных в ИФНС. Но никто из пострадавших так и не сумел найти способ решения проблемы, потому что по данному вопросу на государственном уровне «хромает» порядок взаимодействия между фондами и налоговой.

Пенсионному фонду надо было выгрузить в ИФНС электронный файл с корректными остатками по взносам, но у них отсутствовало программное обеспечение, которое позволяет его выгружать, и ПФР на все письма налогоплательщиков с просьбой разобраться в письменной форме отвечал, что якобы технической возможности для того, чтобы исполнить требование страхователя, нет. То есть сотрудники фонда честно признались, что в ИФНС передана некорректная информация, но при этом они ничего с этим поделать не могут. Это был их официальный ответ на все запросы «должников».

Налоговики в свою очередь ссылались на то, что у них есть внутренний регламент, и пока ПФР не пришлет им корректные данные в электронном виде, они ничего поделать с несуществующей задолженностью не могут – вот такой замкнутый круг.

Наш юрист сказал, что вести такую официальную бесконечную переписку с ПФР – бессмысленное дело. И предложил свой алгоритм решения проблемы.

1. Досудебное обжалование решения инспекции в УФНС

Когда компания пишет в гос. орган через Контур (отправляет какие-то просьбы) – это обращение не имеет никаких юридических последствий. Сотрудники инспекции или фондов могут ответить в течение 30 дней со дня получения сообщения.

Наша же цель ускорить процесс рассмотрения и тем самым выиграть время. Как это можно сделать? Единственно верный путь – обратиться с жалобой на решение инспекции в порядке досудебного обжалования.

Досудебное обжалование – обязательная процедура. Без нее компания не может пойти сразу с исковым заявлением в суд.

Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган. То есть, если мы жалуемся на незаконное действие инспекции – жалоба подается в Управление налоговой службы (в нашем случае речь идет о необоснованной блокировке счета московской инспекцией, значит, жалобу надо подавать в Управление ФНС по г. Москве).

Все логично: если налоговая инспекция, основываясь на некорректных данных, принимает какое-то решение, в том числе, выставляет требование и блокирует счета компании, то она несет ответственность по гражданскому законодательству за убытки, которые своим решением может принести налогоплательщику.

Срок рассмотрения жалобы в УФНС России – 15 дней.

Почему так важно грамотно составить жалобу

Письма и различные обращения можно составлять в свободной форме. Однако жалоба в Управление налоговой службы должна быть составлена в определенной форме, с соблюдением ряда требований по стилю и содержанию, с использованием определенных формулировок.

Наш юрист составил грамотную жалобу на неправомерную блокировку счета. Кроме того, к жалобе в УФНС мы приложили пакет документов, которые доказывали, что компания корректно рассчитывала взносы и платила их в срок – отчет по взносам и платежки. Из приложенных документов было видно, что начисленные и уплаченные суммы совпадают, и недоимки нет.

Тем самым мы доказывали необоснованность применения мер – вынесения требования об уплате и последующую блокировку расчетного счета. А также дали понять, что располагаем всеми доказательствами, и следующим нашим шагом будет обращение в суд.

Наша компания за долгие годы работы приобрела бесценный опыт «общения» с государственными органами. И у нас есть четкое представление о том, какой пакет документов представить в тот или иной орган, какие бумаги являются доказательством. Также наши юристы набили руку на составлении жалоб.

И еще один важный момент: все жалобы мы отвозим лично, чтобы сэкономить время и убедиться в их получении.

2. Составление жалобы в Пенсионный фонд

Параллельно с жалобой в УФНС мы направили жалобы в Управление ПФР по Москве и Московской области, то есть не в то подразделение ПФР, которое некорректно отправило данные по нашему клиенту в ИФНС, а в вышестоящий орган. Это тоже важно, так мы сэкономили массу времени.

Срок ответа ПФР – месяц.

В Пенсионном фонде по данной ситуации практики еще не было. И более того, ни ПФР, ни ФНС, не давали какого-то единого порядка действий в данной ситуации. В фонде каждый отдел и даже каждый сотрудник в одном и том же отделе по-своему видели эту ситуацию.

Проведя несколько дней «под дверями» ПФР и ИФНС, мы увидели, что пострадавших от некорректного переноса данных масса. Все бьются в истерике, а отделениях ПФР выставили охрану и никого не пускают.

Поэтому, честно говоря, мы не надеялись получить ответ от ПФР, который поможет нам решить проблему клиента. Но для нас было важно заполучить этот ответ на бумаге, чтобы уже с этим документом обращаться в суд.

3. Подготовка жалобы в Прокуратуру

Для подстраховки наш юрист написал жалобу еще и в Прокуратуру – на бездействие пенсионного фонда. И приложил «веселый» ответ ПФР как доказательство того, что сотрудники фонда мало того что бездействуют, так еще и отписываются, что ничего делать не будут.

Срок ответа прокуратуры – месяц. Мы стали ждать и параллельно начали готовиться к оформлению обращения в суд…

Мы направляли жалобы в различные инстанции, в которых жаловались на разные действия и бездействие сотрудников ПФР и ИФНС, а не слово в слово переписывали одно и то же.

Наши доказательства оказались сильнее внутренних регламентов

Теперь, оглядываясь назад, можно смело говорить, что ситуацию спасла грамотно составленная жалоба в УФНС. Налоговики прекрасно понимали, что компания права и располагает всеми документами для доказательства своей правоты, и если дело дойдет до суда, то инспекторам придется отвечать за незаконную блокировку счетов. То есть налоговое управление также было «замотивировано» поскорее разрешить конфликт, чтобы избежать судебных разбирательств и финансовых потерь.

Если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты. Они начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день незаконного приостановления операций по счетам. Проценты начисляются на всю зависшую на счете сумму.

Как выяснилось позже, по указанию УФНС инспекторы «вручную» поправили сальдо по взносам нашего клиента на основании таблицы из «бумажного» письма из ПФР (хотя это вроде как противоречит их внутреннему регламенту). Вскоре после этого в компанию по Контуру пришло сообщение из УФНС о том, что принято решение об отмене блокировки счетов.

Вот так, без каких-либо официальных разъяснений по сложившейся ситуации и наперекор внутренним регламентам взаимодействия между ПФР и ФНС, мы сумели защитить интересы нашего клиента. Нам удалось не только собрать убедительную для налоговиков доказательную базу, но и правильно оформить свой «заход» в УФНС – блестяще составить жалобы и подать их в нужные инстанции.

Налоговики удовлетворили нашу жалобу – мы победили!

УНФС пугало всех внутренним регламентом, который, как оказалось, никакой юридической силы не имеет, в отличие от той доказательной базы, которая есть у налогоплательщиков. Но важно уметь ее «красиво подать».

К сожалению, большинство компаний в подобных ситуациях отправляют разбираться с ИФНС и фондами своих бухгалтеров. Но одному, даже высококвалифицированному, специалисту решить проблему не под силу. Здесь нужна слаженная командная работа – бухгалтеров, расчетчиков, юристов. Именно так все устроено в 1С-WiseAdvice.

Теперь можем смело заявить: у нас есть отработанное на практике решение – как действовать, кому и что писать, если налоговики заблокировали счет из-за несуществующей недоимки в ПФР.

Читайте также: