Обязательные отчисления в пенсионный фонд сокращают заработок работников стоит ли отказаться

Опубликовано: 19.05.2024

Если работник трудоустроен официально, то работодатель обязательно делает отчисления в пенсионный фонд. Сумма высчитываются относительно заработной платы и передается в ПФР. Эти деньги идут на поддержание пенсионных выплат текущим пенсионерам и на формирование будущей пенсии самого работника.

В последнее время вопрос пенсионных отчислений весьма актуален. Многие граждане интересуются, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд с зарплаты, как распределяются эти деньги, как отслеживать свои накопления. Поэтому портал Бробанк.ру провел анализ и дал ответы на важные для россиян вопросы.

Сколько от зарплаты идет в Пенсионный Фонд

Работодатель проводит довольно много отчислений из заработной платы работника, и это не только обязательный 2НДФЛ. По закону он обязан сам проводить социальные вычеты из зарплаты и перечислять эти деньги в бюджет.

Что вычитает работодатель кроме налогов:

отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты составляют 22% от начисленной суммы;
также уплате подлежит взнос в фонд Медицинского страхования — 5,1%. Фактически это оплата за медицину (так что, она у нас совсем не бесплатная);
фонд социального страхования — 2,9%. Этот фонд занимается выделением средств на оплату больничных. Так что, за свой больничный мы по факту тоже платим.

Пенсионные отчисления в процентах от зарплаты — самая большая затратная часть. В целом работодатель платит в госорганы 30% от начисленной зарплаты, плюс к ним добавляется еще НФДЛ 13%. По закону НДФЛ выплачивается с начисленной заработной платы, а все остальные взносы — отталкиваясь от размера зарплаты, но за счет самого работодателя.

Конечно, многим работодателям не нравится такое положение вещей, и пенсионные отчисления с зарплаты они делают все же за счет самих работников, изначально занижая реальный размер заработной платы.

Как делятся отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты

Итак, процент отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты — 22%. Все эти деньги направляются в ПФР, но разделяются на две большие категории, которые преследуют разные цели:

16% направляются на страховую часть пенсии. Это значительная часть отчислений. По сути эти деньги идут на формирование будущей пенсии гражданина. Чем больше он получает зарплату, чем больше размер пенсионных отчислений с нее, тем выше по итогу будет пенсия.
6% — накопительная часть пенсии. Этой частью гражданин может распоряжаться, перемещать деньги из ПФР в НПФ — негосударственные фонды. То, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд на накопительную часть, можно отслеживать, следить за ростом накоплений.

Если рассматривать страховую часть, то как-то отслеживать, сколько вы отдали в ПФР, нельзя, если только делать самостоятельные расчеты. Эти деньги уходят на выплаты действующим пенсионерам. Потом, когда вы тоже достигните пенсионного возраста, государство будет давать вам обеспечение также за счет молодых граждан — так устроена система.

С 1 января 2019 вступил в силу закон, согласно которому все 22% отчислений в ПФР будут направляться на страховую пенсию. Эта норма будет действовать до конца 2021 года.

Такое решение было вызвано тем, что фонд ПФР испытывает серьезные трудности, нехватку средств. Так что, теперь весь процент отчисления в Пенсионный Фонд направляется на одну цель. Накопительный счет и расположенные на нем средства никуда не деваются, им можно управлять по своему усмотрению, но за счет выплат работодателя он пополняться не будет.

Как проводятся отчисления в Пенсионный Фонд от зарплаты

Сам работник может даже не думать об этом. Процент пенсионных отчислений, его расчет и перечисление средств — все это законная обязанность любой компании или предпринимателя, которые нанимают работников.

Расчет выплат ведется только с официальной зарплаты работника. Если он получает выплату в конверте, никаких отчислений не последует. Если частично в конверте, то отчисления будут рассчитаны только от официально проведенной суммы.

Если вы трудоустроены неофициально, процент отчислений в ПФР браться не будет. Ваша пенсия никак не будет формироваться.

По закону пенсионные отчисления в России выплачиваются работодателем не позднее 15 числа следующего месяца. То есть за заработную плату, полученную работником в марте, компания должна сделать взнос не позже 15 апреля.

Любой бухгалтер знает, сколько с зарплаты отчисляется в пенсионный фонд. К назначенному времени специалист проводит все расчеты и направляет средства со счета компании на специальный счет ПФР. Небольшие ИП обычно не держат в штате постоянных бухгалтеров и нанимают временных, которые также делают все расчеты и совершают переводы.

Как проверить, делает ли работодатель отчисления

Каждый гражданин имеет доступ к информации о размере своей накопительной пенсии, на которую уходит 6% от отчислений. По логике, если выплачиваются эти 6%, то 16% на социальную пенсию тоже были выплачены. Если знать, сколько перечисляют в Пенсионный Фонд с зарплаты на накопительную часть, то можно без труда выявить оставшиеся 16%.

Например, вы видите, что в прошедшем месяца ваш накопительный счет пополнился на 1800 рублей, соответственно, это 6%. Нам же нужно вычислить 16%. Путем математических вычислений получаем, что 16% — это 4800 рублей. Сколько платится в Пенсионный Фонд с зарплаты в этом случае — 4800+1800, то есть 6600 рублей.

Как получить информацию о состоянии накопительного счета:

на портале Госуслуг при условии наличия на нем регистрации;
в территориальном отделении ПФР при наличии паспорта в порядке очереди.

Если вы видите, что накопительный счет не пополнился или пополнился, но на меньшую сумму, можно задавать вопросы работодателю. Такое действие является незаконным. Для начала просто обратитесь к бухгалтеру или к руководству. Не исключается, что это просто банальная ошибка, которая тут же будет исправлена. Бухгалтера прекрасно знают, сколько процентов идет в Пенсионный Фонд, но человеческий фактор не исключается.

Если же работодатель «встал в стойку», то в первую очередь вам нужно обратиться с заявлением в сам ПФР. За этим последует разбирательство. Также можно обратиться сразу с заявлением в суд, так как это прямое нарушение ваших прав. Обращения принимаются в течение трех месяцев после обнаружения нарушения.

Проблемы при отслеживании информации

С начала 2019 года у граждан возникают проблемы с получением информации. Процент пенсионных накоплений в части накопительного типа пенсии временно переводится на страховой счет. В итоге счет, на котором можно отслеживать движение, не пополняется. Накопительная пенсия заморожена до конца 2021 года, движения средств не будет в любом случае, даже если работодатель верно исполняет все свои обязательства.

Так что, какой передал процент от зарплаты в Пенсионный Фонд работодатель, можно узнать только при непосредственном обращении в ПФР. Если у вас есть сомнения, лучше это сделать. Обычно, если работодатель — крупная и стабильная компания, проблем не возникает. А вот если это небольшое ИП, могут возникнуть махинации.

Мы разобрались, какой процент работодатель отчисляет в Пенсионный Фонд. Сверх вашей зарплаты в этот орган уходит 22% Сумма немаленькая, но именно она формирует вашу будущую пенсию. Если вас не устраивает то, сколько отчисляют в Пенсионный Фонд, вы правомочны софинансировать свою будущую пенсию и класть на свой накопительный счет дополнительные суммы. В этом случае дополнительный процент отчислений в Пенсионный Фонд формируете вы сами.

Ирина Русанова - высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению "Банковское дело". С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю "Финансы и кредит". Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. rusanova@brobank.ru

Комментарии: 12

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

я работаю в ип плачу подоходный 2800 в месяц официальная з п 13000т руб отпускных и больничных нет правомочно ли это

Здравствуйте! Недавно узнала, что один из бывших работодателей осуществляет на меня отчисления в ПФР до сих пор. Вернее, ЦЗ ткнул меня носом в данную ситуацию. Другие налоги не платит, по данным налоговой на меня отчислений 0. Зарплату я тоже не получаю или какие-либо другие выплаты. 8 месяцев на учете со статусом безработная. Неужели меня снимут с учета из-за этих пенсионных отчислений?

Уважаемая Ольга, предоставьте в ЦЗ дополнительный документ от работодателя о том, что трудовые отношения расторгнуты и выплаты за вас носят ошибочный характер, это может быть основанием для сохранения статуса безработной.

Я уже 15 лет являюсь пенсионером, но продолжаю работать. Причем, моя зарплата была и есть от 60 до 80 тысяч рублей (в месяц). Когда я МОГУ УВИДЕТЬ, что моя пенсия увеличится за счет МОИХ отчислений в ПФР в период нахождения на пенсии?

Уважаемый Николай, это можно сделать через личный кабинет на сайте ПФР — в нём можно увидеть два размера пенсии: тот который работающий пенсионер получает в текущий момент, продолжая работать, и тот размер пенсионных выплат, которые сформированы с учетом индексации и которые начнут платить сразу после увольнения трудоустроенного пенсионера с работы.

Здравствуйте. Является ли доходом для гражданина пенсионные отчисления от организации, если человеку 36 лет и ему ещё далеко до пенсии

Уважаемая Екатерина, нет, рассматривать такие отчисления как доход по общему правилу нельзя.

Выплаты в ПФР осуществляются с общей зарплаты,то есть с районным коэффициентом, премиями..или от суммы чистого отклада.

Уважаемая Светлана, базой для начисления налогов и взносов является именно зарплата сотрудника, а не оклад.

Выплачивает ли работодатель в пенсионный фонд за официально работающего пенсионера?

Уважаемый Виктор, да, статус пенсионера не освобождает от уплаты страховых взносов на сотрудника.

За свой труд наемные работники получают заработную плату, который выплачивает им работодатель согласно условиям заключенного трудового договора. С суммы получаемого дохода сотрудники выплачивают налог. Однако сама компания также обязана начислить и уплатить обязательные платежи на фонд оплаты труда.

Рассмотрим, сколько работодатель платит налогов за работника в 2020 году и каким образом руководители компаний пытаются минимизировать эти платежи.

Отчисления за счет работодателей
Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц
Ответственность за неуплату взносов и НДФЛ
Опасная экономия
Заключение договоров ГПХ
Оформление сотрудников как ИП
Перевод» сотрудников в самозанятые
Как правильно организовать учет

Отчисления за счет работодателей

Платежи в бюджет и государственные фонды делятся на две группы:

Налоги, которые платит сотрудник со своей зарплаты. Их удерживает компания, так как она выступает в этих правоотношениях налоговым агентом.
Налоги и платежи, которые компания начисляет на фонд заработной платы. Это страховые взносы и платежи в ФСС, ПФ и другие фонды.

С заработной платы наемного работника удерживается налог на доходы физлиц. То есть на карту или в кассе сотрудник получает не всю сумму, указанную в договоре. Из нее уже вычитается налог и уплачивается в бюджет (за исключением случаев, когда работнику положены вычеты).

Ставка налога на доходы физлиц зависит от статуса работника. Предусмотрены 3 варианта:

13% для работников, которые являются гражданами РФ или относятся к резидентам согласно действующим нормативно-правовым актам;

13% для работников, которые работают по гражданско-правовым договорам, квалифицированных иностранных работников, лиц, работающих по патенту или получивших временное убежище в нашей стране;
30% для работников, которые являются гражданами других государств и не являются резидентами РФ.

Обязательные платежи в фонды платит предприятие. Они не вычитаются с зарплаты сотрудников. Процентные ставки следующие:

Пенсионный фонд. Тариф составляет 22% для работников, доход которых за год не превышает 1,292 млн рублей и 10% — с больших сумм.
Фонд соцстрахования. Платеж составляет 10% для работников, которые в ход получают заработную плату в размере до 912 тыс. рублей. Если зарплата больше, на сумму больше предельной платеж не начисляется.
Медицинское страхование. Размер ежемесячного платежа составляет 5,1% независимо от размера дохода, который сотрудник получает в компании в течение года.

Существует также платеж «на травматизм». Процентная ставка определяется в зависимости от того, в какой сфере деятельности работает компания. Минимальная ставка составляет 0,2%, максимальная 8,5%.

Рассмотрим, во сколько обходится сотрудник работодателю на примере. Предположим, что заработная плата согласно заключенному трудовому соглашению составляет 20 тыс. рублей в месяц. То есть, в течение года компания должна заплатить заработную плату в размере 240 тыс. рублей.

Дальнейшие расчеты приведены в таблице.

Обратите внимание, что НДФЛ взыскивается с зарплаты работника, то есть 2600 рублей отнимаются от 20 тыс. и сотрудник получает на руки только 17,4 тыс. Остальные расходы в сумме 6040 рублей возлагаются на компанию. В год размер обязательных платежей составит 72 480 рублей. То есть, чтобы содержать одного наемного работника необходимо предусмотреть затраты в размере 26 040 рубля в месяц.

В этот расчет не включены расходы, не связанные с заработной платой — оборудование рабочего места, обеспечение канцелярией и т. п.

Ответственность за неуплату взносов и НДФЛ

Законодательством Р Ф предусмотрена ответственность компании за неправильную или несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц и других обязательных налоговых платежей на фонд заработной платы сотрудников.

Вид ответственности и сумма штрафных санкций зависят от разновидности платежа:

Для страховых взносов. Налоговая служба начислит пеню за несвоевременную уплату обязательного платежа. Она предусмотрена статьей 75 НК. Штраф в дополнение к пене платиться только в том случае, если неуплата была вызвана ошибками при расчетах и составлении отчетных документов. Размер штрафа составляет 20% от суммы платежа. Штраф начисляется согласно статье 122 НК.
Для налогов на доходы физлиц. Пеня на налоговый платеж начисляется в случае, если НДФЛ был начислен, но не перечислен в бюджет одновременно с выплатой заработной платы. Штраф в размере 20% плательщик выплачивает в любом случае, даже если он не удерживал налог с зарплаты и выдал всю сумму работникам.

Опасная экономия

Независимо от того, во сколько обходится сотрудник работодателю, уклоняться от уплаты обязательных платежей не следует. Ранее наиболее популярным способом уклонения от налогов была выдача заработной платы неофициально. Деньги работники получали наличными, эти суммы не отражались в отчетной документации.

Сейчас схема выдачи зарплаты «в конвертах» используется реже, но ей на смену пришли другие способы минимизации налоговой нагрузки. Рассмотрим их подробнее.

Работник может выполнять работу для компании на основании гражданско-правового договора. В этом случае отношения между ними не регулируются трудовым законодательством и фактический работодатель не платит платежи в государственные фонды. Также необязательно создавать и поддерживать рабочее место сотрудника.

Но при заключении договора ГПХ необходимо платить страховой взнос, а также удерживать из суммы вознаграждения налог на доходы физлиц, так как предприятие в этом случае играет роль налогового агента.

Не нужно платить страховые взносы в случаях, перечисленных в пункте 4 статьи 420 НК:

Передача права собственности на движимое и недвижимое имущество;
Передача имущества во временное пользование.

Опасность заключения гражданско-правовых соглашений вместо приема на работу по трудовому договору заключается в том, что сотрудники контролирующих органов могут расценить имеющиеся отношения как трудовые. В результате компании будут доначислены все обязательные налоги и платежи, после чего из взыщут вместе с пенями и штрафами.

Второй по популярностью способ минимизации НДФЛ и страховых взносов — оформление работников индивидуальными предпринимателями и заключение договоров на оказание услуг с ними. В этом случае расходы предприятия будут составлять 6% от перечисленных сумм, которые по договоренности могут компенсироваться работнику дополнительно. Однако дополнительных гарантий, предусмотренных трудовым законодательством, работник—"предприниматель" не получает.

Опасность такого варианта для работодателя, как и в предыдущем случае, состоит в том, что гражданский договор между компанией и ИП может быть признан трудовым. Для признания взаимоотношения между субъектами должны иметь следующие признаки:

Выполнение предпринимателем тех же задач, что и обычные наемные сотрудники на предприятии;
Работа предпринимателя по месту нахождения компании, заключившей с ним договор;
Использование оборудования и рабочего места, принадлежащего компании-контрагенту.

Если иск налоговой службы о признании договора трудовым будет удовлетворен, компании придется уплатить все необходимые налоги с пенями и штрафами за весь период действия гражданского договора.

Это достаточно новая схема уклонения от уплаты НДФЛ и обязательных отчислений в фонды, так как сам институт самозанятости появился только в 2019 году.

Самозанятый может заниматься предпринимательской деятельностью и уплачивать 4% от доходов, полученных от физических лиц и 6% — от юридических. Другие платежи при этом не выплачиваются. Такой режим действует на определенных территориях и до тех пор, пока доход не превысит 2,4 млн в год.

Главное отличие этого режима в том, что предприятие перестает играть роль налогового агента и не обязано удерживать с перечисляемых сумм налог на доходы физлиц. Однако все гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом, также не действуют. Сотрудник, который оформлен самозанятым и получает «зарплату» в виде платежей за услуги не имеет права на ежегодный оплачиваемый отпуск, ему не оплачивают больничный. А при расторжении договора не предусмотрены социальные гарантии.

При использовании этого режима нужно помнить, что новый самозанятый не может иметь взаимоотношения с бывшим работодателем и оплачивать налог в размере 6% в течение двух лет с момента увольнения. Если он и заключит договор со своей компанией, платежи будут облагаться налогом в размере 13%, оплата страховых взносов также обязательна.

Хотите точно знать, сколько работодатель платит налогов за работника в 2020 году? Минимизировать налоговую нагрузку законными методами без риска доначислений по результатам проверки? Обращайтесь за помощью в компанию «Мегаконсалт».

Наша компания специализируется на ведении бухгалтерского, налогового и кадрового учета на условиях аутсорсинга. Мы возьмем на себя вопросы учета наемных сотрудников, начисления заработной платы, расчета и уплаты обязательных платежей. Наши сотрудники предложат легитимные схемы оптимизации налоговых платежей. Мы гарантируем правильность начислений и компенсируем ущерб от пеней и штрафов, начисленных из-за ошибок в учете.

Подскажите, пожалуйста, можно ли как-то отказаться от пенсионных отчислений от меня в пользу государства? Я вообще не хочу переводить им свои деньги.

Если нет, то безопасно ли переводить пенсию в частные пенсионные фонды? Какие из них наиболее надежны?

Пенсионные отчисления — это большая часть обязательных страховых взносов. Уже по слову «обязательные» понятно, что отказаться от них нельзя. Строго говоря, вы их и не платите — это делает работодатель. Если вы индивидуальный предприниматель, то как бы выступаете работодателем для самого себя и поэтому уплачиваете взносы.

Хотя база для расчета обязательных страховых взносов — это зарплата, их из нее не вычитают. Работодатель переводит в бюджет свои деньги сверх официальной зарплаты до вычета налога.

Эти деньги и дальше не становятся вашими — распорядиться ими никак не получится. Часть идет на выплаты по обязательному медицинскому страхованию, часть — на соцстрахование, часть переводят в пенсионные баллы. На их основе потом рассчитают вашу страховую пенсию.

Перевести взносы за 2014—2023 годы в негосударственный пенсионный фонд тоже нельзя. У будущих пенсионеров действительно существуют деньги, которыми они могут распорядиться. Они называются пенсионными накоплениями и сформировались за счет отчислений работодателей, но с 2014 года эти отчисления направили на страховую пенсию. Вы можете перевести деньги, которые успели накопиться раньше, в частный фонд, но текущие обязательные страховые взносы туда попадать не будут до 2023 года точно.

Расскажу, насколько безопасно переводить пенсионные накопления в НПФ, и дам пару советов, как все-таки можно законно избежать пенсионных отчислений.

Познакомьтесь с Учебником Т⁠—⁠Ж

Что такое обязательные страховые взносы и куда они идут

Система социального обеспечения в России работает по принципу страхования. Сначала работодатели делают за работника взносы, а если наступает страховой случай, за счет этих денег человека поддерживают, лечат и платят ему пенсию. Причем работник и работодатель не вправе выбирать, будут они участвовать в такой системе или нет. Обязательные страховые взносы как налоги: их нельзя не платить.

По этому же принципу появились названия медицинской и пенсионной систем, а также системы соцзащиты: обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В ОМС страховой случай — это болезнь или ее профилактика, в ОПС — достижение пенсионного возраста, в соцстрахе — болезнь, декрет, уход за ребенком.

Сколько составляют пенсионные отчисления. Основной совокупный тариф страховых взносов — 30% от зарплаты до вычета НДФЛ. Бывают льготные тарифы, когда процент ниже, а бывают, наоборот, дополнительные взносы на вредных производствах. Малый бизнес платит 15% с сумм, которые превышают МРОТ на одного человека в месяц. В 2021 году МРОТ — 12 792 Р .

Эти деньги не вычитаются из зарплаты — работодатель платит их за счет собственных средств.

Например, ваша официальная зарплата — 100 000 Р . Тогда работодатель без права на льготы дополнительно платит в бюджет 30 000 Р обязательных страховых взносов.

Для удобства в статье я буду называть это «сверх зарплаты», чтобы можно было отличить от 13% НДФЛ, которые из зарплаты вычитаются. НДФЛ к медицинскому, пенсионному и социальному страхованию отношения не имеет.

Сумма уплаченных страховых взносов распределяется по трем компонентам: социальное, обязательное медицинское и обязательное пенсионное страхование.

Тарифы взносов за сотрудников по общим правилам

Страхование	Тариф от выплат сотруднику
Пенсионное	22%, а если общая сумма выплат человеку с начала 2021 года достигла 1 465 000 Р — 10% от величины превышения
Медицинское	5,1%
Социальное	2,9%, а если общая сумма выплат человеку с начала 2021 года достигла 966 000 Р , то взносы можно не платить

Тарифы взносов за сотрудников для компаний и ИП из реестра МСП

Страхование	Тариф от выплат сотруднику в пределах МРОТ в месяц и свыше него
Пенсионное	22% от 12 792 Р и 10% с превышения
Медицинское	5,1% от 12 792 Р и 5% с превышения
Социальное	2,9% от 12 792 Р и 0% с превышения

Поступившие на ОПС 22% до 2014 года делились на две пенсии: страховую и накопительную. На страховую шло 16%, на накопительную — 6%. С 2014 года все 22% идут на страховую пенсию. Это называется мораторием, или заморозкой накопительного компонента. Мораторий действует пока до 2023 года, но его уже не раз продляли.

Закон от 08.12.2020 № 405-ФЗ PDF, 82,7 КБ

У предпринимателей нет зарплаты, поэтому за себя они платят фиксированную сумму обязательных страховых взносов. В 2021 году это 40 874 Р : 8426 Р на ОМС и 32 448 Р на ОПС. Если доход больше 300 000 Р в год, ИП должен заплатить сверху 1% с превышения — деньги пойдут на ОПС.

За счет поступлений 6% на накопительный компонент до 2014 года у будущих пенсионеров появились деньги, за счет которых будет выплачиваться накопительная пенсия. Этими деньгами вы можете распорядиться — перевести их в негосударственный пенсионный фонд или частную управляющую компанию. На судьбу страховых взносов, которые делают за нас с 2014 по 2023 год, мы точно повлиять не можем.

Допустим, вы работаете с 2008 года. За шесть лет до 2014 года у вас сформировались пенсионные накопления — будущая накопительная пенсия. Эту накопительную пенсию вы можете перевести в НПФ или УК или оставить в ПФР.

Если вы начали работать в 2014 году, страховые взносы уже не попали на накопительный компонент, поэтому переводить в НПФ нечего. Возможно, в 2024 году мораторий прекратится и отчисления на накопительную пенсию возобновятся — тогда вы сможете распорядиться частью страховых взносов, которые за вас будет отчислять работодатель.

Как пенсионные отчисления превращаются в пенсию. 22%, которые идут на страховую пенсию, тоже делятся на две части: солидарную и индивидуальную — 6 и 16% соответственно.

За счет солидарной части тарифа пенсионерам платят фиксированную выплату — она одинакова для всех и в 2021 году равна 6044,48 Р . 16%, которые пошли на индивидуальную часть тарифа страховой пенсии, переводят в баллы. Сумма баллов, которую набрал будущий пенсионер, называется индивидуальным пенсионным коэффициентом — ИПК. Балл имеет свою цену, в 2021 году — 98,86 Р . ИПК умножают на цену балла, прибавляют фиксированную выплату — получается сумма страховой пенсии.

Накопительная пенсия — это уже не баллы, а реальные деньги. Пенсионные накопления делят на специальное число, которое называется периодом дожития, и получается ежемесячная накопительная пенсия. Период дожития, или ожидаемый период выплаты, — это количество месяцев, которое рассчитывают на основе данных Росстата о продолжительности жизни. В 2021 году период дожития равен 264 месяцам — 22 годам.

Люди, чей накопительный компонент меньше 5% от страхового, получат накопительную пенсию в виде единовременной выплаты.

Хотя накопительная пенсия с 2014 года за счет обязательных страховых взносов не пополняется, она все-таки растет. ПФР или НПФ передают пенсионные накопления в распоряжение УК, которые инвестируют деньги в разрешенные законом финансовые инструменты, например акции и облигации. Инвестиции приносят доход — будущая пенсия увеличивается.

Например, благодаря отчислениям до 2014 года и инвестдоходу у вас сформировалось 264 000 Р пенсионных накоплений. Ваша накопительная пенсия на 2021 год равна:

264 000 Р / 264 месяца = 1000 Р

Эти деньги пойдут плюсом к страховой пенсии и вместе составят трудовую пенсию по старости. Если ежемесячная страховая пенсия будет больше 20 000 Р , то 1000 Р накопительной к ней прибавлять не будут, а заплатят все 264 000 Р разом.

Безопасно ли переводить накопительную пенсию в НПФ

Взносы на накопительную пенсию делали только с 2002 по 2013 год и только за людей 1967 года рождения и моложе. С 2002 по 2004 год отчисления делали еще за мужчин 1953 года рождения и моложе, а также женщин 1957 года рождения и моложе, но в размере 2% сверх зарплаты. Так что много накопить эта категория пенсионеров не успела.

Только если эти 12 лет вы работали официально, у вас сформировались пенсионные накопления и вы можете ими распорядиться. Вариантов три:

Пенсионный фонд России и государственная управляющая компания. Если вы ничего не делаете и не выбираете себе страховщика, им по умолчанию становится ПФР. Он направляет деньги в государственную управляющую компанию «Внешэкономбанк» — ВЭБ. Деньги вкладываются в инвестиционный портфель «Расширенный». Портфель состоит из российских государственных и ипотечных ценных бумаг, корпоративных облигаций, депозитов и счетов доверительного управления в рублях и валюте. Тех граждан, кто пошел по такому сценарию, называют молчунами. Можно не быть молчуном и выбрать УК ВЭБ через заявление.
Пенсионный фонд России и частная управляющая компания. ПФР не настаивает на «Внешэкономбанке» — он еще предлагает на выбор частные управляющие компании. Выбрать можно только одну. В 2020 году перечень доступных УК насчитывал 15 компаний.
Негосударственный пенсионный фонд. Он, так же как и ПФР, отдает ваши деньги управляющим компаниям, но не одной, а сразу нескольким. Выбирать эти УК фонд будет сам. На начало 2021 года в России действуют 43 НПФ, но лицензию на ОПС получили только 29.

Никто не знает, какой вариант в итоге принесет больше выгоды, но перевести деньги в НПФ не опаснее, чем оставить их в ПФР. Вот почему я так думаю.

На безопасность инвестиций влияют три момента:

Надежность организации, которой вы доверили деньги. То есть что будет, если НПФ развалится.
Инвестиционная стратегия. Если НПФ и не развалится, насколько велика вероятность, что он проиграет часть денег из-за более рискованной стратегии.
Низкая доходность. Если НПФ не развалится и ничего не проиграет, сможет ли он прирастить пенсионные накопления в сравнении с ПФР и инфляцией.

Надежность НПФ. По закону пенсионные накопления — это бюджетные деньги, и их нельзя использовать как залог. Эти деньги нельзя забрать у негосударственного пенсионного фонда за долги или арестовать, если это не долги перед самими застрахованными в НПФ. Управляющие компании не вправе распоряжаться средствами как хотят: в законе прописаны принципы инвестирования и обязанность страховать риски.

В ОПС работает система гарантирования пенсионных накоплений. Возврат инвестиций в случае банкротства или отзыва лицензии негосударственного пенсионного фонда гарантирует Агентство по страхованию вкладов. В отличие от банковских вкладов по пенсиям нет максимального размера, свыше которого гарантия не действует. Но накопленную доходность АСВ не вернет — только номинал.

Негосударственные пенсионные фонды контролируются ПФР и Центробанком. ЦБ выдает лицензии, собирает отчетность, принимает жалобы. ПФР ведет базу данных всех будущих пенсионеров. Переводят накопительную пенсию всегда через ПФР, даже если накопления переходят из одного НПФ в другой.

За накопительной пенсией следят Общественный совет по инвестированию средств пенсионных накоплений и Ассоциация негосударственных пенсионных фондов. Они устраивают проверки, принимают меры по устранению нарушений, собирают отчетность, вырабатывают правила деятельности НПФ.

Хранит пенсионные средства и осуществляет ежедневный контроль за НПФ особая организация — специализированный депозитарий. Если спецдепозитарий выявит нарушения в работе фонда или компании, он обязан на следующий рабочий день уведомить об этом Центральный банк и ПФР. Также специализированный депозитарий контролирует перечисления на выплаты за счет пенсионных накоплений. Поэтому владельцы НПФ не могут взять ваши деньги и сбежать с ними.

Еще фонды проверяют независимый актуарий и аудитор. Актуарий проверяет, соответствуют ли возможности фонда его обязательствам перед застрахованными лицами, а аудитор — соответствие бухгалтерского учета требованиям законодательства.

Насколько рискованна инвестиционная стратегия НПФ. Раньше УК ВЭБ инвестировала деньги молчунов только в государственные ценные бумаги, а НПФ и частные УК — в облигации, акции и валюту. Поэтому перевод пенсии означал увеличение риска. Сейчас молчунов определили в расширенный портфель, который тоже предполагает вложения в валюту, российские и международные облигации. Теперь клиенты НПФ и «Внешэкономбанка» рискуют примерно одинаково.

Обгоняет ли доходность НПФ инфляцию и доходность молчунов. Никто не знает заранее, как сработают негосударственный пенсионный фонд и Пенсионный фонд России. Они не гарантируют определенный процент прибыли от инвестиций. Какую доходность дал НПФ, становится известно только к апрелю следующего года. Например, за 2020 год фонды отчитаются к апрелю 2021.

Пенсионные накопления — долгосрочные инвестиции. Их нельзя забрать, когда захочется, и нельзя переводить в другой фонд без потерь чаще одного раза в 5 лет. Поэтому, чтобы оценить их доходность, лучше брать как можно более длинный отрезок времени. Я взял данные Центробанка за 2011—2019 годы, причем только те фонды, которые все это время работали по ОПС.

Получилось, что клиенты усредненного НПФ проигрывают молчунам: доходность «Внешэкономбанка» в среднем равна 7,7% годовых, а НПФ — 6,9%. Такое сравнение не совсем справедливо, потому что все фонды, плохие и хорошие, сравниваются всего с одним инвестиционным портфелем УК ВЭБ.

Поэтому еще я сравнил результаты молчунов с семью НПФ-лидерами по инвестдоходу. Их средняя доходность — 8,5% годовых, а это уже выше молчунов. Получается, что в среднем НПФ зарабатывают хуже государственной УК, но лучшие из них опережают ВЭБ.

Автор: Ирина Филиппова руководитель отдела по расчету заработной платы

Автор: Ирина Филиппова
руководитель отдела по расчету заработной платы

Юридический лица и индивидуальные предприниматели обязаны с заработков работников производить отчисления в бюджет. Какие налоги и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале.

Виды отчислений с заработной платы

Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет. Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание производится из доходов, начисленных в пользу сотрудника.

Это федеральный налог, но пополняет он местный бюджет. За счет НДФЛ восстанавливаются дороги, ремонтируются и финансируются учреждения образования и здравоохранения.

Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — начисляются на заработную плату сотрудников и уплачиваются из средств работодателя.

Эти отчисления нужны для соблюдения Конституции РФ в части реализации прав граждан на охрану здоровья, обеспечения социальной защиты и страхования, оказания медицинской помощи. Расчет отчислений в Пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии сотрудника.

Порядок начисления страховых взносов регулируется ст. 419-431 НК РФ, Федеральным Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, НДФЛ — главой 23 НК РФ.

Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ

Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог.

Размер НДФЛ составляет:

с зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п. 6 ст. 226 НК РФ:

НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;
с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.

Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов.

Периоды и порядок уплаты страховых взносов

Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.

В 2019 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
с доходов свыше указанной суммы — 10%.

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.

Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс. руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.

Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности. Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника.

Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет - 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет:

20 000*22% = 4400 руб. — в ПФР;
20 000*2,9% = 580 руб. — в ФСС;
20 000*5,1% = 1020 руб. — в ФОМС;
20 000*0,2% = 40 руб. — взнос за травматизм.

Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям.

НДФЛ составит: (20 000 - 1400) * 13% = 2418 руб.
Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 - 2418 = 17 582 руб.

Какие доходы не подлежат налогообложению

Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:

материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
единовременное пособие при рождении ребенка;
выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.

Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС.

Виды ответственности

За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность.

Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст. 122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы. Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления.

Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден).

С 2018 года введена амнистия для задолженностей и пеней по налогам, образовавшимся до 01 января 2015 года, и страховым взносам до 01 января 2017 года. Она касается только тех бизнесменов, которые не подали сведения в ПФР о своих доходах за эти периоды. На страховые взносы за себя и работников ИП амнистия не распространяется, их следует уплатить.

Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг.

Актуализировано на 2021 год

Когда индивидуальный предприниматель нанимает одного или нескольких работников, он получает те же обязанности, что и организации-работодатели. Рассмотрим, какие виды платежей нужно будет вносить за сотрудника и в какие сроки.

Обязанности работодателя

Для оформления наемного работника предпринимателю нужно:

Заключить трудовой договор, согласно которому выплачивать зарплату не меньше чем дважды в месяц. Размер оплаты труда должен соответствовать установленному МРОТ.
Встать на учет в ФСС как работодатель – прийти с документами не позже чем через 30 дней после подписания первого трудового договора. В пенсионный фонд сведения о работодателе поступят автоматически.
Перечислять налог с зарплаты сотрудника и делать взносы на такие виды страхования: пенсионное, медицинское, при временной нетрудоспособности, несчастных случаях на производстве.

После выплат в установленные сроки предприниматель должен сдавать соответствующие отчеты.

Подоходный налог за работников

Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого платежа. Ставка налога составляет 13%. НДФЛ удерживают из последней части ежемесячной зарплаты.

Пример расчета НДФЛ

У ИП есть менеджер с зарплатой в 30000 руб. Согласно договору, аванс выплачивается 5 числа, а вторая часть заработной платы – 25 числа. По итогам месяца работнику была начислена премия в размере 6 000 рублей.

Работодатель должен перечислить менеджеру 5 числа первую часть зарплаты – 15000 рублей, а 25 числа остальную часть минус подоходный налог:
(15000 + 6000) – 13% × (30000 + 6000) =16320 рублей.

НДФЛ 4680 рублей работодателю нужно будет перевести на счет налоговой в день выплаты заработной платы работнику или в следующий за ним.

Страховые взносы за работников

Эти платежи оплачивает предприниматель за свой счет, удерживать их из зарплаты работника запрещено.

В 2021 году ИП и компании должны были перечислять в ФНС за сотрудника:

на пенсионное страхование – ставка 22%;
на медицинское страхование – ставка 5,1%;
на социальное страхование – ставка 2,9%.

В Фонд социального страхования необходимо переводить оплату на страхование от несчастных случаев – ставка 0,2-8,5%. Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя. Срок отправки страховых взносов – до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем начисления.

В сумме минимальный размер всех страховых взносов составлял 30,2% от величины зарплаты работника.

Согласно Статье 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, представители малого и среднего бизнеса перечисляют взносы на сотрудников, чья заработная плата выше МРОТ (на 2021 год 12 792 рубля), по следующим ставкам:

на пенсионное страхование – ставка 10%;
на медицинское страхование – ставка 5%;
на социальное страхование – ставка 0%.

Льготы для ИП в сфере ИТ

Предприниматели, которые ведут свою деятельность в отрасли современных технологий, получили с 2021 года сниженные ставки по тарифам (закон № 265-ФЗ):

пенсионное страхование – 6%;
медицинское страхование – 0,1%;
социальное страхование – 1,5%;

Для того чтобы получить право применения льготных ставок, работодатель должен:

вести основную деятельность в отрасли информационных технологий – разрабатывать и сопровождать свои компьютерные продукты;
изготавливать электронику и нужные для нее компоненты.

Подробные условия для применения сниженных тарифов мы описывали в статье.

Внимание! Для того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой, необходимо подходить под критерии малого и среднего предприятия

Амелина Татьяна Владимировна, генеральный директор компании

Критерии МСП

Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год (п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ)

15 человек – для микропредприятий;
16–100 человек – для малых предприятий;
101–250 человек – для средних предприятий

Доходы за год по правилам налогового учета не должны превышать (п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, постановление Правительства от 04.04.2016 № 265):

120 млн руб. – для микропредприятий;
800 млн руб. – для малых предприятий;
2 млрд руб. – для средних предприятий

Пример расчета страховых взносов по пониженной ставке

Если взять все данные из предыдущего примера (оклад + премия работника = 36000 рублей) и учитывать, что согласно ОКВЭД класс профессионального риска менеджера соответствует значению тарифа 0,2%, то:

пенсионное страхование = 36000 × 10% = 3600 рублей.
медицинское страхование = 36000 × 5% = 1800 рублей
социальное страхование = 0 рублей.
страхование от несчастных случаев = 36000 × 0,2% = 72 рубля.

Суммарно индивидуальный предприниматель должен будет оплатить в ИФНС 5400 рублей, а в ФСС – 72 рубля.

Отчеты за своих работников

Кроме своевременной оплаты всех взносов, предприниматель обязан сдавать отчеты об этом:

Отчет	Даты сдачи
6-НДФЛ в ИФНС	ежеквартально до 30 апреля, 2 августа, 1 ноября и общий годовой отчет до 1 марта
2-НДФЛ в ИФНС (в качестве приложения к 6-НДФЛ)	ежегодно до 2 марта
4-ФСС в ФСС в бумажном виде	до 20 числа апреля, июля, октября и января
4-ФСС в ФСС в электронном варианте	до 25 числа апреля, июля, октября и января
по страховым взносам и среднесписочной численности сотрудников в ИФНС	до 30 числа в апреле, июле, октябре и январе
данные о среднесписочной численности сотрудников (в составе расчета по страховым взносам)	ежегодно до 20 января

Предприниматель обязан сдавать все перечисленные отчеты, даже если у него будет 1 наемный работник.

Сотрудники на других условиях

В некоторых случаях для ИП удобнее и дешевле пользоваться работой специалистов без найма в штат. Подробнее о таких ситуациях:

Физическое лицо по гражданско-правовому договору. Работодателю придется рассчитывать и выплачивать в бюджет почти столько же, как и за обычного сотрудника. Необходимо перечислить НДФЛ, медицинское и пенсионное страхование.

Индивидуальный предприниматель или самозанятый. Этот специалист обязан сам выплачивать налоги за себя, нужно будет только оплатить вознаграждение за работу согласно договору.

Второй вариант явно выгоднее для ИП-работодателя. Но он грозит большими штрафами и доначислением от контролирующих органов неоплаченных сумм налогов.

Максимальные размеры начислений за сотрудников ИП

Ставки по социальным и пенсионным взносам могут меняться для работодателей, которые хорошо оплачивают труд своих подчиненных. Существуют максимальные суммы доходов работников, при которых изменяются тарифы:

Каждый год размеры этих ставок пересматриваются.

Как ИП экономить на взносах?

За счет суммы страховых взносов уменьшить налоги при определенных системах налогообложения:

Общая система налогообложения или «упрощенка» доходы минус расходы. Здесь все расходы на страховые взносы учитываются в качестве расходов. Поэтому сумма налога на доход уменьшается.
Единый налог на вмененный доход или «упрощенка» доходы. Сумма взносов отнимается из суммы налогов, но есть ограничение на размер снижения – до 50% налога.

Альтернативой является вынос некоторых задач компании на аутсорсинг.

Аутсорсинг бухгалтерии - это колоссальная экономия ср-в на штате бухгалтеров. Если вы хотите оптимизировать свои расходы, наша компания возьмет все заботы о вашем учете и отчетности в ФНС на себя. Подробнее о наших услугах по ссылке

Читайте также: