Какие отчеты сдавать ип на патенте с работниками в этом году в пенсионный фонд

Опубликовано: 17.04.2024

Бухгалтерия
Патент

В этой статье выжимка главного, что ИП важно знать о работе на патенте: сколько и когда надо платить, как экономить на налогах и вести отчетность.

Как устроен патент

Патент — специальный режим налогообложения для малого бизнеса, который не зависит от размера дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и дальше работаешь и больше налогов не платишь.

У него есть две важные особенности:

Действует только на конкретный вид деятельности.
Покупается дополнительно к базовому режиму — ОСН или УСН.

Вид деятельности. Патент действует только на конкретный вид деятельности: если предприниматель совмещает несколько направлений, то на остальные патент распространяться не будет.

Если соберетесь заниматься другой деятельностью, например продажей сувениров, нужно будет купить другой патент или придется платить налоги по базовому режиму налогообложения.

Базовый режим налогообложения. Когда ИП покупает патент, он уже находится на налоговом режиме: общей системе или упрощенной. Она считается базовой системой, а патент — ее дополнением. Так вот, если у предпринимателя появляется доход, который не подходит под патент, — с него надо заплатить отдельный налог по базовой системе.

Сложность возникает тогда, когда предпринимателю пришел такой доход, а его базовая система — ОСН. В этом случае ему придется заплатить все налоги по ОСН: НДС и налог с прибыли, а еще сдать много дополнительной отчетности.

Переходите на УСН перед покупкой патента

Мы рекомендуем перед покупкой патента перейти на упрощенку. Тогда, если вам придет доход, не подходящий под патент, вы заплатите только 6% и сдадите одну декларацию по УСН. Это проще и дешевле, чем отчитываться по всем правилам ОСН.

Что обязан платить ИП на патенте

У ИП на патенте есть вот такие обязанности:

уплатить стоимость патента в срок;
платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
сдавать отчетность по своему базовому режиму налогообложения.

Дальше разберем каждый пункт по отдельности.

Как рассчитать налоги на патенте

Предприниматель на ПСН платит фиксированную стоимость патента. Рассчитать ее можно на сайте налоговой.

Патент на работу кафе с площадью зала до 50 м² в Туле на год

Стоимость зависит от вида деятельности, региона, в котором прописан ИП, срока действия патента и условных единиц исчисления объема работы: это может быть количество сотрудников, площадь помещения, количество транспорта или обособленных объектов.

Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

Как рассчитать страховые взносы

ИП на всех системах налогообложения платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Есть фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2021 году — 40 874 ₽. Эти взносы идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Дополнительные страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от дохода свыше 300 000 ₽. На патенте считается не реальный доход ИП, а потенциальный доход, который рассчитывает государство. Чтобы посчитать годовой потенциальный доход, разделите стоимость своего патента на 0,06.

Формула расчета дополнительных взносов на патенте:

Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. То есть за 2021 год их надо заплатить до 1 июля 2022 года.

Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2021 году не должна превышать 259 584 ₽. Поэтому если при расчете в сумме получилось больше, заплатите только 259 584 ₽.

Когда платить налоги и взносы

Страховые взносы надо заплатить до конца года, а график оплаты патента зависит от того, на какой срок он куплен.

Патент. Патент на срок менее 6 месяцев надо оплатить до конца срока действия патента.

Если на срок от 6 до 12 месяцев, треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента.

Чтобы было удобнее, можно разделить стоимость патента на три равные части и платить их постепенно: до конца марта, до конца июня и оставшуюся — до конца года.

Страховые взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.

У ИП на патенте есть льгота: они могут вычитать сумму уплаченных страховых взносов из суммы патента. Чтобы это сделать, надо заплатить страховые внутри действия патента до того, как вы его оплатите, и подать вручную уведомление в налоговую.

Чтобы экономить на налогах, лучше всего вносить страховые взносы до оплаты патента и подавать уведомления о перерасчете.

Как платить налоги и взносы

Чтобы заплатить налоги и страховые взносы, нужны реквизиты ИФНС в вашем регионе. Если не знаете реквизиты, посмотрите их на сайте налоговой.

Это можно сделать самостоятельно, с помощью бухгалтера на аутсорсе или Бухгалтерского обслуживания в Тинькофф.

Подать уведомление о вычете. Если вы хотите уменьшить стоимость патента на страховые взносы,чтобы сэкономить на налогах, вам надо будет отправлять уведомления с запросом на вычет. С этим тоже могут помочь бухгалтеры Тинькофф в рамках Бухгалтерского обслуживания.

Какую отчетность нужно вести

За сам патент ИП не надо сдавать никакие отчеты в налоговую — оплатил и работаешь.

Из всех обязанностей — только вести Книгу доходов и записывать в нее все поступления на счет и наличными. Сдавать Книгу доходов не нужно, но налоговая может запросить ее в ходе проверки. Вести книгу можно вручную на бумаге или хранить данные в электронном формате и распечатать, если потребуется.

Но у ИП сохраняется базовый режим налогообложения и по нему может быть своя отчетность, даже если доходы только по патенту. А если есть сотрудники, надо сдавать дополнительную отчетность в ПФР, ФНС и ФСС.

Если купить патент на ОСН. Пока у ИП будут доходы только по патенту, ничего сдавать не нужно.

Но если вдруг на расчетный счет придет хоть какой-нибудь доход, который под патент не попадает, надо будет сдать всю сложную отчетность по ОСН.

Если купить патент на УСН. Каждый год надо сдавать нулевую декларацию по УСН — отправлять заполненную форму по УСН в налоговую и указывать, что дохода по УСН не было.

Если есть сотрудники. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Сделаем все за вас. Подходит для патента с сотрудниками и без

Сегодня предлагаем выяснить, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, и разобраться, какая предусмотрена отчетность ИП на патенте в 2021 году.

Патент — документ, выдаваемый налоговыми органами, по заявлению индивидуального предпринимателя, дающий право применять патентную систему налогообложения.

До 2020 года патент можно было приобрести сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году. Но с 2020 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Статья 346.51 НК РФ допускает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.

ИП на ПСН может работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. НК РФ установлено ограничение по количеству наемных работников: их может быть не больше пятнадцати человек, включая самого ИП.

В 2019 году ограничение распространялось на все виды деятельности и на все системы налогообложения при совмещении их с ПСН. Т.е. если вы применяете ПСН и УСН, то не можете нанимать на работу более 15 человек, занятых в этих двух системах, включая самого ИП. С 2020 года изменения в НК РФ позволят считать численность сотрудников раздельно по системам налогообложения. Количество работников, занятых в сфере деятельности на ПСН ограничится 15, а количество работников на УСН не должно превышать 100 человек.

Патентная система налогообложения, сокращенно ПСН — одна из самых предпочтительных налоговых систем для индивидуальных предпринимателей. Ее отличает низкая налоговая и административная нагрузка.

Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости в предоставлении декларации в ИФНС. Но совсем без документации при ПСН не обойтись.

Как получить патент?

Прежде чем ИП приступит к деятельности на патенте, он должен подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности в условиях патента.

18.02.2020 ФНС утвердила новую форму заявления № СД-4-3/2815 на применение ПСН. Вы можете подавать любую из этих форм, инспекторы ФНС их примут.

Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.

Отличие новой и предыдущей формы, заключается в том, что в бланке КНД 1150010 (старый образец) нет возможности установить точное количество дней работы на ПСН. В старой форме можно конкретизировать лишь число полных месяцев в течение года.

Новая форма потребовалась для реализации внесенных изменений в статью 346.51 НК РФ, которая разрешает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.

По каждому виду деятельности необходимо заполнить отдельное заявление, это связано с тем, что потенциально возможный доход, от которого зависит размер стоимости патента, различен в зависимости от видов деятельности и от физических показателей.

Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:

если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;
если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

В 2020 году региональным властям разрешено принимать законы, допускающие объединение в одном патенте несколько родственных видов деятельности. Отпадет необходимость на каждый вид деятельности приобретать отдельный патент. Соответственно, будет подаваться одно заявление для работы по нескольким схожим видам предпринимательской деятельности.

Заявление на получение патента можно подать следующими способами:

лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
почтовым отправлением с описью вложения;
передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.

Затем по истечении рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента. Этот срок ИФНС не всегда соблюдают, поэтому лучше не спешить и обратиться в ФНС дней через 10 после подачи заявления.

Форма патента утверждена Приказом ФНС РФ от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@" (старая форма) и рекомендована письмом ФНС РФ № СД-4-3/2815 от 18.02.2020 (новая форма).

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ПАТЕНТА НА 2021 ГОД

Законодательство не требует прикладывать к заявлению документы, подтверждающие право применения ПСН. Однако как показывает практика, иногда инспектора ИФНС просят предоставлять копии документов, из которых можно получить информацию, например, о площади сдаваемых предпринимателем в аренду объектов. Или иные документы, на основании которых может быть рассчитана стоимость патента. Поэтому будьте готовы, что после того как отправите заявление на получение патента, вы можете получить запрос на предоставление дополнительных документов.

Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.

Отчетность ИП на ПСН с работниками и без них

Итак, давайте выясним, какая существует налоговая отчетность ИП на патенте в 2021 году.

Отчетность ИП на патенте без наемных работников:

1. В ФНС — декларация не сдается.
2. В ПФР — отчеты не сдаются
3. В ФСС — отчеты не сдаются.

Отчетность ИП на патенте с работниками:

1. В ФНС — декларация не сдается. Но необходимо предоставлять отчеты:

2-НДФЛ — за работников, с которых удержан налог, предоставляется один раз по итогам года до 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2020 год — до 1 апреля 2021 года.

за работников, с доходов которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2021 года.

6-НДФЛ — ежеквартальный отчет. Он сдается до последнего числа первого месяца следующего квартала.

С 2021 года планируется слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ в одном отчете, срок предоставления которого пока не установлен.

2. В ПФР сдаются следующие отчеты:

СЗВ-М — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

РСВ-1 — ежеквартально в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе, и до 20 числа в электронном формате.

СЗВ-СТАЖ — ежегодно в срок до 31 марта, года следующего за отчетным.

СЗВ-ТД - ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Это новая форма отчетности, введенная с 2020 года в связи с переходом на электронные трудовые книжки.

3. В ФСС — предоставляется ежеквартальный отчет 4-ФСС, в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном формате.

Законодательством установлено, что если численность наемных работников превышает 25 человек, то все отчеты, кроме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ необходимо предоставлять только в электронном виде. Для отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2021 году порог численности работников для сдачи отчетов на бумажном носителе – 10 человек.

Предпринимателей, применяющих ПСН, это не касается по умолчанию, так как работников у ИП, применяющих патент, не может быть более 15 человек. Но для удобства ИП может подключиться к электронной отчетности, это сэкономит его время и позволит проверить правильность заполнения отчета перед отправкой, тем более для двух отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, как было сказано выше, с 2020 года электронный отчет необходимо сдавать, при численности более 10 человек.

Все необходимые формы отчетов для ИП на ПСН, а также порядок их заполнения, вы можете скачать со страниц нашего сайта.

Онлайн-кассы

Не лишним будет напомнить, что с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы необходимо всем ИП на ПСН, кроме отдельной категории, которой разрешено работать без КТТ до 1 июля 2021 года:

ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги без наемных работников;
ИП на ПСН, работающие в сфере розничной торговли без применения наемного труда.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 18.01.2020

Тоже может быть полезно:

КБК для оплаты патента в 2021 году
Расчет стоимости патента
Патентная система налогообложения в 2021 году

Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2021 году
Какой ОКВЭД указывать в отчетности за 2016 год?
Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

ПСН – очень удобная система налогообложения. Конечно, она не лишена платежей и отчетов. Но их количество куда меньше, чем, например, при ОСНО. Для ИП эта система подходит как нельзя лучше. В нашей статье мы поможем разобраться, какая отчетность у ИП на патенте, и как ее сдавать.

Работа ИП на ПСН

ПСН или патентная система налогообложения создана для облегчения работы малого и среднего бизнеса. Может применяться индивидуальными предпринимателями. Решение об этом принимают регионы и прочие субъекты Российской Федерации.

Однако, перейти на эту СНО могут не все. Какие же есть ограничения?

общая численность сотрудников за налоговый период должна быть не более 15 человек;
обязателен официальный статус ИП;
годовой оборот ограничен суммой в 60 млн рублей;
для магазина, кафе или ресторана максимальная площадь помещения составляет 50 кв. метров.
ПСН доступна только для определенного списка сфер деятельности. Их 63, и все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Однако регионы могут корректировать этот список.

Виды деятельности, для которых допустимо применение патента:

ремонт обуви;
парикмахерская;
косметологический кабинет;
химчистка;
пошив и ремонт шуб и прочих изделий из меха и кожи;
пошив и вязание изделий из трикотажа;
фото- и киноателье;
грузовые и пассажирские автоперевозки;
ремонт домов и квартир;
часовые мастерские;
остекление балконов;
няни и сиделки;
ветеринары;
репетиторcкие услуги;
повара, готовящие на дому;
ремонт ювелирных изделий;
организация и проведение экскурсий;
услуги проката.

Какую отчетность сдает ИП на патенте

Хоть ПСН и является куда более простой для бизнесмена системой налогообложения в сравнении с ОСНО, без отчетности все же не обойтись. Основной отчет по патенту для ИП заменяет КУДиР.

Специально для автоматизации заполнения этой отчетности была разработала программа от Класс365. Она автоматически заполняет книгу из документов по доходам, позволяет редактировать записи и печатать КУДиР. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>>

КУДиР: что это и как вести

КУДиР – книга учета доходов и расходов. Это обязательный документ ИП на ПСН. Однако на этой системе налогообложения он носит несколько ограниченный характер, так как в него вносят только доходы.

Предоставляется книга в налоговый орган по запросу. Она может анализироваться и влиять на расчет потенциального дохода для всего вида деятельности. Содержание книги никакого прямого влияния на налоги конкретного ИП не оказывает.

Ведение КУДиР не обременительно. Доходы вносятся в хронологическом порядке. Указывать нужно только те суммы, которые бухгалтерия сможет подтвердить документально.

Книга ведется в течение срока действия патента. После приобретения патента на новый срок, необходимо завести новую КУДиР.

Какие формы ведения возможны:

Бумажный вид. Продается в типографии. Заполнение осуществляется в ручном режиме.
Электронная версия. Возможна в виде программ либо онлайн-сервисов. После окончания действия патента она распечатывается, заверяется и должна храниться в таком виде 4 года.

Структура КУДиР:

Титульный лист содержит данные ИП, включая ФИО, адрес регистрации, р/счет, ИИН и дату начала действия патента.
Доходы и расходы. На каждый квартал предусмотрена отдельная таблица, всего их 4. В таблицах указывается дата внесения записи, название, номер и дата документа, сумма дохода. Столбец «Расход» на ПСН не заполняется. В столбце «Доходы» также есть деление на более подробную информацию: содержание, доходы от реализации, доходы вне реализации, иное, примечание. Важно соблюдать верную хронологию.
Разделы 2-4 при ПСН не заполняются.

Как вести учет в КУДиР при наличии нескольких патентов?

Несколько книг при этом заводить не нужно, разрешено это делать в одной книге. Очень важно обратить внимание на то, что расходы по другим системам налогообложения вносить в эту книгу нельзя.

Также при заполнении в бумажном виде есть некоторые моменты, заслуживающие внимания:

нумеруйте страницы;
прошейте книгу;
помните о хронологии;
поставьте печать на последнюю страницу и укажите общее количество страниц.

Большим помощников в ведении КУДиР и ее своевременном заполнении станет программа Класс365. Она автоматически вносит в книгу всю информацию о доходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Отчетность при патенте для ИП без работников

Частый вопрос у ИП на патенте: какую отчетность надо сдавать, если сотрудников в штате нет? В данном случае особо никаких проблем не возникает – отчеты минимальны.

НДФЛ платить не требуется;
НДС – аналогично предыдущему;
имущественный налог за исключением некоторых исключений уплате не подлежит;
декларации не требуются.

Стоит помнить, что ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) все же необходимо. Ведь может внезапно возникнуть ситуация, что необходимо предоставить ее по требованию налоговой инспекции.

Как видите, отчетность при патенте для ИП без работников очень проста.

Дополнительно стоит поговорить о нерегулярных отчетах. Ежегодно Росстат составляет список ИП, которым необходимо предоставить статистическую отчетность. Тем предпринимателям, кто попал в этот список, приходит уведомление. Также узнать об этом можно через региональный сайт Росстата.

Помимо отчетности в обязанность ИП на ПСН входит уплата налогов. В 2020 году необходимо было уплачивать следующие:

Стоимость патента. Размер отличается в зависимости от сферы деятельности. Срок действия тоже влияет на размер платежа. Формула расчета – потенциально возможный доход (который установлен в конкретном регионе на конкретный вид деятельности) за год умноженный на 6%. Если срок действия патента предполагается меньше 12 месяцев, то данная сумма делится на 12 и умножается на нужное количество месяцев.

Оплачивать сразу всю сумму не обязательно. Размер платежей и их количество зависят от срока действия:

до полугода – оплату необходимо внести в течение 6 месяцев;
от полугода до года – первый платеж вносится в течение первых 3 месяцев в размере трети от общей суммы. Оставшиеся деньги необходимо уплатить до конца действия патента.

Страховые взносы. Так как сотрудников нет – взносы платятся только за самого ИП. Согласно ст. 430 НК РФ, обязательные платежи включают в себя:

ОПС (пенсионной страхование) – 32 448 руб.
ОМС (медицинское страхование) – 8426 руб.

Если потенциальный доход за год оказался выше 300 тыс. рублей, то необходимо добавить к пенсионным взносам еще 1%. Сумма эта считается с превышающей части дохода. То есть, в случае потенциального дохода 400 тыс. рублей, дополнительный взнос составит (400 000 — 300 000)/100*1=1000 рублей.

Отчетность ИП на ПСН с работниками

Если у предпринимателя в штате есть сотрудники, то к обязанностям по уплате стоимости патента и взносов за себя добавляются еще несколько пунктов. На каждого сотрудника платятся следующие виды страхования, исходя из его зарплаты:

ОПС (пенсионное) — 22%;
ОМС (медицинское) — 5,1%;
страхование на случай материнства и временной нетрудоспособности — 2,9%.

Ведение отчетности ИП на ПСН с работниками в 2020 году не очень легкое, в сравнении с ситуацией без работников в штате количество отчетов заметно прибавляется.

Список отчетности ИП на патенте с наемными сотрудниками:

Помощником в работе для ИП на ПСН станет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, исключает ошибки при заполнении документов и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для бизнеса можно прямо сейчас>>

Способы сдачи отчетности на патенте

Также возможен вариант отправки отчетности с помощью операторов. Такие операторы специальной связи получают аккредитацию в ИФНС. Для работы с ними также понадобится доверенность.

Как вы видите, для ИП на патенте отчетность 2020 можно подать любые удобным способом.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности

Росстат. Четкого регламента по штрафам и срокам сдачи отчетности нет. Если ИП попал в список тех, кто выбран для проверки, а отчет не подал, то может быть предусмотрен штраф 10-20 тыс. рублей в случае первого нарушения. За повторное – 30-50 тыс. рублей.

ФНС. Если вовремя не был подан расчет по страховым взносам (РСН) в налоговый орган, то, согласно ст. 119 НК РФ, предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Взимается данная сумма за каждый месяц просрочки, и не может быть меньше 1000 рублей и больше, чем 30% от суммы налога. Такая же сумма штрафа предусмотрена и за просрочку отчетности в ФСС.

ПФР, отчет СЗВ-М. В случае, если Пенсионный Фонд не получил нужную отчетность в срок, то придется заплатить 500 рублей плюс дополнительно еще по 500 рублей за каждого сотрудника.
КУДиР. Если налоговая служба запросила книгу учета доходов и расходов, а ее нет, то это считается грубым нарушением правил. На первый раз штраф составит 10 000 рублей. Если после этого КУДиР так и не появилась, то в следующем налоговом периоде возможен штраф 30 000 рублей.
Прочие. Подделка отчетов карается штрафом 10 000 рублей. Если НДФЛ не был удержан – от суммы налога взимается 20%. Нарушены сроки сдачи документов – 200 рублей за каждый из них.

Чтобы вовремя сдавать все документы, достаточно вести удобный планировщик. В уже упомянутой программе Класс365 можно не только вести календарь задач и событий, но также давать поручения сотрудникам, отделам и следить за статусом работ. Запустить учет можно здесь >>

От каких налогов освобождены ИП на ПСН

ИП на ПСН освобождаются от уплаты НДФЛ (по доходам, облагаемым по ПСН), имущественного налога физических лиц, НДС (есть исключения).

Преимущества работы на ПСН

ПСН – одна из самых популярных систем налогообложения. Это не случайно, ведь у нее множество преимуществ.

Может совмещаться с другими СНО.
Не зависит от фактического дохода, рассчитывается по формуле и всегда неизменна для каждого вида деятельности.
Можно приобрести несколько патентов на несколько сфер деятельности.
Сроки очень гибкие и составляют от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года.
Фиксация доходов обязательна только в КУДиР.
Рассрочка в оплате стоимости патента.
Выгодная конечная сумма налога в сравнении с другими СНО (требует подсчета и сравнения с УСН).
Легкая отчетность. Вы уже ознакомились выше, какие отчеты сдает ИП на патенте.

Инструкция по переходу ИП на патент

Для перехода на ПСН ИП необходимо:

Кассовая программа
Складской учет
Готовая Система лояльности
Готовый Интернет-магазин в подарок!

Покажем как всё работает, ответим на
любые вопросы!
Поможем: настроить кассу и заполнить
остатки за 1 день!
Подключим готовый интернет-магазин в
подарок!
Расскажем о вас всему миру, в разделе
Кейсы на нашем сайте!

В новом году ИП на УСН и патенте, должны будут отчитаться по работникам за прошлый год и своевременно сдавать отчетность в текущем году с учетом изменений законодательства, расскажем как это сделать, чтобы не попасть на штрафы.

Время чтения: примерно 7 минут
Оглавление:

Что изменилось для ИП с 2021 года в отчетности по сотрудникам

Уменьшение патента на взносы и перепись малого бизнеса

Типичные ошибки в отчетах по сотрудникам: на что обратить внимание

Новые реквизиты для уплаты налогов в 2021 году

В прошлом году все ИП, имеющие работников, в т.ч. на УСН и патенте, должны были представлять по ним следующую отчетность:

в ФНС — 2 НДФЛ и 6-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности и РСВ;
в ФСС — 4-ФСС;
в ПФР — СЗВ-М, СЗВ-стаж, ОДВ-1, СЗВ-ТД;
отчеты в Росстат при наличии такой необходимости.

Что изменилось для ИП с 2021 года в отчетности по сотрудникам

1) Сведения о ССЧ работников отражают в РСВ

Начиная с периода за 2020 год, сдачу сведений о среднесписочной численности работников отменили. Теперь значение этого показателя указывается на титульном листе РСВ (см. Рисунок 1), который за 2020 год представляется по форме, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020.

Срок сдачи РСВ за 2020 год — 1 февраля 2021 (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если численность работников превышает 10 человек, РСВ сдают в электронной форме, если сотрудников 10 и менее, то отчет можно представить в электронном или в бумажном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).

2) Изменения в сдаче 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

До 1 марта 2021 надо сдать в ИФНС за прошлый год справки по старой форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018.

За 2021 надо будет представить 2-НДФЛ уже в составе единого расчета 6-НДФЛ по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-11/753@ 15.10.2020.

Начиная с отчетности за I квартал 2021 года, 6-НДФЛ представляется в новом формате (п. 4 Приказа № ЕД-7-11/753@).

На бумаге можно сдать отчет только если численность персонала составляет 10 человек и менее. Если в 2020 году работало более 10 человек, отчет надо сдать в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ).

3) Изменились сроки сдачи СЗВ-ТД

С 1 января 2021 года установлены новые сроки сдачи СЗВ-ТД (п. 1.8. Постановления Правления ПФ РФ № 730п от 25.12.2019):

при приеме на работу или увольнении — следующий рабочий день после издания приказа;
при переводе или подаче заявления о выборе способа ведения трудовой книжки, либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности — 15 число следующего месяца.

Если численность работников 25 человек и более, сдавать СЗВ-ТД следует в электронной форме, если до 24 человек включительно, то можно представить на бумаге.

ИП за непредставление в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений по форме СЗВ-ТД грозит штраф в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 01.04.1996).

Обратите внимание, что введенная п. 8 ст. 1 Федерального закона № 90-ФЗ от 01.04.2020 с начала этого года административная ответственность за непредставление в установленный срок СЗВ-ТД и представление сведений в неполном объеме или в искаженном виде по ст. 15.33.2 КоАП к ИП не применяется (Примечание к данной норме в КоАП РФ).

Подайте СЗВ-ТД на работников по которым не было кадровых движений в течение года

С 2020 в ПФ РФ надо один раз в год предоставлять отчет СЗВ-ТД на работников по которым отсутствовали кадровые события и не подавался отчет в течение года (п. 1.7. Порядка заполнения формы, утв. Постановлением № 730п).

До 15 февраля 2021 ИП должны подать в ПФ РФ сведения по форме СЗВ-ТД на таких лиц.

О чем еще надо не забыть

В новом году ИП на патенте смогут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов

С 2021 года ИП получили право на налоговый вычет — могут уменьшать стоимость патента на (подпункт 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):

на сумму страховых взносов уплаченных за себя и сотрудников;
больничных за первые три дня болезни работников;
взносов по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу сотрудников на случай временной нетрудоспособности, если сумма страховой выплаты не превышает пособия по больничному листу за три дня.

Для предпринимателя с работниками размер вычета ограничен 50% суммы налога (абзац 6 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Пока сдаете отчеты по сотрудникам и считает выгоду по патенту, не забудьте, что в 2021 году весь малый бизнес посчитают.

Все ИП обязаны сдать форму № 1-предприниматель за 2020 год

В 2021 году все ИП в срок до 1 апреля должны сдать в Росстат новую форму № 1-предприниматель за 2020 год, которая была утверждена Приказом Росстата от № 469 17.08.2020, это связано с проведением сплошного статистического наблюдения.

За непредставление статистической отчетности ИП грозят штрафы (ст. 13.19 КоАП РФ):

за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 руб.;
за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 руб.

С 2021 года ИП будут сдавать статистическую отчетность только в электронной форме (Федеральный закон № 500-ФЗ от 30.12.2020). Исключение сделано для ИП, которые являются субъектами малого предпринимательства, они начнут сдавать статистическую отчетность в электронном виде только с 2022 года.

Узнать какие отчеты должен сдавать ИП, занимающийся тем или иным видом деятельности, можно на сайте Росстата .

Типичные ошибки в отчетах: на что надо обратить внимание

В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ указание отрицательных значений не допускается

Исчисление, удержание и перечисление налоговым агентом отрицательных сумм НДФЛ гл. 23 НК РФ не предусмотрены. В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ следует отражать итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (Письмо ФНС России № БС-4-11/17598@ от 03.09.2019).

Заполнение справки 2-НДФЛ за 2020 отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.8 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/566@).

Отражение в 6-НДФЛ за прошлый год отрицательных значений НДФЛ противоречит порядку заполнения расчета (п. 3.1, 4.1 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/450@).

С отчетности за I квартал 2021 6-НДФЛ представляется по новой форме, заполнение которой отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.10 Порядка, утв. Приказом № ЕД-7-11/753@).

Сроки сдачи 4-ФСС для электронного и бумажного отчетов различаются

Если численность работников превышает 25 человек отчет сдают в электронном виде, если 25 человек и менее, можно представить отчеты в бумажном и электронном формате (п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме влечет ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Установлены разные сроки сдачи 4-ФСС для электронных и бумажных отчетов:

в электронном виде — до 25 числа месяца, следующего за отчетным;
в бумажном — не позднее 20 числа.

ИП, не представивший в установленный срок отчетность в ФСС РФ может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в течение трех месяцев, в сумме не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Не забывайте включать в СЗВ-М физических лиц, работающих по ГПД

Напомним, что сведения о физических лицах, работающих по ГПД, надо отражать в СЗВ-М за все периоды действия договора, независимо от подписания акта выполненных работ/услуг и оплаты. Т.е. если договор действует с 1 января по 31 декабря, то исполнителя по ГПД надо отражать в СЗВ-М в каждом месяце года.

Включать в СЗВ-М самозанятых исполнителей по ГПД не нужно, т.к. ИП не является в отношении этих лиц страхователем (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001, п. 1 ст. 419 НК РФ).

Для ИП за непредставление в установленный срок либо представление неполных сведений в отчете СЗВ-М предусмотрен штраф только в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица по ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ.

В срок до 1 марта 2021 надо сдать СЗВ-СТАЖ с описью ОДВ-1

Один раз в год ИП заполняют отчет СЗВ-СТАЖ, дополненный описью ОДВ-1 (формы утверждены Постановлением Правления ПФ РФ № 507п от 06.12.2018). Как и в случае с СЗВ-М не забывайте включать в СЗВ-стаж физических лиц, работающих по ГПД (п. 1.5 Порядка, утв. данным Постановлением). Форму СЗФ-СТАЖ сравнивают с СЗВ-М , поэтому проследите, чтобы данные (периоды отражения работников) в этих отчетах совпадали.

Срок сдачи в ПФ РФ отчета СЗВ-СТАЖ с ОДВ-1 по итогам 2020 года — 1 марта 2021 года.

При подаче сведений на 25 и более застрахованных лиц СЗВ-СТАЖ нужно представить в электронном виде. Если же сведения подаются менее чем на 25 застрахованных лиц, то СЗВ-СТАЖ можно сдать в бумажном формате (ст. 8 Закона № 27-ФЗ).

За нарушение способа подачи СЗВ-СТАЖ в электронном документе ИП грозит штраф в размер 1000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Новые реквизиты для уплаты налогов в 2021

С 1 января 2021 изменены реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Это связано с тем, что денежные средства налогоплательщиков теперь будут поступать на новые казначейские счета, а банковские счета финансовых органов в Банке России будут закрыты (Приказ Казначейства России № 15н от 01.04.2020).

С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период в течение которого платежи будут принимать по новым и старым реквизитам, а уже с 1 мая 2021 будут действовать только вновь открытые казначейские счета.

По новым правилам ИП надо указывать в платежных поручениях:

в поле 14 — БИК Территориального органа Федерального казначейства;
в поле 15 — номер счета, который входит в состав единого казначейского счета (далее — ЕКС);
в поле 17 — номер казначейского счета.

Новые реквизиты приведены в таблице реквизитов казначейских счетов в Письме ФНС России № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020 (см. Рисунок 2).

При заполнении платежного поручения из данной таблицы надо брать и указывать значения для полей 13, 14, 15 и 17 для своего региона.

Например, для налоговых органы г. Москвы смотрим п. 12 таблицы:

Банк получателя средств (поле 13) — ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва

БИК (поле 14) — 004525988;

ЕКС (поле 15) — 40102810545370000003;

Номер счета получателя (поле 17) — 03100643000000017300.

Смотрите образец заполнения платежного поручения на Рисунке 3.

Кроме того, с 1 января 2021 уже вступили в силу некоторые положения Приказа Минфина России № 199н от 14.09.2020, который внес изменения в порядок заполнения платежных поручений.

ИП следует обратить внимание на следующие изменения в заполнении платежных поручений, которые вступят в силу с 1 октября 2021:

При перечислении денежных средств в налоговый орган ИП должны будут указывать код статуса плательщика 13, который сейчас используют физические лица;
при заполнении реквизита 106 больше не будут использовать код «ТР» для погашения задолженности по требованию, вместо него будет использоваться значение «ЗД», сейчас его указывают только при добровольной оплате долгов.

Налог на патентной системе налогообложения рассчитывается на основании потенциально возможного дохода. Он устанавливается законом субъекта РФ и применяется для расчета стоимости патента. Например, если потенциальный доход за год установлен в размере 300 000 рублей, то патент будет стоить 6% от этой суммы – 18 000 рублей.

Поскольку реальный доход в рамках ПСН не влияет на расчет налога, то и декларации на этом режиме не сдают. Об этом прямо сказано в статье 346.52 НК РФ. Казалось бы, все предельно ясно – отчетность по патенту для ИП не нужна. На самом деле, здесь есть ряд спорных моментов.

И дело даже не в тех отчетах, которые обязаны сдавать предприниматели с сотрудниками на всех налоговых режимах (об этой отчетности читайте ниже). Вопрос в другом – должен ли ИП сдавать декларацию по УСН или в рамках общей системы налогообложения?

К каким доходам применяется ПСН

Почему вообще возникает вопрос о необходимости для ИП отчитываться в рамках вне ПСН? Дело в том, что патент выдается на определенные виды деятельности. Рекомендованный перечень приводится в статье 346.43 НК РФ, но каждый регион устанавливает свои направления бизнеса, на которые можно оформить патент.

При этом другие системы налогообложения, в частности, УСН и ОСНО, применяются ко всем доходам, независимо от направления деятельности. Предположим, предприниматель на упрощенной системе торгует оптом, занимается грузоперевозками и еще открыл розничный магазин. Все полученные им доходы будут учитываться в общей сумме и облагаться единым налогом УСН.

Но если ИП на ПСН захочет заняться таким же бизнесом, то патент он сможет получить только на перевозки и розницу. Оптовая торговля должна учитываться в рамках другой системы налогообложения – УСН или ОСНО, поэтому придется вести раздельный учет доходов.

Такой же подход применялся к ЕНВД до его отмены. Вмененка, как и ПСН, разрешалась только для определенных видов деятельности, если же ИП занимался чем-то еще, эти доходы учитывались отдельно.

В принципе, проблем здесь не возникает. Если предприниматель совмещает разные системы налогообложения, то и отчитываться должен по каждой из них. Минфин не раз давал рекомендации по ведению раздельного учета, в том числе, как считать расходы по работникам, занятым и в той, и в другой деятельности.

Надо ли на ПСН сдавать нулевые декларации

Но как быть, если ИП на ПСН осуществляет только те виды деятельности, на которые получен патент? Зачем ему сдавать декларации по УСН или ОСНО, если он не ведет больше никакой бизнес?

К сожалению, ФНС не дает на это прямой ответ, в результате чего и возникают спорные моменты. Некоторые инспекции требуют от ИП на патенте сдавать нулевые декларации, а за несданную отчетность штрафуют и блокируют расчетный счет. Правы они или нет?

Получить ответ на такой вопрос может сам предприниматель, обратившись в свою налоговую инспекцию с письменным запросом. Нам в данный момент известно только про письмо Минфина РФ от 30.11.2011 N 03-11-11/297, где ведомство отвечает на вопрос ИП на ЕНВД.

Принцип расчета налога на вмененке похож на ПСН: в обоих случаях налог рассчитывается на основании возможного дохода по определенному виду деятельности. Поэтому, с некоторой натяжкой, можно применять этот подход и к патенту.

Так вот, Минфин считает, что если индивидуальный предприниматель осуществляет только виды деятельности, переведенные на уплату ЕВНД, то он не обязан подавать декларацию по НДФЛ.

Увы, но многие ИФНС ориентируются на те коды ОКВЭД, которые предприниматель заявил при регистрации. И если среди них есть только те, на которые получен патент, то с большой вероятностью, требовать нулевую отчетность от ИП не будут. Но если кодов ОКВЭД заявлено несколько, да еще и некоторые из них не вписываются в рамки ПСН, то безопаснее по ним отчитаться, сдав нулевую отчетность.

Как это выглядит на практике? Например, предприниматель хочет получить патент на парикмахерские и косметические услуги. Этому виду деятельности соответствует код ОКВЭД 96.02, который ИП указал в заявлении Р21001. Другие коды не заявлены, поэтому ИФНС не может требовать деклараций вне ПСН.

Но если, кроме 96.02 предприниматель впишет в заявление другие коды, то налоговая инспекция будет ждать по ним отчета. Ведь это общая практика – сдача нулевых деклараций при отсутствии деятельности.

Следующий вопрос – по какой форме сдавать нулевую декларацию? Если ИП не подавал уведомление о переходе на УСН, то считается, что другие заявленные виды деятельности он совмещает с ОСНО. А на этом режиме предприниматели сдают две декларации: по НДС и НДФЛ.

Если же после регистрации ИП не только оформил патент, но и подал уведомление о переходе на упрощенку, то он должен сдавать декларацию по УСН. При отсутствии другой деятельности, кроме патентной, она будет нулевой.

Что касается единой упрощенной декларации, то она может подаваться, если ИП не только не получал доходов, но и не проводил операции по расчетному счету. Кроме того, сдача ЕУД не может заменить нулевую 3-НДФЛ. единую упрощенную декларацию можно сдать только вместо нулевой по НДС или по УСН.

Какой же вывод можно сделать? Если предприниматель указал при регистрации несколько кодов ОКВЭД, и только по некоторым он получил патент, то надо сдавать нулевые отчеты в рамках УСН или ОСНО. И поскольку нулевая декларация по упрощенке сдается всего раз в год, и она довольно простая, предпринимателю лучше после регистрации перейти на УСН и совмещать этот режим с ПСН.

Отчетность ИП-работодателя на ПСН

Итак, мы разобрались в том, как отчитывается ИП на патенте, если он ведет деятельность без работников. Но при наличии сотрудников предприниматель на ПСН сдает ту же самую отчетность, что и работодатели на других системах налогообложения.

Вот что в нее входит:

в ИФНС – каждый квартал 6-НДФЛ и РСВ;
в ПФР – ежемесячный отчет СЗВ-М, ежегодный СЗВ-Стаж, а также СЗВ-ТД, который сдается при наличии кадровых событий (прием на работу, перевод, увольнение);
в ФСС – каждый квартал 4-ФСС.

Уведомление об уменьшении стоимости патента

В 2021 году индивидуальные предприниматели на патенте, с работниками и без них, наконец получили право учитывать при расчете налога перечисленные страховые взносы.

Уведомление, которое надо подать для уменьшения налога на ПСН, это тоже своего рода отчет, потому что в нем ИП указывает сумму уплаченных взносов. Форма уведомления приводится в письме ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@, бланк и образец заполнения можно найти здесь.

Статистическая отчетность

Отчетность в Росстат предприниматель на ПСН сдает выборочно, если получает от ведомства соответствующий запрос. Однако в 2021 году все ИП, независимо от системы налогообложения, обязаны сдать отчетную форму № 1-предприниматель.

Крайний срок сдачи этого отчета – до 1 апреля 2021 (или до 1 мая при обращении через Госуслуги). А штраф за просрочку больше, чем за несданную декларацию: от 10 до 20 тысяч рублей.

Читайте также: