Указывается ли в 3 ндфл пенсия

Опубликовано: 14.05.2024

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют не только работающие граждане РФ, но и пенсионеры – последние также приобретают и продают недвижимость, тратятся на лечение и обучение. Разобраться в особенностях составления декларации пенсионерами все же стоит. Учитывая тот факт, что граждане, вышедшие на пенсию, относятся к особой категории граждан, имеются определенные правила, по которым заполняется данный документ.

Пенсионеры как категория граждан

Пенсионеры, как и любые другие категории физических лиц, остаются гражданами России и рассчитывают на аналогичные права и свободы вне зависимости от того, прекратили они трудовую деятельность или нет.

Несмотря на это, имеются определенные специфические особенности, присущие пожилым людям как категории граждан:

Основным доходом большинства пенсионеров являются государственные пенсионные выплаты;
Налоги в казну с данного источника дохода не выплачиваются, из-за чего право граждан на получение налогового вычета ставится под сомнение;
Несут определенные траты на лечение, обучение, покупку недвижимости и ее продажу.

Отдельно стоит отметить, что все пенсионеры делятся на две большие категории – неработающих лиц и лиц, ведущих полноценную трудовую деятельность.

Нехватка пенсионных средств на покрытие текущих расходов вынуждает пенсионеров искать работу и находить сторонние источники дохода. Многие из них скупают ценные бумаги, сдают в аренду недвижимость, размещают в коммерческих банках средства в срочные вклады. Получение дополнительного дохода вынуждает пенсионеров заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Условия заполнения декларации

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется пенсионерами, которые за отчетный временной промежуток получили дополнительные денежные средства помимо пенсии. Соответственно, с них удерживается подоходный налог в размере 13%. Пенсионеры, выплачивающие подобный налог, имеют право на получение налогового вычета.

Для неработающих пенсионеров получение налогового вычета осуществляется по установленному законодательством порядку:

Пенсионер должен являться резидентом России, то есть проживать на ее территории минимум 183 дня в течение налогового периода, за который планируется получение налогового вычета.
У лица должен иметься дополнительный доход в виде выручки за продажу транспорта или недвижимости, арендной платы или полученных дивидендов.
Декларация 3-НДФЛ должна быть предоставлена по месту жительства до мая следующего года в отделение ИФНС с указанием в ней доходов и расходов, которые дают право на оформление налогового вычета.

При соблюдении всех перечисленных условий пенсионеры могут рассчитывать на получение следующих льгот:

Социальные вычеты на лечение и обучение;
Возврат налогов при продаже жилья, срок владения которым превышает 5 лет;
Вычеты, касающиеся сделок по покупке недвижимости или земельного участка для ИЖС.

Способы подачи декларации

Декларация 3-НДФЛ подается путем оформления соответствующего бланка в отделении ИФМС. Заполняется бумага вручную и только те страницы, на которых содержится вся необходимая информация.

Заполненные документы передаются в налоговую инспекцию налогоплательщиком лично либо заказным письмом по почте. Кроме того, заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС или госуслуг.

3-НДФЛ заполняется в отношении последних трех лет работы в том случае, если гражданин после выхода на пенсию нигде не работает и не имеет дополнительного дохода.

Несмотря на это, при оформлении необходимо учитывать два обстоятельства:

Вернуть средства пенсионер может в случае, если за данный период он выплачивал в казну налог в размере 13%.
Период переноса сокращается на один год в случае, если гражданин обратился в налоговую не сразу после выхода на пенсию.

Проще говоря, пенсионеры, которые три года назад вышли на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только при условии получения ими дополнительного дохода.

Декларация 3-НДФЛ для пенсионеров

Пожилые люди, вышедшие на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только в двух ситуациях:

При получении права на налоговый имущественный вычет;
При декларировании дополнительных доходов.

Каждый из описанных случаев имеет свои нюансы оформления бумаг, которые необходимо брать во внимание при заполнении декларации.

Декларация при покупке квартиры

Граждане могут получить НДФЛ в размере 13% при покупке недвижимости. Вернуть денежные средства можно только в том году, в котором было куплено жилье.

Пенсионеры могут заполнять 3-НДФЛ в следующих случаях:

Если квартира приобреталась ими в год получения дополнительного дохода, с которого был уплачен налог в размере 13%.
Если недвижимость была приобретена в течение трех лет с момента выхода гражданина на пенсию. В таком случае налог будет возвращен исходя из последних нескольких лет работы лица.

При соблюдении хотя бы одного вышеперечисленного условия пенсионер может приступать к заполнению декларации 3-НДФЛ с указанием в ней величины дохода и затрат, понесенных на покупку недвижимости. Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доход, и договор покупки недвижимости.

При продаже жилья

Любой гражданин РФ вне зависимости от наличия у него места работы и его возраста обязуется выплатить в казну соответствующий налог при продаже недвижимости.

Несмотря на это, неработающие граждане могут получить вычет в том случае, если:

Пенсионер в текущем году продал земельный участок или недвижимость и выплатил в казну НДФЛ. При этом максимальная сумма вычета составит один миллион рублей;
Пенсионер продал гараж, транспорт, участок садового кооператива или любое другое имущество. Вычет при этом составит 250 тысяч рублей.

При заполнении декларации 3-НДФЛ по факту продажи недвижимости пенсионер может не просто определить сумму налога, но и величину имущественного вычета, который он может получить.

Для трудоустроенных пенсионеров

В отношении пенсионеров, имеющих работу, действует несколько правил:

Если деятельность пенсионера официальная, то налог на его доход уплачивается автоматически через бухгалтерию работодателя с составлением справки 2-НДФЛ.
Если официальный трудовой договор с пенсионером не заключен, то он самостоятельно заполняет декларацию 3-НДФЛ.

В первом случае данная бумага составляется только в случае возврата налога, во втором – по факту его получения. Во всех остальных случаях на пенсионеров, работающих после выхода на пенсию, распространяются социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты.

Подводные камни при подаче декларации

При оформлении и подаче отчетности по форме 3-НДФЛ пенсионерам следует учитывать определенные нюансы:

В документе заполнению подлежат только те листы, которые касаются доходов или расходов за определенный временной промежуток;
Суммы доходов и расходов указываются с точностью вплоть до копеек;
Расчет вычетов осуществляется пенсионером самостоятельно с последующим занесением итогов в соответствующие графы декларации;
На 2-3 страницах указываются итоговые суммы, которые должны соответствовать данным, указанным на других страницах.

Реестр подтверждающих документов сдается вместе с декларацией и является сопроводительным документом. Он состоит только из одной страницы, на которой перечисляется, какие именно справки идут в комплекте и подтверждают расходы и доходы налогоплательщика.

Подача декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию осуществляется до начала мая следующего года. Налоговые органы могут взыскать с налогоплательщика в случае просрочки штраф в размере 5% от суммы, подлежащей к уплате.

В конечном итоге пенсионеры подают декларацию по форме 3-НДФЛ только в двух случаях:

При получении дополнительного дохода помимо пенсии;
При появлении права на получение налогового вычета.

Заполнение документа осуществляется на стандартном бланке с его последующей сдачей в налоговые органы до мая следующего года. Вместе с декларацией сдается реестр подтверждающих бумаг.

Получить от государства налоговый вычет могут даже пенсионеры. Есть несколько категорий вычетов, на которые может рассчитывать пенсионер. Расскажем, как оформить возврат НДФЛ подробнее, как получить льготу от государства, на что обратить внимание, и какие есть условия при получении пенсионерами налогового вычета.

Кто из пенсионеров имеет право на вычет?

Пенсионеры (как работающие, так и нет) могут получить налоговый вычет, если у них есть доход, облагаемый по ставке 13%, и расходы по какому-либо вычету.

Например, пенсионер сдает квартиру в аренду, и платит с дохода 13%, но при этом он сам не работает — он имеет право на вычет. Если человек вышел на пенсию, но продолжает работать по найму, то работодатель удерживает с его дохода 13% — вычет тоже полагается. А если пенсия — это единственный источник дохода, то пенсионер оформить налоговый вычет не может, потому что с пенсии подоходный налог не взимается.

В каком размере и за что пенсионеры могут получить вычет?

Если пенсионер имеет доход, с которого уплачивает 13% НДФЛ (например, зарплата, доход от сдачи квартиры в аренду и др.), кроме дивидендов, он имеет право воспользоваться любым налоговым вычетом. Мы рассмотрим самые популярные случаи, когда пенсионеры получают вычет.

Имущественный вычет

Что касается имущественного вычета, пенсионеры его также могут получить, но тут есть нюансы.

Общее правило такое — налог в размере 13 процентов можно вернуть за последние 3 года с момента возникновения права на вычет, если в эти годы у вас были расходы и вы платили налог со своего дохода в размере 13%. Но у пенсионеров есть возможность вернуть налог в отношении имущественного вычета за последние 4 года.

Получается, что первый год — это год, в котором возникло право на вычет (образуется переносимый остаток) и соответственно 3 предыдущих года. То есть, образно, отсчет идет не вперед, а назад.

Например, не пенсионер купил квартиру в 2020 г. В 2021 году он получит вычет за 2020 год, но, допустим, не в полной сумме вычета. Тогда остаток этого вычета он сможет получить в 2022 и последующих годах, до момента, пока не исчерпает сумму налогового вычета.

Если пенсионер получает имущественный налоговый вычет, то он имеет право перенести остаток не полученного вычета как на последующие периоды (если есть доход, облагаемый по ставке 13%), так и на предыдущие.

Пример, пенсионер купил квартиру в 2019 году и в 2020 вышел на пенсию. В 2020 году он подает декларацию за 2019 год и еще за три предшествующих 2018, 2017 и 2016 годы.

Имейте в виду, что если вы, как пенсионер, обратитесь за переносом остатка имущественного налогового вычета не в тот год, когда этот перенос образовался, а например, на следующий, то сможете перенести вычет уже не на три года, а на два.

Пример
Возьмем туже ситуацию. Если пенсионер вышел на пенсию в 2020 году, а в 2019 купил квартиру. Несмотря на то, что у него нет дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, он имеет право получить имущественный вычет. В 2020 году он забыл подать декларации на вычет, но в 2021 году он это сделал. Но в этом случае он подает декларацию за 2019 год и теперь только за 2 предыдущих. За 2016 он подать уже не сможет, т.к. не выполняется условие четырех последних лет.

Общее правило получения любого налогового вычета гласит — сколько НДФЛ заплатили за год, такую сумму и можете вернуть. Воспользоваться правом переноса вычета можно только по имущественному налоговому вычету.

Вычет за лечение

Что касается социального налогового вычета для пенсионеров, то они могут получить вычет, если платили за лекарства, лечение, операции, обследования в государственных и частных клиниках по всей России, имеющих лицензию на оказание мед.услуг.

По этому вычету есть свои ограничения:

Если вы покупали лекарства, которые вам выписал врач, то вы можете вернуть не более 13% от 120 000 руб. То есть если лекарства стоят больше 120 000 руб в год, то на руки вы получите возврат НДФЛ только 15 600 руб. Если стоимость медикаментов меньше — то выплата будет равна 13% от фактических затрат.

Без рецепта на специальном бланке пенсионер не сможет получить вычет, даже если препарат ему продали безрецептурный! Чтобы получить социальный вычет за медикаменты — просите врача выписать рецепт на лекарство на специальном бланке!

Если вы оплачивали процедуры, лечение, анализы, операцию, включая медицинские, ортопедические и стоматологические материалы (протезы, штифты, коронки и пр.) вы тоже можете получить налоговый вычет, как пенсионер.

Но чтобы понять, сколько денег вы можете вернуть, вам нужно получить из больницы или клиники справку об оплате медицинских услуг. В ней обязательно указан код — 01 или 02.

01 значит, что операция, лечение, процедуры не входят в перечень дорогостоящих;
02 — наоборот, подтверждает дорогостоящую операцию.

По коду 01 налоговый вычет ограничен, как и по лекарствам, и составляет 120 000 руб. То есть на руки пенсионер получит 13% от затрат, но не более 15 600 руб.

А по коду 02 (лечение дорогостоящее) вычет не ограничен. Сколько денег заплатили, от той суммы и получите 13% налогового возврата, но не более НДФЛ, удержанного с вашего дохода за год.

Какие документы понадобятся пенсионеру для получения налогового вычета?

Работающие пенсионеры могут получить вычет 2 способами — через налоговую инспекцию и через своего работодателя.

А те, кто не работает — только через налоговую инспекцию и только за предыдущие годы, когда работали и имели право на вычет.

Какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет через инспекцию

Для имущественного вычета:

декларация по форме 3-НДФЛ;
справка по форме 2-НДФЛ;
заявление на получение вычета;
документы, подтверждающие право собственности;
договор о приобретении недвижимости;
документы, подтверждающие расходы;
копия документа, подтверждающего родство (если получаете вычет за детей или супруга).

Для вычета на лечение:

декларация по форме 3-НДФЛ;
справка по форме 2-НДФЛ;
заявление на получение вычета;
документы, подтверждающие расходы;
копия документа, подтверждающего родство (если получаете вычет за детей или супруга);
рецепт на лекарства от врача (если платили за лекарства);
договор с клиникой, ее лицензия на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медуслуг.

Примерно 3 месяца будет идти проверка документов и еще 1 месяц дается на возврат налога на счет.

Как оформить налоговый вычет через работодателя?

В целом список документов не отличается (за исключением декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и заявления на возврат). Но порядок немного другой. Документы вы также подаете в налоговую инспекцию и получаете через месяц уведомление о подтверждении права на вычет. С этим документом идете в свою бухгалтерию и там вам сделают перерасчет зарплаты. С вас не будут удерживать НДФЛ.

Теперь вы знаете, есть ли у вас, как у пенсионера, право на то, чтобы оформить возврат денег от государства и получить вычет для неработающих пенсионеров.

Пользуйтесь этим правом, чтобы получить налоговые выплаты пенсионерам и сэкономить на расходах. Сохраните эту статью, чтобы информация про возврат денег пенсионерам и льготы по НДФЛ была всегда под рукой.

Предусмотрено несколько способов подачи налоговой отчетности для физических лиц — лично или через представителя в бумажном виде, почтой или в электронном виде.

Последний способ отправки формы 3-НДФЛ предусматривает подготовку налоговой декларации с помощью личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС — ниже дана пошаговая инструкция, как заполнить и подать отчет электронно, также приведен пример оформления при продаже машины физическим лицом.

Как подать форму 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика в 2021 году?
Как заполнить налоговую декларацию в электронном виде — пошаговая инструкция
Пример заполнения при продаже автомобиля в 2020 году

Как подать форму 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика в 2021 году?

В последнее время популярность набирает именно электронный способ подачи декларации через личный кабинет на сайте ФНС. Это удобно, быстро, просто и не требует обязательного посещения отделения ФНС.

Подавая 3-НДФЛ электронно, налогоплательщик минимизирует возможные ошибки при заполнения налоговой декларации — процесс заполнения очень простой, а также избавляет себя от необходимости поиска актуальной формы отчетности.

У налогоплательщика, желающего подать отчетность через личный кабинет на сайте ФНС, есть возможность пойти двумя путями:

Сроки подачи в 2020 году зависят от причины отправки отчетности физическим лицом:

при продаже автомобиля, квартиры, иной недвижимости — до 30 апреля 2021 включительно;
для получения любого вида вычета и возврата налога — в любой время в течение года, следующего за годом, когда произведены расходы;
для самостоятельной уплаты НДФЛ с полученного дохода — до 30 апреля 2021 включительно;
для уплаты налога от деятельности ИП, КФХ — аналогично до 30.04.2021.

Как заполнить налоговую декларацию в электронном виде — пошаговая инструкция

Шаг 1. Перейти на страницу сайта ФНС для входа в личный кабинет налогоплательщика — прямая ссылка.

В личный кабинет можно войти несколькими способами:

Прийти в любое отделение ФНС с паспортом и оформить регистрационную карту с логином и паролем, которые можно указывать при входе на сайте.
Примененить квалифицированную электронную подпись, выданную Удостоверяющим центром.
С помощью подтвержденной учетной записи на госуслугах.

В данном примере воспользуемся способом входа в личный кабинет через госуслуги.

Шаг 2. Сделать электронную подпись, которая необходима для подписания заполненного бланка декларации.

Нужно нажать на свои ФИО вверху страницы, чтобы перейти в Профиль для изменения настроек.

В открывшемся профиле нужно найти вкладку «Получить ЭП» путем нажатия на стрелку вправо.

Далее выбрать первый пункт «Ключи ЭП хранится в защищенной системе ФНС», это самый простой способ, который и рекомендован ФНС. После выбора данного пункта нужно опуститься чуть ниже и указать пароль, который и будет электронной подписью. Пароль нужно запомнить.

Создание сертификата займет некоторое время, о чем придет сообщение в личный кабинет налогоплательщика. Факт создания электронной подписи можно посмотреть в разделе «Получить ЭП». Чтобы увидеть реквизиты электронной подписи, нужно нажать на ссылку «Просмотреть сертификат» и ввести придуманный пароль. Если пароль будет забыт, можно нажать на ссылку «отозвать сертификат» и сформировать его заново, задав новый пароль.

Шаг 3. Перейти в раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Для этого нужно выбрать на главной странице личного кабинета раздел «Жизненные ситуации» и выбрать пункт «Подать 3-НДФЛ».

Как заполнить и подать 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика за 2020 год - примеры

Шаг 4. Выбрать способ подачи 3-НДФЛ.

Можно подготовить декларацию непосредственно в личном кабинете, можно загрузить уже готовый заполненный бланк в программе «Декларация 2020», сохраненный в формате xml.

Для заполнения 3-НДФЛ в личном кабинете, нужно нажать «Заполнить онлайн».

Если выбрано онлайн заполнение в личном кабинете, то нажимаем «Заполнить онлайн» и выполняем шесть шагов в зависимости от причины заполнения 3-НДФЛ.

Ниже рассмотрим, как заполнить декларацию в личном кабинете онлайн при продаже автомобиля в 2020 году.

Пример заполнения при продаже автомобиля в 2020 году

Если в 2020 году продан автомобиль, и он был в собственности менее 3 лет, то продавец должен заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ независимо от того, нужно платить налог с полученного дохода или нет.

Налог платить не нужно, если доходы от продажи машины равны или меньше налогового имущественного вычета (расходы по приобретению данного авто или фиксированная сумма 250 000).

3-НДФЛ нужно сдать в ФНС по месту жительства до 30 апреля 2021, нарушение этого срока приведет к необходимости платить штраф 1000 руб. При этом отчетность все равно подать придется.

Если налог платить нужно, то сделать это можно в срок до 15 июля 2021.

Если автомобиль был в собственности 3 и более лет, то сдавать декларацию не нужно, платить НДФЛ также не требуется.

Исходные данные для примера:

Рассмотрим пример заполнения 3-НДФЛ, если автомобиль был куплен в октябре 2018 за 350 000, а продан в ноябре 2020 года за 360 000.

В этом случае заполнить налоговую декларацию нужно, так как автомобиль был в собственности менее трех лет.

Для подачи 3-НДФЛ находим в «Жизненных ситуациях» раздел «Подать 3-НДФЛ» и выбираем «Заполнить онлайн».

Далее пошагово выполняем следующие действия:

Шаг 1. Заполнить «Данные».

Если автомобиль продан в 2020 году, а декларация подается в 2021, то указывается год «2020».

Если 3-НДФЛ заполняется впервые в отношении данной машины, то отмечается пункт «ДА». Если налоговая вернула ранее поданную декларацию и налогоплательщик ее изменяет и уточняет, то выбирается «НЕТ» и указывается порядковый номер корректировки.

В последнем пункте налоговые резиденты выбирают «ДА».

После заполнения указанных данных нужно нажать кнопку «Далее».

Шаг 2. Заполнить «Доходы».

В этом разделе нужно показать доход от продажи автомобиля, для этого нажать на кнопку по центру «Добавить источник дохода».

В качестве источника дохода выступает покупатель автомобиля. После добавления дохода нужно заполнить данные о том лице, которому продана машина. Обычно это физическое лицо, но может быть и организация или ИП. В зависимости от выбранного типа покупателя заполняются соответствующие реквизиты.

В нашем примере авто продан гражданину Лосеву Дмитрию Александровичу за 360 000 руб., поэтому выбирается «физическое лицо», вписывается его ФИО, согласно договору купли-продажи.

Ставку нужно оставить 13%, которая стоит по умолчанию.

Вид дохода — в строке набираем «транспортное средство» или код дохода «1521» и выбираем «Доходы от продажи ТС».

Сумма дохода — указывается цена, по которой продан автомобиль. В нашем примере это 360000.

Предоставить налоговый вычет — выбираем либо вычет в размере расходов на покупку авто (код 903), либо в размере 250 000 (код 906). Второй вариант проще выбрать, если стоимость машины 250 000 или менее рублей, в этом случае сумма вычета подставляется автоматически. Если цена продажи выше, а также сохранился договор о покупке данного транспортного средства, то выбирается код 903 и вносится сумма данных расходов, документально подтвержденных.

В нашем примере выбираем код 903 и вписываем сумму вычета — 350000.

В подразделе «сумма дохода и налога» автоматически проводится расчет налогооблагаемой суммы (цена продажи минус вычет) и НДФЛ, который нужно заплатить. Если доходы равны или ниже вычета, то налог равен нулю.

В нашем примере автомобиль был куплен за 350 000, а продан за 360 000, значит налогооблагаемый доход = 10 000, а сумма налога к уплате 1 300.

После заполнения данного раздела нажимаем кнопку «Далее».

Шаг 3. Проверить декларацию 3-НДФЛ.

После нажатия на кнопку «далее» в разделе доходов, в разделах «Выбор вычетов», «Вычеты» и «Распорядиться переплатой» нужно нажать «Далее». Данные разделы заполняются в том случае, если налогоплательщик хочет вернуть НДФЛ в связи с правом на различные льготы (например, для получения стандартного вычета, имущественного при покупке квартиры или по ипотеке, социального за лечение и обучение).

Если нужно показать в 3-НДФЛ только продажу автомобиля, то все указанные вкладки можно пропустить.

Во вкладке «Просмотр» необходимо проверить, что правильно указан налог к уплате или его отсутствие. Далее можно посмотреть заполненный бланк декларации 3-НДФЛ, нажав на ссылку «pdf». Открытый файл лучше сохранить на свой компьютер, возможно, в будущем она пригодится.

Шаг 4. Прикрепить документы, подтверждающие доходы и расходы.

Доход подтверждает договор купли-продажи, где налогоплательщик выступает в роли продавца.

Расходы нужно подтверждать, если выбран вычет 903 — необходимо приложить договор купли-продажи, где налогоплательщик выступает в роли покупателя.

Шаг 5. Ввести пароль сертификата электронной подписи.

Далее в разделе «Сообщения» в личном кабинете налогоплательщика можно отслеживать процесс взаимодействия налоговиков с декларацией 3-НДФЛ. В течение нескольких дней произойдет регистрация поданной формы, после чего придет сообщение на почту о том, что отчет принят.

Для уплаты налога (если есть такая обязанность) можно зайти на главную страницу личного кабинете, где можно увидеть ссылку на оплату.

На начальном этапе после отправки декларации 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика будет статуст «Принято».

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;

гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

в территориальный орган ФНС лично;
через представителя по нотариальной доверенности;
по почте;
в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 года. При продолжении трудовой деятельности после выхода на пенсию возможен как перенос на прошлые годы, так и на будущие в общем порядке.

Имущественный вычет для пенсионера

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года:

получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи);
подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:

имущественный вычет для работающего пенсионера
имущественный вычет для неработающего пенсионера.

Имущественный вычет для работающего пенсионера

Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости.

Так как есть статус пенсионера, то в момент заявления о своем праве на вычет можно также заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие 3 года. Это исключительное право есть только у пенсионеров-собственников(пенсионер-супруг собственника также имеет право на вычет). Причем право на перенос вычета не поставлено в зависимость от наличия дохода: вне зависимости от того, работает пенсионер или уже нет, вычет можно перенести на предыдущие годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 7.08.2014 г. № 03-04-05/39262.

Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:

Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Право собственности на квартиру оформлено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в 2019, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2021 году за 2020 и перенос вычета на 2019, 2018, 2017. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход.
Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ.
Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Право собственности на квартиру оформлено в 2019 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2020. Вычет оформляется в 2020 году до выхода на пенсию за 2019, а после выхода на пенсию оформляется перенос на 2018, 2017, 2016. Если за переносом обратиться в 2021 году, то потеряете право на вычет за 2016 год, так как в 2021 году пенсионеры могут оформляться за 2020 и перенос остатка на 2019, 2018, 2017. Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.

За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2021 года подается декларация за 2020 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2022, то вычет сможете оформить уже за два года — 2019, 2018.
Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.

Имущественный вычет для неработающего пенсионера

Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычет.
Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.

За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток, чтобы не потерять вычет за какой-то год.

Разберем конкретные примеры:

Собственник вышел на пенсию до года регистрации права собственности на купленную недвижимость(договор купли-продажи). Право собственности получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в 2019 и больше не работал (нет уплаты НДФЛ). В 2021 году оформляется перенос вычета на 2020 (нет дохода, декларация не оформляется), 2019,2018, 2017.
Собственник вышел на пенсию задолго до года получения права собственности на купленную недвижимость(договор купли-продажи). Право получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в 2015. В 2021 году оформляется перенос вычета на 2020, 2019, 2018, 2017. Как мы видим, собственник не работал в эти годы, а, значит, воспользоваться своим правом на вычет не может. Если недвижимость была приобретена в браке, то вычет может получить работающая или недавно вышедшая на пенсию супруга. Если в будущем возникнет доход, с которого будет уплачен НДФЛ (кроме дивидендов/выигрышей/лотерей), то также можно будет реализовать право на вычет
Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Право собственности на квартиру получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2020. Вычет оформляется в 2021 году за 2020 и перенос остатка налогового вычета на 2019, 2018, 2017.

К сожалению, на практике часто бывают случаи, когда налоговый орган отказывает в праве на вычет пенсионерам. Это незаконно.
На основании пп.5 п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/13096@.

Как получить имущественный вычет пенсионерам?

Порядок получения вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.
Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.

Читайте также: