Какие отчеты сдавать в пфр в 2014

Опубликовано: 23.04.2024

Расчет по страховым взносам в ПФР с 2014 года

В 2015 году Расчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС (форма РСВ-1) необходимо представлять ежеквартально в бумажном виде до 15-го числа, а в электронном виде до 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Последними датами сдачи отчетности в бумажном виде в 2015 году являются:

16 февраля 2015 года — отчет за 2014 год;
15 мая 2015 года за 1 квартал 2015 года;
17 августа 2015 года за полугодие 2015 года;
16 ноября 2015 года за 9 месяцев 2915 года.

А при подаче отчетности в электронном виде:

20 февраля 2015 года — отчет за 2014 год;
20 мая 2015 года за 1 квартал 2015 года;
20 августа 2015 года за полугодие 2015 года;
20 ноября 2015 года за 9 месяцев 2915 года.

В каком виде?

Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом организации со среднесписочной численностью персонала 25 человек и более с 01.01.2015 года должны сдавать отчетность в ПФР по форме РСВ-1 только в электронном виде.

С первого квартала 2014 года действует новая форма РСВ-1 — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16 января 2014 года № 2П «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения». (Зарегистрировано в Минюсте 18.02.2014 г. регистрационный № 31344)

Появились ли в форме РСВ-1 новые строки или разделы, поменялись ли правила заполнения?

На титульном листе появилось новое поле «тип корректировки», в котором следует указывать код причины предоставления уточненного Расчета:

1 — уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам),

2 — уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам),

3 — уточнение данных Расчета в части взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

В реквизитах страхователей не стало полей ОГРН (ОГРНИП) и Код по ОКАТО. Также не требуется теперь заполнять адрес регистрации страхователя.

В Разделе 1 выделены специальные графы для отражения начисленных и уплаченных взносов за отчетные периоды с 2014 года (графа 3) и для отражения уплаченных взносов на страховую и накопительную части за периоды 2010 — 2013 гг. (графы 4 и 5 соответственно).

Исчезла строка 145.

Раздел 2 по прежнему называется “Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу”, но в нем появились новые подразделы:

2.4. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2.1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

2.5. Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц (замена АДВ-6-2).

А в подразделе 2.1 стало меньше строк, в связи с тем, что отпала необходимость разделять суммы по застрахованным лицам на разные возрастные группы и делить взносы на страховую и накопительную части. В Разделе 2 введена новая кодировка строк.

В Разделе 3 не надо заполнять список работников-инвалидов на выплаты, которых начислены взносы по пониженному тарифу. В связи с изъятием подраздела 3.1 перенумерованы все последующие подразделы Раздела 3 и исключен подраздел 3.8 (заполнялся организациями, оказывающими инжиниринговые услуги).

В Разделе 4 выделены графы для отражения доначисленных взносов на ОПС за отчетные периоды, начиная с 2014 года (графы 6 и 7) и для отражения доначисленных взносов на страховую и накопительную части за периоды 2010-2013 гг. (графы 8 — 10). А также добавлены графы для отражения доначисленных взносов по дополнительному тарифу в соответствии с частью 2.1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (графа 3 — код основания, графа 13 — суммы).

Добавлен новый Раздел 6. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица (замена СЗВ).

Заполняется на всех застрахованных лиц, в пользу которых в последние 3 месяца отчетного периода начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, доначислены взносы за прошлые периоды или есть неоплачиваемые периоды стажа. Раздел 6 формируется в пачки, в количестве не более 200 штук.

По материалам вебинара «Новые правила отчетности в 2014 году». Ведущая — Елена Геннадьевна Кулакова, эксперт компании СКБ Контур.

Итак, с 1 апреля отчетность в пенсионный фонд существенно изменится. Прежде всего, изменения коснутся формы РСВ-1:

1. Она будет содержать данные по сотрудникам,

2. Страховые взносы в ПФР в 2014 году больше не будут делиться на две части (страховую и накопительную). Пенсионный фонд сам распределит уплату по сотрудникам.

Нормативная база

ФЗ № 333 от 2 декабря 2013г.
Постановление правительства РФ от 30 ноября 2013 г. о предельной величине базы, на которую начисляются страховые взносы. В 2014 г. - это 624 тысячи рублей.
ФЗ № 333 от 2 декабря 2013 г:

Он внес изменения в 212-ФЗ по страховым взносам: применение пониженных тарифов продлили для тех, кто применяет УСН (при этом их виды деятельности перечислены в п. 8 ч. 1 статьи 5), для аптечных, некоммерческих, благотворительных ООО и ИП, применяющих патентную систему налогообложения. Применять пониженный тариф можно до 2018 года.
Изменения внесены и в статью 58.2: продлили действие общего тарифа в размере 22 % с предельной величины базы и 10 % выше предельной величины: для тех, кто применяет основной тариф.

351-ФЗ внес изменения в закон об обязательном Пенсионном страховании (167-ФЗ) и в закон о персонифицированном учете (27-ФЗ).
421-ФЗ внес изменения, например, в 212-ФЗ, и 167-ФЗ.

Страховые взносы в 2014 году

Для всех застрахованных лиц 1967 г. рождения и моложе теперь нет обязательной накопительной части. Она сохранится для тех, кто заключит договор с негосударственным Пенсионным фондом до 31 декабря 2015 года и подаст заявление, в котором пожелает сохранить накопительную часть в размере 6%. При этом страхователи не будут делить взносы, начисленные в ПФ, на страховую и накопительную части.

Начисленные взносы перечисляются одним расчетным документом на КБК, предназначенный для учета страховой части. А до 15 числа второго месяца, следующего за окончанием отчетного периода, страхователям нужно будет предоставить отчетность в Пенсионный фонд по форме РСВ-1.

Если от застрахованного лица нет заявления, то ПФ будет учитывать на индивидуальном лицевом счете 16% на страховую часть и делить её на две части. Если заявление есть, то на страховую часть учтется 10%, на накопительную — 6% от фактической уплаты. То есть, если страхователь уплатил взнос не в полном объеме, то сумма на накопительную часть будет рассчитываться с учетом коэффициента уплаты, пропорционально сумме, которая должна быть учтена на накопительную часть. Затем эти средства будут передаваться в негосударственный пенсионный фонд или в управляющую компанию, которую выберет застрахованное лицо.

Новая форма РСВ-1

Все изменения, внесенные в законодательство, были учтены при разработке формы отчетности. Новая РСВ-1 была утверждена 16 января 2014 года постановлением правления ПФ №2П, которое 21го января было опубликовано в «Российской газете», и через 10 дней вступило в силу.

Титульный лист

Здесь прежде всего поменялась кодировка отчетных периодов.

В прошлом году отчетный период обозначался двумя цифрами, а теперь одной. 3 — это первый квартал, 6 — полугодие, 9 — девять месяцев, 0 — год. В прошлом году год обозначался цифрой 12.
Новое поле — «тип корректировки» заполняем, если подаем корректирующий расчет. Его значения могут быть такие: 1, если исправление производится в части уплаты страховых взносов, 2, если исправления связаны с начислением взносов в Пенсионный фонд, 3, если исправления вносятся в связи с пересчетом взносов по обязательному медицинскому страхованию, или исправляются реквизиты, которые не затрагивают индивидуальных сведений.
Реквизитов страхователя стало меньше. Не надо указывать ОГРН или ОГРНИП для ИП, теперь нет ОКАТО (ОКТМО) и не надо заполнять адрес регистрации. В реквизите количества застрахованных лиц теперь надо указывать только то количество лиц, на которых заполнен раздел 6.

Раздел 1

Здесь изменения коснулись взносов в Пенсионный фонд и поделились графы. В отдельной графе указываются взносы в ПФ, начиная с 2014 года, и отдельные графы отведены для взносов за 2010-2013 годы.

Обратите внимание: если на конец 2013 года по страховой части была переплата, то эту сумму надо отразить в графе 3, чтобы сумма пошла в зачет 2014 года, когда будет рассчитываться остаток на конец отчетного периода. Если за 2013 год по страховой части есть задолженность, то она отражается в графе 4: там, где отражается страховая часть за 2010-2013 год. Накопительная часть, положительная или отрицательная, указывается в графе 5.

Раздел 2.1.

Здесь по-прежнему заполнять нужно столько, сколько применялось тарифов в течение отчетного периода. Строк стало меньше, т.к. нет деления по возрастным группам: все отражаются в одной строке.

В 206 строке отражаются взносы на суммы, превышающие предельную величину. Строка заполняется только теми, кто применяет основной тариф, и указывает 01, 52 или 53 код тарифа. Для тех, кто не начисляет 10 % сверх предельной величины, эта строка не заполняется.

Строку 207 заполняем, если есть ненулевые суммы в строках 205, 206, или в обеих.
Строка 208 не может быть нулевой, если в строке 203 указаны ненулевые суммы.

На что обратить внимание при заполнении разделов 2.1? Если коды указываются в разделе 2.1, то дополнительно заполняется раздел 3. Для тарифа с кодом 03 заполняется дополнительно подраздел 3.1, либо 3.2. Это касается общественных организаций инвалидов или тех, у кого уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

Для тех организаций, которые применяют основной тариф, но есть работники-инвалиды и им начисляются взносы по пониженным тарифам, теперь раздел 3.1 заполнять не надо. Но учитывайте, что если вы заполнили таблицу с кодом 03, то в разделе 6 обязательно должны содержаться сведения о застрахованных лицах с кодом ООИ. Если это общественная организация инвалидов, то заполняется раздел 3.1, и тогда в разделе 6 все сведения должны быть с кодом ООИ.

Для IT-компаний, которые указывают в разделе 2.1 код 06, заполняется раздел 3.3. Нумерация кодов разделов в р.3 поменялась в связи с тем, что отменился список по инвалидам. Для СМИ с кодом 09 заполняется подраздел 3.4. Для тех, кто ставит код 07, дополнительно заполняется подраздел 3.5. И для тех, кто ставит в разделе 2.1 код 12, заполняется подраздел 3.6.

Раздел 2.5.

Это новый раздел, который заменил собой опись АДВ-6-2. Здесь отражаются данные по пачкам сведений. В подразделе 2.5.1 - данные по пачкам исходных сведений, которые в свою очередь формируются в пачки по 200 документов. В графе 2 отражаются данные о базе, не превышающей предельную величину. В графе 3 отражаются сами взносы. База должна быть равна сумме по всем разделам 6, по графе 5 строк, в которых отражаются суммы за последние три месяца, а по графе 3 взносы в строке «итого» должны быть равны сумме всех значений из подраздела 6.5 по всем застрахованным лицам.

Для первого квартала число застрахованных лиц по всем пачкам должно быть равно тому количеству застрахованных лиц, которое вы укажите на титульном листе. Для последующих периодов эти значения могут отличаться.

В подразделе 2.5.2 отражаются данные по пачкам корректирующих сведений. Если вы в первом квартале сделали пересчет, например, за 2010-2013 годы, то вы должны сформировать корректирующие СЗВ-6-1 или 6-2, либо СЗВ-6-4, если это 2013 год. Пачки будут приложены к расчету, и в разделе 2.5.2 нужно будет отразить данные по ним.

В первом квартале мы не можем подавать никаких корректировок за 2014 год, поэтому периоды в графах 2 и 3 можно указать только в пределах 2010-2013 годов. Причем отчетный период указывается в соответствии с теми правилами, которые действовали на тот период, а не те коды, которые мы используем для 2014 года. Сами данные о доначисленных взносах отражаются в графах 5 и 6, которые отведены для 2010-2013 годов. А в последующих периодах, когда возникнет необходимость корректировать данные за первый квартал 2014 года во втором или в третьем, будем заполнять графу 4, которая отведена для доначислений за 2014 год, и указывать период, который корректируется.

Раздел 4

Здесь также увеличилось количество граф в связи с тем, что разделен 2014 год и предыдущие годы. Если мы доначисляем какие-то суммы, нужно указывать основания для доначисления. Помимо кодов, которые использовались в прошлые годы, добавился еще один код.

Кодом 1 обозначается основание, если доначисления произведены по актам камеральной проверки;
Кодом 2 — если доначисления произведены по актам выездной проверки;
Кодом 3 — доначисления, произведенные самостоятельно, если вы обнаружили ошибку, сделали пересчет и доначислили взносы.

Графа 2 обязательна для заполнения. Указывается месяц и год, за который произведено доначисление, в первом квартале можно указать значения только в графах 8, 9, 10 за 2010-2013 годы. Для отражения доначисленных взносов по части 2.1 статьи 58.3 добавлена графа 13. Если мы указываем в ней доначисленные суммы, то в графе 3 прописываем основания для этого доначисления. Коды соответствует тем кодам, которые мы применяем в разделе 2.4: 1 — по подпункту 1 п.1 статьи 27 173-ФЗ, и 2 — по подпунктам 2-18.

Раздел 6

Здесь указываем данные о периодах работы и суммах выплат за последние 3 месяца. Заполняем их на застрахованное лицо, вне зависимости от того, по какому договору он работал: по трудовому или по договору ГПХ. В 5 графе указывается сумма выплат всего (база для начисления взносов), в 6 — сумма по договору ГПХ.

Сумма выплат, превышающая предельную величину базы, теперь указывается для всех категорий. В форме СЗВ 6.4 ее указывали только для категории НР и сопутствующих ВПНР, ВЖНР.

При этом сумма по графе 4 должна быть равна или больше суммы по графам 5 и 7: если мы складываем сумму в пределах 624 тысяч и сумму, указанную в графе 7, которая превышает предельную величину, то она должна быть либо меньше, либо равна той сумме, которую мы указали в графе 4. А сумма по договору ГПХ не может быть больше, чем база для начисления страховых взносов. Если у застрахованного лица больше одной категории, то в этой таблице добавляются новые строки, которые нумеруются следующими. Т.е. если одна категория, — то с 400 по 403 строки, если вторая категория — с 410 по 413, и т д.

По каждой категории указываются соответствующие выплаты за эти месяцы. В разделе 6.5, где отражаются начисленные взносы, сумма складывается из взносов по всем тарифам. Например, базу по категории НР мы умножаем на 22 %, базу по категории ООИ — на 21 %, затем складываем эти суммы и результат (общую сумму взносов, начисленных по застрахованному лицу) отражаем в разделе 6.5. Сумма нарастающим итогом по графе 5, где отражается база, не превышающая предельную величину по строкам 400 и 410, не должна превышать 624 000.

В подразделе 6.4 для ИП, которые применяют патентную систему налогообложения, используя при заполнении раздела 2.1 код 16, поменялась категория застрахованного лица. Теперь они должны указывать категорию ПНЭД (ВЖЭД и ВПЭД, если у них есть иностранцы). Остальные категории не поменялись и соответствуют тем же кодам тарифа.

Подраздел 6.6 заполняется, если по застрахованному лицу произведены какие-то корректировки за прошлые периоды. Если заполнен подраздел 6.6, то к расчету должны быть приложены формы, корректирующие за нужный период. Период, за который была произведена корректировка, указывается в этом же подразделе. В первом квартале можно корректировать только 2010-2013 годы, в графах 4 и 5 указываем суммы доначисленных взносов, то есть разницу между исходной формой, которую подавали ранее, и корректирующей формой, которую подаем сейчас. В последующих периодах, когда будут корректировки 2014 года, мы будем указывать соответствующий период и заполнять графу 3, отведенную для взносов за четырнадцатый год.

Подраздел 6.7отведен для информации по выплатам, на которые начисляются взносы по дополнительным тарифам. В подразделе 6.8 отражаются периоды работы за последние три месяца.

Еще одно изменение при заполнении периода стажа для тех ситуаций, когда сотрудник работает и по трудовому договору, и по договору ГПХ. В этом случае мы выделяем сумму по гражданско-правовому договору в подразделе 6.4 в графу 6, а в таблице с периодами работы они отражаются отдельными записями. В этом случае периоды могут пересекаться, то есть дата начала второй записи о стаже может быть меньше, чем дата конца первой записи, но при этом в одной из этих строк нужно указать либо код ДОГОВОР, либо код НЕОПЛДОГ (когда оплата по договору ГПХ не произведена), либо код НЕОПЛАВТ (по авторскому договору).

При заполнении сведений о периодах работы, теперь применяются новые коды, которые добавлены в классификатор для заполнения сведений о стаже:

МЕСЯЦ — это период, когда работника переводят с работы более вредной или опасной на ту работу, которая не дает права на досрочный выход на пенсию на срок не более одного месяца;
КВАЛИФ — период повышения квалификации;
ОБЩЕСТ — исполнение государственных или общественных обязанностей;
СДКРОВ– период сдачи крови донорами и дни отдыха в связи со сдачей крови;
ОТСТРАН — это отстранение от работы не по вине работника;
ПРОСТОЙ- период простоя;
УЧОТПУСК — учебный отпуск;
МЕДНЕТРУД — период перевода беременной женщины с вредной работы на невредную;
НЕОПЛДОГ — работа по гражданско-правовому договору, за который еще не произведена оплата;
НЕОПЛАВТ — работы по авторскому договору.

На что нужно обратить внимание при заполнении расчетов? Теперь нет разных форм, но внутри самого расчета необходимо отразить соответствие между его разделами. При заполнении первого раздела, надо учитывать, что сумма по строкам 111-114 (там, где начисленные взносы отражаются) по графе 3 должна соотноситься с суммой строк 205 и 206 из подраздела 2.1. По графе 6 сумма должна быть равна сумме строк 224 из подраздела 2.2 и строк, в которых отражаются взносы, начисленные по дополнительным тарифам в разделе 2.4 с кодом основания 1. А по графе 7 должна быть равна сумме строк 234 из подраздела 2.3 и строк, в которых отражаются взносы, начисленные по дополнительным тарифам из подраздела 2.4 с кодом основания 2. Строка 120 так же как и раньше должна соответствовать строке «Итого доначислено» в разделе 4.

В подразделе 2, строке 200 (там, где выплаты и вознаграждения отражаются в полном объеме), сумма должна быть равна суммам, отраженным в графе 4 в подразделе 6.4 по всем разделам 6, то есть по всем застрахованным лицам. По строке 203 все графы должны быть равны сумме по строкам графы 7 подраздела 6.4 всех разделов 6 (это суммы, превышающие предельную величину базы). По строке 204 сумма по соответствующим графам (4-6) должна быть равна строке «Итого» графы 2 из подраздела 2.5.1, то есть базе, которая отражена в разделе 2.5.1 по всем пачкам индивидуальных сведений. И по строке 205 сумма по графам 4 — 6, где отражаются данные за последние 3 месяца, должна быть равна сумме по всем разделам 6.5 из раздела 6.

Годовая отчетность в ПФР за 2014 год

" onclick="window.open(this.href,'win2','status=no,toolbar=no,scrollbars=yes,titlebar=no,menubar=no,resizable=yes,width=640,height=480,directories=no,location=no'); return false;" rel="nofollow"> Печать
E-mail

По итогам 2014 года организация обязана представить в свое отделение ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Форма этого расчета (форма РСВ-1 ПФР) и порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления ПФР от 16.01.14 № 2п.

Особенность указанной отчетности заключается в том, что теперь в нее включены сведения индивидуального (персонифицированного) учета.

Изменился срок сдачи годовой отчетности в ПФР

Срок представления отчетности в ПФР изменится с 1 января 2015 года. Соответствующие поправки в законодательство предусмотрены Федеральным законом от 01.12.14 № 406-ФЗ. Начиная с 2015 года срок сдачи отчетности в ПФР будет зависеть от того, как организация ее представляет — на бумажном носителе или в электронном виде.

Представление отчетности в ПФР на бумажном носителе

Если компания представляет форму РСВ-1 ПФР на бумаге, ее необходимо будет сдать в ПФР в прежние сроки, то есть не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС» в нов ред., далее — Закон № 212-ФЗ).

Таким образом, форму РСВ-1 ПФР за 2014 год, составленную на бумаге, следует представить в свое отделение ПФР не позднее 15 февраля 2015 года. Однако 15 февраля 2015 года — это выходной день (воскресенье). Следовательно, срок сдачи отчетности в ПФР за 2014 год на бумажном носителе переносится на ближайший следующим за ним рабочий день, то есть на 16 февраля 2015 года (ч. 7 ст. 4 Закона № 212-ФЗ).

Представление отчетности в ПФР в электронном виде

Если же организация отчитывается перед ПФР в электронном виде, срок для представления ею формы РСВ-1 ПФР продлен до 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ в нов. ред.). Таким образом, форму РСВ-1 ПФР за 2014 год, сдаваемую в электронном виде, необходимо будет представить в свое отделение ПФР не позднее 20 февраля 2015 года.

Какие листы и разделы формы РСВ-1 ПФР нужно обязательно включить в отчетность за 2014 год

Обязательными для заполнения и представления в ПФР всеми организациями являются следующие листы и разделы формы РСВ-1 ПФР (п. 3 приложения № 2 к постановлению Правления ПФР от 16.01.14 № 2п):

— раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»;

— раздел 2 «Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу».

Какие листы и разделы формы РСВ-1 ПФР не являются обязательными для заполнения

Остальные разделы формы РСВ-1 ПФР (это разделы 3, 4, 5 и 6) компания включает в отчетность за 2014 год, только если она относится к той группе плательщиков страховых взносов, для которых они предназначены (п. 3 приложения № 2 к постановлению Правления ПФР от 16.01.14 № 2п).

Например, раздел 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов» заполняют и включают в годовую отчетность лишь те организации, которые в течение 2014 года применяли пониженные тарифы страховых взносов. Указанные тарифы предусмотрены статьей 58 Закона № 212-ФЗ.

Раздел 4 «Сумма доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода» предназначен для заполнения только теми компаниями, которым в течение 2014 года ПФР доначислил страховые взносы за предыдущие отчетные или расчетные периоды на основании актов камеральных или выездных проверок.

Раздел 5 оформляют плательщики страховых взносов, производившие в течение 2014 года выплаты в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях или образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за их деятельность в студенческом отряде по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Соответствующий студенческий отряд должен быть включен в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица» представляет собой данные индивидуального (персонифицированного) учета. Этот раздел организация заполняет на каждое застрахованное лицо, в пользу которого она в течение 2014 года начисляла выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Особенности представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета за 2014 год

Заполненные сведения о выплатах и страховом стаже застрахованных лиц (раздел 6 формы РСВ-1 ПФР) необходимо сформировать в пачки. Количество сведений в каждой пачке не должно превышать 200 штук (п. 33 приложения № 2 к постановлению Правления ПФР от 16.01.14 № 2п).

Если за последние три месяца отчетного периода работнику не начислялись выплаты и иные вознаграждения, в отношении него раздел 6 не заполняется и в ПФР не представляется (абз. 3 п. 33 приложения № 2 к постановлению Правления ПФР от 16.01.14 № 2п).

Все организации, которые оформили раздел 6 хотя бы на одного работника, заполняют подраздел 2.5 формы РСВ-1 ПФР (п. 16 приложения № 2 к постановлению Правления ПФР от 16.01.14 № 2п). В нем приводятся сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ

Пригарина М. В.,
практикующий юрист, начальник юридического отдела ООО «Инфа»

Отчетность в ПФР за 2014 год

Прошлый год ознаменовался «реконструкцией» отчетности по страховым взносам, в частности за первый квартал 2014 года страхователи отчитывались по новой форме РСВ-1. По этой же форме мы будем отчитываться и за весь 2014 год.

Главное изменение, которое следует отметить при подготовке годового отчета в пенсионный фонд, – это срок его представления. Итак, за 2014 год на бумажном носителе отчетность представляется не позднее 16 февраля 2015 года, те же страхователи, которые отчитываются в форме электронного документа, должны будут сдать отчет не позднее 20 февраля 2015 года. Причем таких страхователей с нового года стало больше.

С 50 до 25 человек снижена в 2015 году среднесписочная численность физлиц, отчетность по которым подается исключительно в электронном виде (п. 2 ст. 1, пп. «в» п. 3 ст. 5 Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ).

Таким образом, если среднесписочная численность физлиц, которым производятся выплаты, превышает 25 человек, расчет по форме РСВ-1 ПФР представляется в форме электронного документа. При этом такой расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью (пп. «в» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ).

Также не забывайте, что в состав расчета по форме РСВ-1 ПФР необходимо включать данные персонифицированного учета.

Кроме того, в прошлом году были обновлены методические рекомендации по проверке формы РСВ-1 ПФР (утв. распоряжением Правления ПФР от 31.07.2014 № 323р).

ПОЗИЦИЯ МИНТРУДА

За непредставление или несвоевременное представление формы РСВ-1 ПФР взыскивается только штраф, предусмотренный ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, то есть 5% от суммы взносов в ПФР и ФФОМС, начисленной к уплате за три месяца прошедшего квартала, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

- Письмо от 04.04.2014 № 17-3/В-138.

Порядок заполнения расчета

Пример.

Численность работников в ООО «Гарантия» составляет 3 человека. Компания оказывает услуги в области права (код ОКВЭД 74.11) и применяет УСН.

Годовая заработная плата сотрудников составляет: 1 – 420 000 руб.; 2 – 216 000 руб.; 3 – 213 820 руб.

Также предположим, что по результатам выездной проверки компании доначислены страховые взносы за октябрь 2014 года в размере 24 154,00 руб. (страховая часть – 17 560,00 руб.; накопительная – 6585,00 руб.; взносы в ФФОМС – 5597,00 руб.).

Итак, прежде чем начать заполнять форму РСВ-1, определимся, какие разделы расчета нам понадобятся.

Так как вид деятельности компании не подпадает под пониженные тарифы, следовательно, заполнять раздел 3 нам не нужно. Раздел 1 заполняют после подготовки других разделов, причем в нем учитывают страховые взносы, начисленные и уплаченные как по основному тарифу, так и по пониженному. При отсутствии каких-либо показателей в соответствующей графе разделов 1–5 нужно поставить прочерк, а раздел 6 графы просто не заполняют. В расчете проставляют сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.». Вверху каждой страницы указывается регистрационный номер плательщика взносов в ПФР. Учитывая наличие доначисленных сумм страховых взносов, необходимо будет заполнить также раздел 4. Раздел 5 нам тоже не понадобится. Что касается раздела 6, то без него теперь не обойтись, так как именно он отвечает в форме РСВ-1 за персонифицированный учет. Но начнем мы с раздела 2.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Все значения денежных показателей в расчете отражают в рублях и копейках или в рублях (на это указано в таблицах расчета).

Раздел 2 «Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу»

В поле «Код тарифа» нужно указать код применяемого фирмой или предпринимателем тарифа страховых взносов. Перечень этих кодов содержится в приложении к Порядку заполнения расчета по форме РСВ-1 ПФР. Если в отчетном периоде вы применяли несколько тарифов, то в расчет следует включить столько таблиц подраздела 2.1, сколько тарифов применялось.

Этот подраздел заполняется с распределением показателей на графы «Всего с начала расчетного периода» и «В том числе за последние три месяца отчетного периода».

По строкам 201–204 производят расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строки 205–206 вписывают, сколько начислено страховых взносов с сумм, не превышающих (строка 205) и превышающих (строка 206) предельную базу для начисления страховых взносов.

В следующей строке 207 указывают количество лиц, с выплат которым начислены выплаты в соответствии с тарифом, на основании которого заполнен подраздел 2.1. При этом отдельно показывают количество тех лиц, выплаты в пользу которых превысили предельную базу для начисления взносов (строка 208).

В строках 210–215 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

По строке 210 укажите суммы выплат физическим лицам, подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование.

По строке 211 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование.

По строке 212 отражаются суммы расходов, которые принимаются к вычету в соответствии с ч. 7 ст. 8 Закона № 212-ФЗ.

По строке 213 отражаются суммы выплат, превышающие предельную величину базы (в 2014 году – 624 000 руб.).

По строке 214 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Она определяется по формуле:

Строка 214

строка 210

–

строка 211

–

строка 212

–

строка 213

В строке 215 укажите сумму начисленных взносов на обязательное медицинское страхование, определенную по формуле:

Строка 215

строка 214

Тариф взносов в ФФОМС

Как уже было упомянуто выше, эти подразделы предназначены для тех компаний, которые начисляют взносы по дополнительным тарифам.

В подразделе 2.2 отражают выплаты в пользу лиц, занятых на работах, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ. К ним относят подземные работы, а также работы с вредными и опасными условиями труда и в подземных цехах. На выплаты в пользу сотрудников, занятых на этих работах, дополнительный тариф страховых взносов в 2014 году составляет 6%. По строке 220 отражают общую сумму выплат, начисленных с начала расчетного периода, отдельно указывая выплаты за последние три месяца отчетного периода.

В следующую строку вписывают сумму выплат, на которые взносы не начисляют на основании ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

Для отражения базы по страховым взносам предназначена строка 223.

Ее определяют по формуле:

Строка 223

строка 220

–

строка 221

Сумму страховых взносов, начисленную по этому дополнительному тарифу, отражают в строке 224, а количество лиц, с выплат которых эти взносы начислены, вписывают в строку 225.

Подраздел 2.3 предназначен для отражения выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в пп.пп. 2–18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ. К ним, в частности, относят работы с повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности, геолого-разведочные, погрузочно-разгрузочные работы в портах и т. д. На выплаты в пользу сотрудников, занятых на этих работах, дополнительный тариф взносов в 2014 году составляет 4%.

Общую сумму выплат, начисленных с начала расчетного периода в пользу сотрудников, занятых на упомянутых работах, указывают в строке 230, отдельно выделяя выплаты за последние три месяца отчетного периода.

Суммы, не подлежащие обложению взносами, вписывают в строку 231.

Строка 233 предназначена для отражения базы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Этот показатель рассчитывают по формуле:

Строка 233

строка 230

–

строка 231

Общую сумму взносов, рассчитанную по данному дополнительному тарифу, вписывают в строку 234, а количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу, указывают по строке 235.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Подраздел 2.4 заполняют фирмы, применяющие дополнительные тарифы в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проведенной специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда. Если по их результатам установлен класс опасности «допустимый» или «оптимальный», следует также заполнить, соответственно, разделы 2.2 и 2.3. Если в отчетном периоде применялось более одного «основания» для уплаты взносов по дополнительному тарифу, то в расчет включают столько страниц подраздела 2.4, сколько «оснований» применялось.

Подраздел 2.5 предназначен для компаний, заполнивших раздел 6 расчета. Приступать к его заполнению необходимо после оформления раздела 6. В подразделе 2.5 отражают сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц.

Раздел 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода»

Если фирме были доначислены страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие, нужно заполнить раздел 4 расчета. В таблице этого раздела необходимо указать год, месяц и сумму доначисленных страховых взносов по актам камеральных и выездных проверок, по которым в текущем отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности. В форме расчета доначисленные взносы отражают с подразделением на периоды: начиная с 2014 года и 2010–2013 гг.

Для тех, кто с 2014 года платит дополнительные тарифы в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проведенной специальной оценки, введена графа 13, где отражают сумму доначисленных взносов, рассчитанных по правилам ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ. В этом случае также заполняют графу 3 – код основания. Их всего три:

1 – доначисления по актам камеральных проверок;
2 – доначисления по актам выездных проверок;
3 – самостоятельное доначисление страховых взносов.

В этом же разделе можно отразить суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов, если были факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды.

ВАЖНО В РАБОТЕ

В новой форме расчета за текущий год взносы отражаются по-новому – суммарно на страховую и накопительную части пенсии, а за предыдущие годы – как обычно, раздельно.

Раздел 6

Данный раздел предназначен для отражения индивидуальных сведений на работников. Его заполняют и представляют на всех застрахованных, которым компания в отчетном периоде выплатила вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Этот раздел включает в себя 8 подразделов и может содержать разные типы сведений:

исходные сведения – представляемые за застрахованное лицо впервые;
корректирующие сведения – представляемые с целью изменения ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период;
отменяющие сведения – подаваемые с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.

При заполнении данного раздела необходимо помнить следующее:

данные раздела формируют в пачки;
количество сведений в пачке не должно превышать 200 штук;
пачку сведений не нужно сопровождать описью;
сведения с разными типами корректировки необходимо формировать в отдельные пачки;
пачки, содержащие корректирующие или отменяющие сведения по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4, должны содержать формы с одним типом договора и одним кодом категории застрахованного лица.

Обратите внимание: теперь в индивидуальных сведениях нужно указывать только начисленную сумму страховых взносов. Информацию об уплаченных взносах отражать в отчетности больше не нужно.

ВАЖНО В РАБОТЕ

С 2014 года, независимо от возраста сотрудника, всю часть взноса в ПФР необходимо перечислять на финансирование страховой части пенсии. Поэтому годы рождения сотрудников значения не имеют.

Раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»

Теперь, когда вы заполнили все разделы расчета, можете приступать к оформлению раздела 1. Здесь учитывают страховые взносы, начисленные и уплаченные как по основному тарифу, так и по пониженному.

По строке 100 укажите сумму страховых взносов из строки 150 расчета за предыдущий год.

Для заполнения строк 110–113 используйте данные всех заполненных подразделов 2.1 по всем кодам тарифов подразделов 2.2 и 2.3.

Строка 114 – итоговая, рассчитывается она по формуле:

Строка 144

строка 111

строка 112

строка 113

В строке 120 укажите суммы страховых взносов, которые доначислены как по результатам проверок, так и самостоятельно при выявлении ошибок в учете. Данные в эту строку переносятся из раздела 4.

В строке 121 графы 3 детализируют, сколько из доначисленных взносов приходится на суммы, которые превышают предельную базу для начисления взносов.

Строка 130 – итоговая. Ее показатель вычисляется по формуле:

Строка 130

строка 100

строка 110

строка 120

В строке 140 укажите суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода. По строкам 141, 142 и 143 укажите суммы платежей по страховым взносам, уплаченные за последние три месяца отчетного периода. При этом должно соблюдаться равенство:

Строка 144

строка 141

строка 142

строка 143

В строке 145 укажите суммы страховых взносов, уплаченные в текущем отчетном периоде за предыдущие расчетные периоды.

По строке 150 укажите, сколько страховых взносов фирме еще нужно уплатить по состоянию на конец отчетного периода. Этот показатель рассчитывается по формуле:

Строка 150

строка 130

–

строка 140

На основании изложенного порядка заполним расчет по форме РСВ-1 ПФР с учетом условий нашего примера.

«Клерк» Рубрика Отчетность

Новый персонифицированный учет

С 2014 года вводится новая форма РСВ-1, при этом отдельно форм СЗВ не будет! Индивидуальные сведения теперь будут являться приложениями к форме РСВ-1.
Распределением страховых взносов между страховой и накопительной частями будет осуществляться самим ПФР.
Распределением уплаты страховых взносов по застрахованным лицам будет осуществлять сам ПФР пропорционально начисленным взносам.
На одно лицо будет подаваться одна форма, в которой предусмотрена возможность указания нескольких кодов тарифов страховых взносов. Договоры ГПХ теперь будут отдельной колонкой в разделе сведения о сумме выплат, а не отдельной формой.
Для указания периодов межвахтового отдыха, перевода на легкий труд, периодов учебы, переводов по инициативе работодателя и т.п. существенно расширяется классификатор кодов дополнительных сведений для исчисления стажа.
Появляются новые разделы связанные с досрочным негосударственным обеспечением.
Выплаты по доп тарифу необходимо будет дополнительно разносить по классам условий труда, в зависимости от результатов специальной оценки условий труда.
КБК по прежнему будет два, но КБК накопительной части пенсии будет использоваться только в том случае, если организация доначисляет взносы за период 2010-2013 годы. За период, начиная с 2014 года надо будет платить на КБК страховой части.

Новый отчет по форме 4-ФСС

Приказом Минтруда России № 94 от 11.02.2014 г. внесены изменения в приложения № 1 и 2 к приказу Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19 марта 2013 г. № 107н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения».

исключено поле "код по ОКАТО" на титульном листе;
изменена таблица 3 "Расчет базы для начисления страховых взносов";
добавлена таблица 4.5 "Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 14 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ";
изменена таблица 10 "Сведения о результатах аттестации рабочих мест по условиям труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года";
изменен порядок заполнения.

ПФР выпустил новую тестирующую программу Check PFR

Программа CheckPFR это новое название уже известной программы CheckXML-UFA. Программа разработана Пенсионным фондом РФ для проверки отчетности по персонифицированному учету и форм РСВ-1, РСВ-2, РВ-3.

Предложения компании Бухсофт к отчетности за 1 квартал 2014 года

Вышла программа CheckXML+2НДФЛ 2014.

Реализована возможность подготовить новые отчеты в ПФР и ФСС. Тестирование новых отчетов пока не доступно. Ожидается в следующих версиях. Напоминаем, что тестирование отчетов в программе доступно бесплатно. Стоимость программы от 1000 рублей. В программе будет предусмотрена возможность импорта из xml-файлов (отдельно персонифицированные сведения (раздел 6) и отдельно сведения в целом по организации(файл РСВ-1)). Ориентировочный срок 14 апреля.

Хотите, чтобы программа сама заполняла за Вас отчетность в ПФР и ФСС одним кликом?

Тогда рассмотрите вариант приобретения программ БухСофт. До 15 апреля мы фиксированные предлагаем рекламные цены:

Бухгалтерская программа (все включено) – 6938 рублей в год с годовым обслуживанием.

Отдельная программа Зарплата и Кадры – 2900 рублей в год с годовым обслуживанием. Напоминаем, кстати, что данная программа умеет экспортировать проводки в программу 1С.

Не мучайте себя работой в разных программах и набивалках. Ваша программа должна уметь все! И вовремя обновляться!

Мы еще успеваем подключить Вас к электронной отчетности!

До 21 апреля (последний день сдачи отчетности по НДС) мы еще успеваем подключить Вас к электронной отчетности. Мы делаем это максимально быстро. Но и Вам надо срочно поторопиться, так как сейчас у нас настоящий аврал по подключению. Лучшие условия мы удерживаем для Вас! Оставляйте заявку и наши сотрудники помогут Вам подключиться, ответят на все вопросы.

Напоминаем, что мы одинаково быстро подключаем к электронной отчетности в любом регионе России! И только у нас при покупке системы Астрал отчет бухгалтерская программа и программа CheckXML+2НДФЛ в подарок!

Читайте также: