Отчисления в пфр в 2014 году за работников сколько процентов

Опубликовано: 16.05.2024

а) производство пищевых продуктов;

б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

в) текстильное и швейное производство;

г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

д) обработка древесины и производство изделий из дерева;

е) химическое производство;

ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;

з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

и) производство готовых металлических изделий;

к) производство машин и оборудования;

л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

м) производство транспортных средств и оборудования;

н) производство мебели;

о) производство спортивных товаров;

п) производство игр и игрушек;

р) научные исследования и разработки;

т) здравоохранение и предоставление социальных услуг;

у) деятельность спортивных объектов;

ф) прочая деятельность в области спорта;

х) обработка вторичного сырья;

ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

щ) транспорт и связь;

ы) предоставление персональных услуг;

э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

ю) производство музыкальных инструментов;

я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки;

я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

я.2) управление недвижимым имуществом;

я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);

я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ;

я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;

я.9) производство гнутых стальных профилей;

я.10) производство стальной проволоки

аптечных организаций, признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также для индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности;
некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения;
индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 624 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 624 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не предусмотрено Федеральным законом от 24.07.09 N 212-ФЗ.

Автоматизация бизнес процессов

Управленческий, Финансовый учет

О нас
Готовые решения
Контакты
Полезные статьи
Учет ИП
Адреса ИМНС РФ
Онлайн-кассы с 1 июля 2017г.

Основные изменения с 1 января 2014 года:

В 2014 году КБК по всем видам платежей администрируемых Пенсионным фондом Российской Федерации, остаются прежними, не изменяются.
Для уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в 2014 году применяются КБК, действовавшие в 2013 году для уплаты взносов, установленных частями 1, 2 статьи 58.3 ФЗ №212-ФЗ.
Плательщикам страховых взносов следует учитывать, что за декабрь 2013 года суммы страховых взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, уплачиваются по прежним КБК, установленным в 2013 году.Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2013 года - до 15 января 2014 года.
Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляетсяединым расчетным документом, направляемым в ПФ РФ на соответствующие счета Федерального казначейства, с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой части трудовой пенсии, в том числе 10 процентов свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.(пункт 4 статьи 3 Закона № 351-ФЗ)

В 2014 - 2016 годах для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, а именно:

лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:

организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица

за исключением страхователей, указанных в пунктах 4 и 6 статьи 33 настоящего Федерального закона, применяется тариф страхового взноса:

22,0 процента (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов)
и 10,0 процента (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов).

Определение суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии в отношении застрахованных лиц осуществляется сам ПФ РФ на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (0,0 или 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии)

Ставки страховых взносов в 2014 году

Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации , за исключением случаев, установленных частью 2.1 статьи 58.3

Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации , за исключением случаев, установленных частью 2.1 статьи 58.3

Взамен установленных в частях 1 и 2 статьи 58.3 дополнительных тарифов,
в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тариф

Участники проекта Сколково (ст. 58.1)

С 1 января 2014 г. с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)), превышающих 624 000 рублей, нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются ( Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 N 1101 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.").

С 1 января 2014г. налоговая нагрузка в отношении большинства плательщиков составит 30,0% в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и 10,0% в бюджет ПФ РФ сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.

Продлен период применения льготного тарифа страховых взносов до 2018 года для малых предприятий, осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах, социально ориентированных некоммерческих организаций, благотворительных организаций и аптечных организаций с постепенным ежегодным увеличением совокупного тарифа страховых взносов для данной категории плательщиков на 2 % пункта.

Для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги тариф страхового взноса установлен на общих основаниях (22% + 10%.)

В 2013 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 30% +дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей
В 2012 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 30%
В 2011 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 34%
В 2010г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составляет 14%.

Если работник трудоустроен официально, то работодатель обязательно делает отчисления в пенсионный фонд. Сумма высчитываются относительно заработной платы и передается в ПФР. Эти деньги идут на поддержание пенсионных выплат текущим пенсионерам и на формирование будущей пенсии самого работника.

В последнее время вопрос пенсионных отчислений весьма актуален. Многие граждане интересуются, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд с зарплаты, как распределяются эти деньги, как отслеживать свои накопления. Поэтому портал Бробанк.ру провел анализ и дал ответы на важные для россиян вопросы.

Сколько от зарплаты идет в Пенсионный Фонд

Работодатель проводит довольно много отчислений из заработной платы работника, и это не только обязательный 2НДФЛ. По закону он обязан сам проводить социальные вычеты из зарплаты и перечислять эти деньги в бюджет.

Что вычитает работодатель кроме налогов:

отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты составляют 22% от начисленной суммы;
также уплате подлежит взнос в фонд Медицинского страхования — 5,1%. Фактически это оплата за медицину (так что, она у нас совсем не бесплатная);
фонд социального страхования — 2,9%. Этот фонд занимается выделением средств на оплату больничных. Так что, за свой больничный мы по факту тоже платим.

Пенсионные отчисления в процентах от зарплаты — самая большая затратная часть. В целом работодатель платит в госорганы 30% от начисленной зарплаты, плюс к ним добавляется еще НФДЛ 13%. По закону НДФЛ выплачивается с начисленной заработной платы, а все остальные взносы — отталкиваясь от размера зарплаты, но за счет самого работодателя.

Конечно, многим работодателям не нравится такое положение вещей, и пенсионные отчисления с зарплаты они делают все же за счет самих работников, изначально занижая реальный размер заработной платы.

Как делятся отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты

Итак, процент отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты — 22%. Все эти деньги направляются в ПФР, но разделяются на две большие категории, которые преследуют разные цели:

16% направляются на страховую часть пенсии. Это значительная часть отчислений. По сути эти деньги идут на формирование будущей пенсии гражданина. Чем больше он получает зарплату, чем больше размер пенсионных отчислений с нее, тем выше по итогу будет пенсия.
6% — накопительная часть пенсии. Этой частью гражданин может распоряжаться, перемещать деньги из ПФР в НПФ — негосударственные фонды. То, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд на накопительную часть, можно отслеживать, следить за ростом накоплений.

Если рассматривать страховую часть, то как-то отслеживать, сколько вы отдали в ПФР, нельзя, если только делать самостоятельные расчеты. Эти деньги уходят на выплаты действующим пенсионерам. Потом, когда вы тоже достигните пенсионного возраста, государство будет давать вам обеспечение также за счет молодых граждан — так устроена система.

С 1 января 2019 вступил в силу закон, согласно которому все 22% отчислений в ПФР будут направляться на страховую пенсию. Эта норма будет действовать до конца 2021 года.

Такое решение было вызвано тем, что фонд ПФР испытывает серьезные трудности, нехватку средств. Так что, теперь весь процент отчисления в Пенсионный Фонд направляется на одну цель. Накопительный счет и расположенные на нем средства никуда не деваются, им можно управлять по своему усмотрению, но за счет выплат работодателя он пополняться не будет.

Как проводятся отчисления в Пенсионный Фонд от зарплаты

Сам работник может даже не думать об этом. Процент пенсионных отчислений, его расчет и перечисление средств — все это законная обязанность любой компании или предпринимателя, которые нанимают работников.

Расчет выплат ведется только с официальной зарплаты работника. Если он получает выплату в конверте, никаких отчислений не последует. Если частично в конверте, то отчисления будут рассчитаны только от официально проведенной суммы.

Если вы трудоустроены неофициально, процент отчислений в ПФР браться не будет. Ваша пенсия никак не будет формироваться.

По закону пенсионные отчисления в России выплачиваются работодателем не позднее 15 числа следующего месяца. То есть за заработную плату, полученную работником в марте, компания должна сделать взнос не позже 15 апреля.

Любой бухгалтер знает, сколько с зарплаты отчисляется в пенсионный фонд. К назначенному времени специалист проводит все расчеты и направляет средства со счета компании на специальный счет ПФР. Небольшие ИП обычно не держат в штате постоянных бухгалтеров и нанимают временных, которые также делают все расчеты и совершают переводы.

Как проверить, делает ли работодатель отчисления

Каждый гражданин имеет доступ к информации о размере своей накопительной пенсии, на которую уходит 6% от отчислений. По логике, если выплачиваются эти 6%, то 16% на социальную пенсию тоже были выплачены. Если знать, сколько перечисляют в Пенсионный Фонд с зарплаты на накопительную часть, то можно без труда выявить оставшиеся 16%.

Например, вы видите, что в прошедшем месяца ваш накопительный счет пополнился на 1800 рублей, соответственно, это 6%. Нам же нужно вычислить 16%. Путем математических вычислений получаем, что 16% — это 4800 рублей. Сколько платится в Пенсионный Фонд с зарплаты в этом случае — 4800+1800, то есть 6600 рублей.

Как получить информацию о состоянии накопительного счета:

на портале Госуслуг при условии наличия на нем регистрации;
в территориальном отделении ПФР при наличии паспорта в порядке очереди.

Если вы видите, что накопительный счет не пополнился или пополнился, но на меньшую сумму, можно задавать вопросы работодателю. Такое действие является незаконным. Для начала просто обратитесь к бухгалтеру или к руководству. Не исключается, что это просто банальная ошибка, которая тут же будет исправлена. Бухгалтера прекрасно знают, сколько процентов идет в Пенсионный Фонд, но человеческий фактор не исключается.

Если же работодатель «встал в стойку», то в первую очередь вам нужно обратиться с заявлением в сам ПФР. За этим последует разбирательство. Также можно обратиться сразу с заявлением в суд, так как это прямое нарушение ваших прав. Обращения принимаются в течение трех месяцев после обнаружения нарушения.

Проблемы при отслеживании информации

С начала 2019 года у граждан возникают проблемы с получением информации. Процент пенсионных накоплений в части накопительного типа пенсии временно переводится на страховой счет. В итоге счет, на котором можно отслеживать движение, не пополняется. Накопительная пенсия заморожена до конца 2021 года, движения средств не будет в любом случае, даже если работодатель верно исполняет все свои обязательства.

Так что, какой передал процент от зарплаты в Пенсионный Фонд работодатель, можно узнать только при непосредственном обращении в ПФР. Если у вас есть сомнения, лучше это сделать. Обычно, если работодатель — крупная и стабильная компания, проблем не возникает. А вот если это небольшое ИП, могут возникнуть махинации.

Мы разобрались, какой процент работодатель отчисляет в Пенсионный Фонд. Сверх вашей зарплаты в этот орган уходит 22% Сумма немаленькая, но именно она формирует вашу будущую пенсию. Если вас не устраивает то, сколько отчисляют в Пенсионный Фонд, вы правомочны софинансировать свою будущую пенсию и класть на свой накопительный счет дополнительные суммы. В этом случае дополнительный процент отчислений в Пенсионный Фонд формируете вы сами.

Ирина Русанова - высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению "Банковское дело". С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю "Финансы и кредит". Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. rusanova@brobank.ru

Комментарии: 12

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

я работаю в ип плачу подоходный 2800 в месяц официальная з п 13000т руб отпускных и больничных нет правомочно ли это

Здравствуйте! Недавно узнала, что один из бывших работодателей осуществляет на меня отчисления в ПФР до сих пор. Вернее, ЦЗ ткнул меня носом в данную ситуацию. Другие налоги не платит, по данным налоговой на меня отчислений 0. Зарплату я тоже не получаю или какие-либо другие выплаты. 8 месяцев на учете со статусом безработная. Неужели меня снимут с учета из-за этих пенсионных отчислений?

Уважаемая Ольга, предоставьте в ЦЗ дополнительный документ от работодателя о том, что трудовые отношения расторгнуты и выплаты за вас носят ошибочный характер, это может быть основанием для сохранения статуса безработной.

Я уже 15 лет являюсь пенсионером, но продолжаю работать. Причем, моя зарплата была и есть от 60 до 80 тысяч рублей (в месяц). Когда я МОГУ УВИДЕТЬ, что моя пенсия увеличится за счет МОИХ отчислений в ПФР в период нахождения на пенсии?

Уважаемый Николай, это можно сделать через личный кабинет на сайте ПФР — в нём можно увидеть два размера пенсии: тот который работающий пенсионер получает в текущий момент, продолжая работать, и тот размер пенсионных выплат, которые сформированы с учетом индексации и которые начнут платить сразу после увольнения трудоустроенного пенсионера с работы.

Здравствуйте. Является ли доходом для гражданина пенсионные отчисления от организации, если человеку 36 лет и ему ещё далеко до пенсии

Уважаемая Екатерина, нет, рассматривать такие отчисления как доход по общему правилу нельзя.

Выплаты в ПФР осуществляются с общей зарплаты,то есть с районным коэффициентом, премиями..или от суммы чистого отклада.

Уважаемая Светлана, базой для начисления налогов и взносов является именно зарплата сотрудника, а не оклад.

Выплачивает ли работодатель в пенсионный фонд за официально работающего пенсионера?

Уважаемый Виктор, да, статус пенсионера не освобождает от уплаты страховых взносов на сотрудника.

Расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2014 году. Новые ставки страховых взносов.

В 2014 году действуют следующие ставки (в соответствии с изменениями, вносимыми в Федеральный закон 212-ФЗ (ФЗ № 333-ФЗ от 2 декабря 2013 года) следующие тарифы страховых взносов:

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов
(взносы на суммы, превышающие 624 тысяч рублей, не начисляются)

Изменения 2014 года

1. Отменили накопительную часть. Взносы в ПФР будут рассчитываться и перечисляться только на страховую часть.
2. Действие пониженных тарифов, установленных частью 3.4 статьи 58 ФЗ 212-ФЗ продлевается до 2018 года (тарифы для определенных категорий на УСН, аптечных организаций, ИП применяющих патентную систему, социально ориентированных НКО, благотворительных организаций)
3. Действие основного тарифа (который должен был действовать по 2015 год) продлили до 2016 года.
4. Увеличили предельный размер базы до 624 000 рублей.
Подробнее об изменениях >>
5. Изменилась ставка страховых взносов для организаций СМИ.
ПФР - вместо 21,6 % будет 23,2%, ОМС – вместо 3,5% будет 3,9%, ФСС – не изменился.
6. Для инжиниринговых компаний не продлили льготу по взносам. В ФЗ 212-ФЗ ст. 58 п. 3.5 срок окончания льготы 2013 г.
7. Изменения по дополнительным взносам
- 1) Изменилась ставка дополнительных взносов.
  В 2014 году вместо 4% надо уплачивать 6%, вместо 2% - 4%
- 2) Вводятся отдельные ставки доп. взносов для организаций с опасными и вредными условиями труда (проект)
  Для опасного класса условия труда \ подкласс 4 вводится ставка ПФР 8%
  Для вредного класса условий труда вводится \ подкласс 3.4 – 7%, подкласс 3.3 – 6%, подкласс 3.2 – 4%, подкласс 3.1 – 2%
  Если организации присвоен класс «Допустимый» или «Оптимальный» - ставка дополнительных взносов равна 0%
  Подробнее >>
8. С 1 кв. 2014 года вводится новая форма РСВ-1.
9. Формы персонифицированного учета (ПУ) объединяют с формой РСВ-1.
В настоящее время все изменения по РСВ и ПУ на стадии проекта.

Буквенно-цифровой код в таблице

Цифровой код - код тарифа - используется при заполнении РСВ-1.
Для ФСС отдельный код
Буквенные коды - коды категории застрахованных лиц - используется для перс. учета
ВЖНР ( ВЖСХ, ВЖЕН, ВЖМП, ВЖОИ и другие)- работники- застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно проживающих на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.
ВПНР (ВПСХ, ВПЕН, ВПМП, ВПОИ и другие)- работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.

Сроки сдачи отчетности

Для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Все осталось без изменений, сроки предоставления отчетов остались прежними.

Отчет по форме ФСС – не позднее 15-го числа месяца следующего за отчетным, т.е. до 15 января включительно (339-ФЗ от 08.12.10).

Отчет по форме РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. не позднее 15-го февраля (339-ФЗ от 08.12.10).

Отчет по форме 2-НДФЛ – не позднее 1-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 2011 года изменена справка по форме 2-НДФЛ.

Налогообложение иностранных граждан

Иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие или временно пребывающие на территории РФ и заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев облагаются взносами в ПФР (п.6, ст. 3, 379-ФЗ).

Тариф Пенсионных взносов для временно проживающих и временно пребывающих с трудовым договором на срок более 6 месяцев и бессрочным составляет 22%.

Порядок настройки кадровых данных для иностранных работников здесь.

Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов в 2014 году

Вниманию предпринимателей! С 2014 года произойдут изменения в порядке расчета, размере и уплате страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Соответствующие изменения в закон о страховых взносах от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ были внесены Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ.

До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:

фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).
Подробнее >>

Плательщики страховых взносов, не производящие выплат физлицам вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в размере 2,9 % от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов лицами, производится не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию.

В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".

Сроки сдачи отчетности для лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Отчет по форме РСВ-2 предоставляется до 1-го марта (п.5 статья 16 212-ФЗ от 24 июля 2009 года). Отчет по форме СЗВ-6-2 предоставляется до 1-го марта (пп. "б" пункта 4 статьи 12 213-ФЗ от 24 июля 2009 года). С 2012 года эта отчетность предоставляется только главами крестьянско-фермерских хозяйств.

В этой статье мы рассмотрим, по каким правилам должны платиться страховые взносы в 2014 году за работников. В каких случаях страховые взносы в 2014 году подлежат уплате по пониженным тарифам, а когда должны применяться дополнительные тарифы страховых взносов. Подробнее о том, как ИП платят с 2014 года страховые взносы за самих себя вы можете прочитать здесь .

Страховые взносы в 2014 году: предельная величина базы для начисления

Страховые взносы должны начисляться по разным тарифам в зависимости от размера выплат в пользу работника либо лица, нанятого по гражданско-правовому договору, в течении года. В полном размере страховые взносы начисляются, если сумма выплат в пользу сотрудника (зарплата, выплаты по гражданско-правовым договорам) в течении года не превышают предельной величины базы для начисления страховых взносов. Эту предельную величину ежегодно определяет Правительство РФ.

В 2012 году она составляла 512 тысяч рублей, в 2013 году - 568 тысяч рублей. В 2014 году ее размер увеличен до 624 тысяч рублей.

Если же размер выплат работодателя в пользу сотрудника превышает эту предельную величину, то с суммы превышения взносы платятся по более низким тарифам.

Ниже приведена таблица тарифов страховых взносов в 2014 году, в зависимости от размера выплат в пользу работника (лица, нанятого по гражданско-правовому договору) в течении 2014 года.

Размер выплат в 2014 году в пользу работника	ПФ РФ	ФФОМС РФ	ФСС РФ
до 624 тыс. рублей	22 %	5,1 %	2,9 %
свыше 624 тыс. рублей	10 %	0 %	0 %

При этом следует иметь ввиду, что в зависимости от вида отношений с физическим лицом (трудовые на основании трудового договора или гражданско-правовые на основании гражданско-правового договора) порядок уплаты взносов отличается. Подробнее об этом смотрите следующее видео.

Обратите внимание, что в отличии от прошлого года , пенсионные взносы в 2014 году уплачиваются единым расчетным документом по КБК 39210202010061000160, по которому учитываются взносы, поступающие на страховую часть трудовой пенсии. Распределение взносов на страховую и накопительную часть будут делать сами пенсионные органы в зависимости от волеизъявления работника. О том, как правильно платить с 2014 года страховые взносы в ПФ РФ, ФФОМС, ФСС смотрите следующее видео.

О том, как подготовить платежное поручение на уплату страховых взносов по новым правилам, смотрите следующую статью .

Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФ РФ в 2014 году

Увеличиваются размеры дополнительных тарифов пенсионных взносов в 2014 году с выплат в пользу отдельных категорий работников, занятых на работах с вредными условиями труда. Если в 2013 году размер дополнительного тарифа составлял 2 % и 4 %, то в 2014 году он составит 4 % (для лиц, указанных в пп. 2-18 п. 1 ст. 27 закона №173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации") и 6 % (для лиц, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 закона №173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"). При этом, дополнительный тариф должен применяться так же к выплатам в пользу работника и сверх 624 000 рублей.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2014 году

Для отдельных категорий ИП и организаций продолжают применяться пониженные тарифы страховых взносов. В частности,

- ИП, применяющие патентную систему налогообложения (за исключением видов деяетльности, указанных в пп.19, 45 - 47 п.2 ст.346.43 НК РФ);

- организации и ИП, применяющие УСН , основным видом деятельности которых является вид деятельности, входящий в ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;

платят в 2014 году взносы в следующих размерах:

в ПФ РФ - 20 %
в ФСС РФ - 0 %
в ФФОМС - 0 %

Вид деятельности является основным, если доля доходов от него составляет не менее 70 %. Подробнее о подтверждении основного вида деятельности вы можете прочитать в этой статье .

Уменьшение единого налога на сумму уплаченных за работников взносов

ИП и ООО, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы, и ИП и ООО, применяющие ЕНВД , могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных за работников (а также лиц, работающих по гражданско-правовым договорам) в соответствующем налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, но не более чем на 50 % от суммы налога.

В следующей видеозаписи вы можете ознакомиться, как правильно уменьшить единый налог на сумму уплаченных взносов.

Читайте также: