Как сняться с учета пфр самозанятому
Опубликовано: 22.04.2024
ПФР осуществляет постановку на регистрационный учет только физических лиц, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
Добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе:
- граждане Российской Федерации, работающие за пределами территории Российской Федерации, в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя;
- физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем в соответствии с настоящим Федеральным законом и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
- застрахованные лица, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер, но в общей сложности не более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличенное в 12 раз;
- физические лица в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, в соответствии с настоящим Федеральным законом, за исключением лиц, указанных ниже;
- физические лица в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации;
- физические лица из числа адвокатов, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года № 4468-1, в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя.
Лица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, регистрируются в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователей на основании следующих документов:
- заявления о регистрации;
- заверенных в установленном порядке копий документов, подтверждающих факт работы за пределами территории Российской Федерации или факт приглашения на работу либо дающих право на осуществление частной предпринимательской или иной деятельности за пределами территории Российской Федерации (только для лиц, работающих за пределами территории Российской Федерации либо получившие право заниматься предпринимательской или иной деятельностью за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством государства, на территории которого осуществляется указанная частная деятельность);
- документа, удостоверяющего личность физического лица (копия), за которое уплачиваются страховые взносы (в случае уплаты за него другим физическим лицом);
- сведений(информации), подтверждающих факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (полученные посредством мобильного приложения «Мой налог», используемого в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ (ред.от 08.06.2020). «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
- сведения (информация), подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе физического лица в качестве адвоката, и документы (копии) или сведения, подтверждающие факт получения пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12 февраля 1993 г. № 4468-1.
Заявления заполняются в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минтруда России от 31 мая 2017 г. № 462н (ред. от 13.01.2021) «Об утверждении Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию».
Важно!
Прекращение добровольных правоотношений по обязательному пенсионному страхованию возможно только при подаче в территориальный орган ПФР соответствующего заявления.
При регистрации в территориальных органах ПФР страхователю вручается уведомление о регистрации страхователя, вступившего в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Физическому лицу, уплачивающему страховые взносы за нескольких физических лиц, вручается отдельное Уведомление в отношении каждого физического лица, за которое уплачиваются страховые взносы.
Важно!
Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, производится в соответствии со статьей 29 Федерального закона 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 24.02.2021) и осуществляется на казначейские счета, открытые Пенсионному фонду Российской Федерации в Федеральном казначействе, с применением кодов бюджетной классификации, предназначенных для учета страховых взносов, уплаченных в добровольном порядке.
Минимальный размер страховых взносов определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличенное в 12 раз. Размер страховых взносов за расчетный период 2021 год составляет 33 770,88 рубля (1МРОТ х 22% х 12). 1МРОТ на 01.01.2021 – 12 792,00 рублей.
Для лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», а также для физических лиц из числа адвокатов, являющихся получателями пенсий за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1, чтобы получить целый год страхового стажа (весь год состоять на учете, добровольно вступив в систему ОПС) необходимо уплатить в расчетном периоде не менее фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации (за 2020 год – 32 448 рублей, за 2021 год – 32 448 рублей). В случае уплаты меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплате.
Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличенное в 12 раз (8МРОТ х 22% х 12 месяцев). В 2021 году данная сумма составляет 270 167,04 рублей.
Если заявление о добровольном вступлении в правоотношения (о прекращении правоотношений) по обязательному пенсионному страхованию подано в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых лицо состояло в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию. За неполный месяц размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (но не более 8МРОТ х 22% х 12 либо на пропорциональное количество месяцев и дней).
Код бюджетной классификации для уплаты страховых взносов на страховую пенсию физическими лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, утверждается Приказом Минфина.
392 1 02 02042 06 1000 160
Страховые взносы, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии
Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов можно на нашем электронном сервисе.
Потенциальные плательщики налога на профессиональный доход (НПД) нередко высказывают опасения, что, зарегистрировав статус в ФНС, они столкнутся со сложностями при отказе от данного налогового режима. Как на самом деле проходит процедура снятия с учета самозанятых и как плательщик налога на профдоход может перестать им быть, расскажем ниже.
Условия применения НПД
Применение налога на профдоход ограничено рядом важных условий. Нарушение любого из них ведет к снятию с учета плательщика НПД, гражданин не может быть самозанятым.
Ограничения, прежде всего, по доходам: 2,4 млн руб. в год или 200 тыс. руб. в месяц. Если сумма превышена, применять НПД нельзя.
Неофициальный термин «самозанятые», применяемый к налогу на профдоход, говорит еще об одном ограничении – плательщик должен работать только самостоятельно, без привлечения наемной рабочей силы. К примеру, ИП, имеющий сотрудников, лишается права применять НПД.
Есть ограничения и по видам деятельности:
- Перепродажа товаров, имущества, имущественных прав запрещена. Только реализация продукции собственного производства может быть предметом налогообложения.
- Занимаясь добычей и продажей полезных ископаемых, пользоваться режимом НПД невозможно.
- Не облагаются НПД табак, алкоголь, автомобильное топливо и другие маркируемые, подакцизные товары.
- Сдача помещений, не предназначенных для жилья, в аренду запрещена.
- Работа в интересах другого лица в качестве агента, посредника, по договорам комиссии, поручения не может облагаться НПД.
- Доставка товаров клиентам и прием оплаты за них в интересах третьих лиц под запретом.
Законодатель, однако, делает оговорку. Если при расчетах, сопровождающих деятельность, указанную в п. 5 и 6, присутствует онлайн-касса, запрет снимается. ККТ должна быть зарегистрирована на продавца товара.
Государственные служащие не могут быть самозанятыми, за исключением случаев, когда они сдают в аренду (найм) жилые помещения. Иные виды деятельности не дают права госслужащим приобретать статус плательщика НПД. Причины, по которым гражданин может быть лишен возможности называться самозанятым, изложены в ФЗ-422 от 27/11/18 г. (ст. 4, 6).
Как сняться с учета в налоговой
Плательщик налога может без проблем сняться с учета в ФНС по собственной инициативе. Для этого используется то же приложение «Мой налог», с которым он работал, будучи самозанятым.
Отказ от статуса плательщика НПД происходит следующим образом. Необходимо найти в приложении кнопку «Сняться с учета» и щелкнуть по ней. Появится список причин отказа:
- «я больше не занимаюсь такой деятельностью»;
- «мне сложно работать с этим приложением»;
- «я стал госслужащим».
Нужно выбрать одну из причин и подтвердить свой выбор. Произойдет снятие с учета.
Уведомление об этом гражданин получит не позже чем через сутки после отказа от НПД.
Внимание! После выполнения необходимых действий в приложении «Мой налог» никаких дополнительных уведомлений, отчетов в ИФНС сдавать не надо.
Такая возможность прописана статьей 5 ФЗ-422, п. 12. В этой же статье говорится и о праве налоговых органов снимать с учета самозанятых и аннулировать их статус при определенных условиях.
Когда налоговая сама снимает с учета и ставит на учет
За нарушение хотя бы одного из ограничений, вытекающих из норм ФЗ-422, ФНС правомочна снимать налогоплательщиков с учета. К примеру, если гражданин сдает вместо жилого помещения нежилое, он нарушает закон. Статус недвижимости фискальные органы имеют возможность отслеживать и принимать соответствующие решения.
Важно знать, что ИП, решивший «уйти из самозанятых» или утративший право на применение этого режима по одной из законодательно установленных причин, может стать плательщиком ЕНВД, УСНО, ЕСХН на основании уведомления в ИФНС. Оно должно быть предоставлено в 20-дневный срок после снятия с учета по НПД. В ином случае самозанятый автоматически снимается с НПД и становится плательщиком налогов по ОСНО.
Плательщик снят с учета. Что дальше?
Если гражданин снят с учета по НПД, но за ним числится неуплаченная налоговая задолженность, она не аннулируется. Оплатить долг перед бюджетом все равно нужно. Снятие с учета не закрывает возможности повторной регистрации в качестве плательщика НПД, при условии отсутствия задолженности.
Вместе с тем, повторная регистрация лишает возможности получить вычет в размере 10 тыс. руб., если он был получен ранее. В то же время, если вычет раньше не оформлялся, его можно получить при повторной регистрации.
Налоги
Самозанятость в качестве пилотного проекта была запущена в 2019 году в четырех регионах РФ. Сегодня, стать плательщиком налога на профессиональный доход могут жители любого региона страны. В числе тех, кто может оформить статус самозанятого — и индивидуальные предприниматели. Рассмотрим особенности перехода из ИП в самозанятые (и обратно).
Кто такой самозанятый и чем он отличается от ИП
Самозанятый — это плательщик налога на профессиональный доход. Этот вид налога — абсолютно новый. Эксперимент был начат в 2019 году, и сначала распространялся лишь на некоторые регионы РФ. Сегодня пилотный проект распространился на всю территорию страны.
Профессиональный доход — это доход от продажи товаров, которые человек лично производит или от продажи услуг, оказываемых лично. Такой доход получают специалисты многих профессий: домашние парикмахеры, мастера ногтевого сервиса, репетиторы, копирайтеры, отделочники, «мастера на час» и т. д.
Закон «О самозанятости» призывает эти категорию вывести доход из тени, при этом предлагает достаточно выгодные условия и мораторий на их изменение в ближайшие 10 лет.
Рассмотрим отличия предпринимательства и самозанятости:
Если кратко подытожить, то в некоторым смысле для ведение бизнеса в статусе самозанятого — несколько выгоднее. Однако претендовать на этот статус могут не все.
Кто может стать самозанятым
Самозанятым может стать лицо, получающее доход от личной трудовой деятельности. Список специальностей — довольно широк. Самозанятыми могут быть:
- няни;
- репетиторы;
- фрилансеры различной направленности деятельности;
- фотографы;
- представители бьюти-индустрии (парикмахеры, визажисты, мастера ногтевого сервиса и т. д.);
- мастера по ремонту техники, автомобилей;
- частные бухгалтеры, юристы;
- «мастера на час», отделочники, сантехники и т. д.
Спецрежим недоступен для лиц, занимающихся:
- перепродажей товаров, продажей подакцизной продукции;
- предпринимательской деятельностью в интересах других лиц;
- деятельностью с применением наемной рабочей силы.
Статус самозанятого может оформить как физическое лицо, так и предприниматель .
Что это дает для ИП?
При переходе ИП в статус самозанятого, можно как сохранить статус ИП, так и отказаться от него. При этом, оставаясь в статусе ИП, при применении данной системы налогообложения, гражданин освобождается от сдачи налоговой отчётности, уплаты страховых взносов на пенсионное страхование.
ИП, применяющий НПД, имеет право заключать договора как с юридическими лицами, так и с физическими. При этом ставка налога на доход от юрлиц — 6 процентов, от физлиц — 4 процента. Государство еще и дает бонус зарегистрировавшимся в новом статусе — 10 тысяч рублей на специальный счёт. Эта сумма будет уменьшать налог на доходы самозанятого, пока не будет исчерпан номинал.
ИП на НПД освобождены от применения онлайн-касс. Они могут формировать чек за свои услуги непосредственно в приложении (выпущено для разных ОС). Чек отправляется клиенту: по СМС, электронной почте, через мессенджеры. Также есть возможность печати чека и выдачи бумажного варианта.
Как в 2021 году ИП перейти на самозанятость
Есть два варианта: с сохранением статуса ИП или с закрытием ИП. Рассмотрим подробнее каждый из них.
Без сохранения ИП
Чтобы перейти в самозанятые, необходимо:
- снять с учета ККТ (заявление подаётся в налоговой, касса с учета снимается в течение 10 дней);
- оплатить пошлину за прекращение предпринимательской деятельности (160 рублей, если заявление подаётся онлайн — пошлина не уплачивается, но нужно иметь электронную цифровую подпись);
- подать заявление (форма № Р26001, заполняется на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой).
Чтобы закрыть ИП, необходимо, чтобы были оплачены страховые взносы, то есть задолженности по ним не было. Это можно подтвердить справкой из ПФР, но, как правило, налоговая инспекция проверяет долги ИП самостоятельно по системе межведомственного взаимодействия.
Заявление можно подать:
- лично или через доверенное лицо — налоговой, где регистрировали ИП (доверенность обязательна!);
- почтовым письмом (ценное, с описанием вложения, заявление при этом заверяется у нотариуса;
- через сайт налоговой, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию» (необходима ЭЦП);
- с помощью учетной записи ИП портала Госуслуг (также необходима ЭЦП).Срок закрытия ИП — 5 дней. После этого налоговая выдаст уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.
После закрытия ИП необходимо сдать отчеты и заплатить налоги.
- Для ИП на упрощенке: подать декларацию необходимо не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
- ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
- ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента, исходя из фактически отработанного времени.
Заключительный шаг — регистрация в качестве самозанятого. Есть три способа это сделать:
- В приложении «Мой налог», скачав его на свой мобильный телефон (есть версии для разных ОС).
- Через личный кабинет на сайте налоговой службы.
- Через банки, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС в рамках эксперимента (например, Сбербанк).
Самым простейшим способом является регистрация через «Мой Налог»:
- Скачиваете приложение.
- Регистрируетесь (через номер мобильного, с ИНН или учеткой Госуслуг).
Переход в ИП с сохранением статуса самозанятого
Если гражданин намерен охранить статус предпринимателя, то последовательность действий такова:
- Нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого.
- В течение 30 дней с этого момента — подать заявление в налоговую о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН (ЕНВД и т.д).
- Сдать отчетность за истекший период, заплатить налоги и взносы.
Датой перехода на НПД будет считаться дата регистрации в качестве самозанятого. С этого момента ИП имеет право пользоваться всеми преимуществами, которые доступны при применении НПД.
Можно ли из самозанятых вернуться в статус ИП
Самозанятый гражданин, решивший стать ИП, должен пройти регистрацию в ФНС. Для этого необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующий пакет документов:
- заявление по форме № Р21001;
- копию паспорта;
- квитанцию об уплате пошлины — 800 руб.
На регистрацию ИП, согласно законодательству, отводится три рабочих дня с даты подачи документов, после этого сведения о зарегистрированном предпринимателе вносятся в ЕГРИП.
Если ИП применяет НПД, то статус предпринимателя у него сохраняется, но в любой момент он имеет право подать заявление на смену режима налогообложения, написав заявление соответствующей формы, и подав его в ФНС.
Если не знаете, как лучше оформить своё дело в 2021 году, чтобы сэкономить на налогах и работать без кучи бумаг, этот материал для вас. Читайте, в чём плюсы и минусы ИП и самозанятости, а когда предпринимателю выгодно совмещать оба режима, чтобы платить меньше налогов и облегчить отношения с налоговой.
Плюсы и минусы самозанятости в 2021 году
Стать самозанятым можно за десять минут, не нужно вести отчётность и подключать онлайн-кассу. Но нанимать сотрудников нельзя, а стаж работы не идёт. Вот основные преимущества и недостатки при работе в статусе самозанятого.
Плюсы
Онлайн-касса не нужна. Самозанятому не надо подключать и использовать онлайн-кассу для взаиморасчётов с контрагентами и налоговой. Свой доход достаточно отражать в приложении «Мой налог», сам налог рассчитывается автоматически.
Не надо платить налоги, если не работал. Самозанятый платит налоги только с тех денег, которые получил за работу. Если поступлений в этом месяце не было, платить налоги не надо.
Не надо вести бухгалтерию. Налоги к уплате автоматически рассчитываются в приложении «Мой налог» каждый месяц. Там же можно выдать контрагенту чек. Другие документы после получения оплаты оформлять не надо.
Татьяна Петухова, бухгалтер:
«Если доход поступил от юридического лица или ИП, налог будет 6%. Если доход поступил от физического лица — 4%. А если привязать в программе банковскую карту, налог будет автоматически списываться 25 числа следующего месяца за тем, в котором был получен доход. То есть программа всё считает сама и присылает уведомления — самозанятому вести подсчёты не нужно».
Лёгкое снятие с учёта. Перестать быть самозанятым так же просто, как стать им. Достаточно самостоятельно сняться с учёта в приложении «Мой налог»: нажмите на кнопку «Сняться с учета», укажите причину и подтвердите своё намерение. Снятие с учёта произойдёт моментально.
Не надо открывать специальный расчётный счет в банке и платить за его обслуживание. Чтобы работать как самозанятый, подойдёт обычный счёт физического лица в любом банке России. Весь заработок самозанятый получает на свою дебетовую карту.
ИП могут не платить за обслуживание счёта в Точке. Бесплатное обслуживание счёта доступно предпринимателям, которые недавно зарегистрировали ИП и чей месячный исходящий оборот не превышает 250 тысяч рублей.
Самозанятый может привлекать помощников. Самозанятый может передавать часть работы помощникам и заключать с ними договоры гражданско-правового характера. Однако в таком случае самозанятому придётся платить за помощника НДФЛ и взносы, а также подавать за него отчётность.
Несовершеннолетние самозанятые получили дополнительный налоговый бонус. Все самозанятые в возрасте от 16 до 18 лет в 2021, которые зарегистрировались в приложении «Мой налог» после 31 декабря 2020 года, получат налоговый бонус в размере МРОТ 12 130 рублей.
Минусы
Не идёт стаж работы. Самозанятый не обязан платить взносы в Пенсионный фонд, поэтому стаж работы у него автоматически не зачисляется.
Татьяна Петухова, бухгалтер:
«Самозанятый, который волнуется о будущей пенсии, может подать заявление через приложение „Мой налог“ и добровольно платить взносы в Пенсионный фонд. В этом случае стаж будет идти. Сумма за год стажа зависит от МРОТ и отображается после подачи заявления. Например, в 2020 году она составляла 32 448 рублей».
Чтобы добровольно платить пенсионные взносы, самозанятому надо подать заявление через приложение «Мой налог»
Есть ограничения по доходу. По закону самозанятый может заработать не более 2,4 миллиона рублей в год или 200 тысяч рублей в месяц. Если превысить эту сумму, вы автоматически перестанете быть самозанятым. Вдобавок придётся уплатить налог с дохода по ставке 13% (НДФЛ) с суммы более 2,4 млн рублей и подать декларацию 3 НДФЛ по окончании отчётного года.
Налоговая будет проверять самозанятых. В 2019 году, когда был запущен эксперимент с самозанятостью, налоговая заявила, что пока не будет проверять самозанятых. Из-за коронавируса в 2020 году налоговая приостановила проверки предпринимателей, но с 2021 года начнёт это делать. На этот раз объектом проверок могут стать самозанятые, так как многие предприниматели переводят сотрудников в статус самозанятых, чтобы уходить от налогов.
Плюсы и минусы ИП в 2021 году
Работая как ИП, можно нанимать сотрудников, выбирать систему налогообложения и накапливать пенсионные баллы, но надо обязательно вести бухгалтерию и сдавать дополнительную отчётность по сотрудникам. Вот основные плюсы и минусы работы ИП в 2021 году.
Плюсы
Более серьёзный правовой статус. На практике многие крупные компании заключают договоры подряда только с теми, кто зарегистрирован как ИП. Так им проще вести учёт и организовывать выплаты. Поэтому ИП проще работать с крупными заказчиками по безналичному расчёту.
Во многих регионах в отличие от крупных городов ИП — более привычный статус. Бухгалтеры многих компании всё ещё опасаются работать с самозанятыми, предпочитая проверенных ИП.
Можно выбрать систему налогообложения. В отличие от самозанятого ИП может самостоятельно выбрать систему налогообложения, исходя из особенностей бизнеса и объёма прибыли. Есть несколько вариантов.
Патент. В связи с отменой ЕНВД с 2021 патент получил особую популярность. Получив патент, можно заниматься почти теми же видами деятельности, что и на ЕНВД. Однако патент не подойдёт, если вы собираетесь продавать сигареты, алкоголь, обувь, лекарства, подакцизное дизельное топливо, автомобили и некоторые другие товары. В штате и на подряде можно иметь не более 15 сотрудников, а доход за год не должен превышать 60 млн рублей.
УСН. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае налог рассчитывается с суммы всех поступлений на расчётный счёт и по кассе, а процентная ставка зависит от региона регистрации ИП. Ещё налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за ИП: на 100%, если у ИП нет работников, и на 50% — если вы работодатель. При УСН «Доходы минус расходы» учитываются все расходы ИП. В этом случае налог рассчитывается с дохода, уменьшенного на сумму расходов. Ставка налога меняется по регионам и видам деятельности, а налог также можно уменьшить на сумму страховых взносов за ИП.
ОСНО. Эта система налогообложения подойдёт тем, кто занимается оптовой торговлей или работает с крупными заказчиками, которые тоже используют ОСНО и платят НДС. Тогда получится принять НДС к вычету и уменьшить свой налог к уплате. Тому, кто выберет ОСНО, потребуется опытный бухгалтер и более внимательный подход к бухгалтерскому учету. Отчётность надо сдавать поквартально, а не раз в год, как при УСН.
Больше возможностей для тех, кто работает по патенту. Нововведений, вступивших в силу с 2021 года, много. Мы рассказывали про них в отдельном материале.
Идёт стаж работы и начисляются пенсионные баллы. Любой ИП обязан платить страховые взносы за себя, поэтому у него идёт трудовой стаж.
Налоговый вычет на взносы в Пенсионный фонд за себя. Всё, что ИП платит в ПФР, можно вычесть из налогов. Учитываются выплаты в Пенсионный фонд и обязательное медицинское страхование.
Можно нанимать работников для любых работ. ИП может принимать сотрудников в штат, работать с ними по договору подряда или ГПХ.
ИП без сотрудников могут автоматически оплачивать налоги и переводить деньги на личную карту с помощью сервиса «Точка XS». А ещё Точка может сдать за вас годовую отчётность и помочь сэкономить на налогах.
Налоговые каникулы для новых ИП. Впервые зарегистрированные ИП на патенте и УСН могут уйти на налоговые каникулы и не платить налоги в течение трёх лет — с 2021 до 2024 год. Каникулы действуют для предпринимателей, которые работают в социальной, научной, производственной сфере или оказывают бытовые услуги населению.
Минусы
Необходимо платить страховые взносы. Все ИП платят за себя страховые взносы независимо от того, велась деятельность или нет. Если ваш доход за год был более 300 тысяч рублей, то с суммы превышения необходимо заплатить налог в размере 1%.
Клиенты Точки могут бесплатно пользоваться онлайн-бухгалтерией для ИП, чтобы сэкономить на бухгалтере. Мы рассчитаем налоговые платежи и подготовим отчётность.
Дополнительная отчётность для ИП с сотрудниками. Такие предприниматели должны подавать ежемесячную, ежеквартальную и годовую отчётность за сотрудников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и налоговую. Для этого понадобится нанять бухгалтера.
Ставка НДФЛ теперь зависит от доходов. С 2021 года ставка НДФЛ составляет не 13%, как ранее, а зависит от годового заработка. Для предпринимателей с годовым доходом более 5 млн рублей ставка составляет 15% с суммы свыше 5 миллионов рублей.
Отмена ЕНВД. С 1 января 2021 года этот налоговый режим перестал действовать. Все новые ИП, которые только начинают заниматься бизнесом, могут использовать только патент, УСН или ОСНО.
Новые правила расчёта ставок по УСН. С 2021 года ставки УСН зависят не только от объекта налогообложения, но и от сумм дохода и численности персонала. Для доходов менее 150 млн рублей и численности сотрудников не более ста человек действуют стандартные ставки. Если ИП получит более 150 млн рублей или примет на работу ещё одного сотрудника, он должен будет заплатить налог в размере 8% при системе «Доходы» и 20% при системе «Доходы минус расходы».
Налоговая часто проверяет ИП. В отличие от самозанятых налоговая часто проверяет ИП, которые находятся в зоне риска. К таким ИП относятся компании, которые платят существенно меньше налогов, чем в среднем по отрасли, выплачивают сотрудникам подозрительно низкие зарплаты, работают с недобросовестными контрагентами.
Что выгоднее в 2021 году: ИП или самозанятость
Мы спросили экспертов, как выгоднее вести деятельность в 2021 году.
Виктор Миронов, управляющий директор консультационной группы «ТИМ»:
«Первое, что нужно оценить при выборе, — это годовой оборот. Если он больше 2 млн рублей, статус самозанятого не подойдёт. Если оборот меньше, смело оформляйте статус самозанятого во всех случаях за исключением, если вы работаете в Чукотском АО, Ненецком АО и Мурманской области. В этих регионах ставка УСН при налоговой базе „Доход“ составляет 1% — получается выгоднее, чем быть самозанятым.
Другой повод выбрать ИП вместо самозанятости — если ваша деятельность попадает под патент. В зависимости от региона и вида деятельности вы платите фиксированную сумма налога, но авансом. Вот пример из практики. Наш клиент, будучи ИП, платил почти 200 тысяч рублей налога в год и взносы в фонды. Он занимается озеленением, а этот вид деятельности подпадает под патент. Теперь клиент платит 20 тысяч рублей и взносы в фонды. Если бы он захотел стать самозанятым, то заплатил бы не меньше 80 тысяч рублей налога».
Ирина Муравьева, юрист, руководитель продюсерского центра «Diamond Mine»:
«Многие считают, что самозанятость более выгодна по сравнению с ИП. Но это не всегда так. Самозанятый платит с оборота, поэтому тем, кто продаёт товары с высокой себестоимостью или услуги, почти всегда выгоднее использовать ИП „Доходы минус расходы“. ИП также лучше подходит для многих онлайн-бизнесов, где эксперт оказывает услуги сам, например для онлайн-школы. Заплатил 28 тысяч рублей за патент — и спокойно осваивай 60 миллионов рублей в год. Ни самозанятость, ни ИП на упрощёнке не смогут сравниться с патентом.
Но если вы делаете первые шаги и у вас нет уверенности, что продукт или услуга будут востребованы, начните с самозанятости. Безусловный плюс в том, что если не работаешь, то ничего не должен государству. Тогда как ИП в любом случае обязан отдать 40 874 рубля налогов в год».
Ирина Алексеева, главный бухгалтер ООО «УМК»:
Самозанятость хороша на начальном этапе ведения бизнеса. То есть пока ваш бизнес не приносит большой доход, но вы хотите исполнять обязанности налогоплательщика без лишних затрат. В этом случае смело вставайте на учёт как самозанятый. Но старайтесь прогнозировать свои доходы, чтобы вовремя зарегистрировать ИП и перейти на другую систему налогообложения.
Если вы не можете точно сказать, как будет расти ваша выручка, то можно сразу зарегистрировать ИП и выбрать самозанятость. При этом у вас не будет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Вы сможете пользоваться всеми преимуществами самозанятости, но как только ваши доходы перешагнут критическую отметку в 2,4 миллиона рублей в год, вы откажетесь от самозанятости и перейдёте на другой режим налогообложения как ИП. При этом не нужно будет останавливать свою предпринимательскую деятельность, дожидаясь, пока будут готовы документы о регистрации ИП".
Как совмещать самозанятость и ИП
Если вы пока не определились, как заниматься бизнесом — в качестве самозанятого или ИП — можно попробовать совмещать оба режима.
ИП на НПД доступен предпринимателю, который соблюдает три условия:
- продаёт товары или услуги только собственного производства;
- не имеет наёмных сотрудников;
- зарабатывает на бизнесе не более 2,4 миллиона рублей в год.
Анастасия Бодрова, предприниматель, разработчик и производитель грызунков-прорезывателей «Агу.рчик»:
«Можно быть ИП, а платить как самозанятый и не устанавливать кассу. Такой режим называется ИП на НПД. В этом случае предприниматель имеет все возможности ИП и при этом платит только налог 4−6% без других обязательных взносов, а чеки пробивает в электронном виде в приложении «Мой налог».
Такой способ подойдёт и тем, кому для ведения деятельности самозанятости недостаточно. Например, самозанятый не может получить сертификацию на свой товар или услугу, защитить товарный знак или заключить важные договоры о сотрудничестве с крупными компаниями. Для этого придётся стать ИП. На начальной стадии бизнеса это кажется невыгодным даже не из-за размера налога, а из-за значительной суммы обязательных взносов и обязательной установки онлайн-кассы.
Анастасия Бодрова, предприниматель, разработчик и производитель грызунков-прорезывателей «Агу.рчик»:
«Я начинала свой бизнес по производству грызунков для малышей именно с этого способа. Статус ИП позволил мне пройти сертификацию своей продукции, а статус самозанятого — продержаться в период окупаемости, сэкономив на налогах и взносах».
Чтобы стать ИП на НПД, необходимо открыть ИП на ОСНО (13%), а после получения письма из налоговой об успешной регистрации встать на учёт как самозанятый в приложении «Мой налог». Переход с ОСНО на НПД произойдет автоматически.
Коротко
- Стать самозанятым можно за десять минут, не надо вести отчётность и подключать онлайн-кассу, а ставки налога ниже, чем у ИП. Но нанимать сотрудников нельзя, а стаж работы не идёт.
- Статус самозанятого подходит на старте бизнеса, а также тем, кто имеет основное место работы и хочет заниматься чем-то дополнительно.
- ИП могут нанимать сотрудников, выбирать систему налогообложения, накапливать пенсионные баллы, но обязаны вести бухгалтерию, сдавать дополнительную отчётность по сотрудникам, а с 2021 ещё и отказаться от ЕНВД.
- ИП обычно оформляют, когда хотят вести предпринимательскую деятельность и рассматривают это как единственный источник дохода.
- Если вы пока не определились, как заниматься бизнесом, можно попробовать совмещать оба режима.
- ИП на НПД имеет все возможности ИП и при этом платит только налог 4−6% без других обязательных взносов, а чеки пробивает в электронном виде в приложении «Мой налог» без онлайн-кассы.
Полезная рассылка для бизнеса
Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».
С 1 января 2019 года в России был введен налог на профессиональный доход (НПД). Нововведение было опробовано четырьмя регионами, а летом 2020 года эксперимент был распространен на всю территорию страны.
Теперь стать самозанятым – проще простого. Можно работать на дому, оказывать услуги людям и компаниям и не бояться проверок или немилости налоговой. Правда, здорово?
Как и в любом вопросе, всегда нужно продумать пути отхода. В нашем случае это снятие с учета. Как это сделать быстро и без заморочек, расскажем далее.
Кто такие самозанятые
Прежде чем приступить к основной части, упомянем то, кто такой самозанятый.
Самозанятый гражданин – это лицо, которое работает на себя и платит налог на профессиональный доход.
Кто-то любит работать самостоятельно, вне найма. Кому-то необходимо совмещать работу и дополнительный заработок. А третьим и вовсе проще быть предпринимателем и платить НПД.
Так как самозанятость – явление малоизученное, государство лояльно относится к его сторонникам. У них более гибкое взаимодействие с государственными структурами, нежели у ИП или владельцев ООО. Они вправе сами выбрать область деятельности, зарегистрироваться и спокойно получать честный заработок.
Пока человек не оформится самозанятым, он работает в “тени”, нелегально, то есть нарушает закон. Ему грозит огромный штраф, если налоговая когда-то узнает о его “махинациях”.
Максимальное наказание за долгосрочное ведение незаконной деятельности – год тюремного заключения.
Чем они могут заниматься
Шить одежду, постельное белье, занавески и пр.;
Фрилансить (писать статьи, монтировать ролики, сочинять стихи и др.);
Заниматься ремонтом (техники, машин, мебели и др.);
Работать с детьми (быть няней, репетитором, тренером);
Вести домашнее хозяйство (убираться, готовить);
Готовить блюда, десерты, выпечку и продавать их;
Сдавать квартиру в аренду;
Предоставлять юридические консультации;
Разрабатывать программы и пр.
Полный список видов деятельности самозанятых вы можете найти здесь.
Какие сферы для них закрыты
Запрещено продавать товары чужого производства и заниматься перепродажей. Для этого нужно открывать ИП.
Также нельзя сдавать в аренду нежилые помещения, торговать акцизными товарами, работать по трудовому договору (только ГПХ, договор подряда и подобные).
Если вы ранее работали в найме и, например, писали тексты на заказ, то в течение 2-х лет после увольнения вы не можете продавать свои труды прошлому работодателю.
Требования к самозанятым
Особых требований к самозанятым государство не выдвигает. Самое основное:
Быть старше 16-и лет;
Выдавать чеки клиентам;
Платить налог (4% от заказа для физлиц и 6% для ИП и юрлиц);
Вести деятельность, которая разрешена законом.
На данном этапе ваше желание стать самозанятым только поощрят. Государство направляет все силы на то, чтобы кластер самозанятых рос, ведь незаконную деятельность ведут свыше 20 миллионов людей по стране, а значит, казна теряет кучу денег.
Если вы решили оформить самозанятость, то сделать это сейчас будет легко и быстро. Пара кликов в приложении “Мой налог” – и вы честный налогоплательщик.
Какие могут быть причины для отмены самозанятости
По решению ФНС
По своей инициативе
Доход лица стал более 2,4 миллиона рублей
Самозанятость для человека больше не интересна – он перестал заниматься определенным видом деятельности
Самозанятый нанял работников
Решил уйти в найм
Человек устроился в найм по тому же профилю
Поменял форму организации – стал ИП или др.
Лицо поменяло гражданство
Переехал в другую страну на ПМЖ
Человек занялся незаконной для самозанятых деятельностью – стал заниматься перепродажей товаров или сдает нежилое помещение
Самозанятый стал госслужащим
Как закрыть самозанятость: пошаговая инструкция
Перестать быть самозанятым – еще проще, чем им стать. И все действия достаточно произвести в мобильном приложении “Мой налог”.
Ходить в налоговую и мучиться с тысячей бумажек не нужно!
Заходите в приложение “Мой налог”;
Ищите графу “Сняться с учета”;
Выбираете причину вашего решения среди предложенных;
Подтверждаете свое действие согласием.
После этого вы можете быть уверенными в том, что ваше намерение исполнено. Если же ликвидация будет инициирована налоговой, то вам вообще ничего делать не придется.
Сколько нужно ждать подтверждения
Система самозанятости хороша своей оперативностью и легкостью. Например, регистрация осуществляется за 5 минут, а подтверждение из налоговой поступает в течение 6-и дней.
Закрытие самозанятости тоже занимает всего несколько минут. После работы в приложении вам не нужно куда-то ходить. Налоговая увидит ваше действие и направит уведомление в течение 1-2-х дней.
Возможно ли снова стать самозанятым
Стать самозанятым можно неограниченное число раз.
Допустим, в прошлом году вы продавали украшения собственного производства (домашнего, естественно). Вам показалось, что дело не идет, и вы закрыли самозанятость.
Но в этом году вы решили заняться другим – настройкой таргетированной рекламы в соцсетях. Тогда вам опять нужно стать самозанятым. Вы спокойно можете встать на учет по уже известному вам алгоритму.
Если вы захотите поменять сферу деятельности, то достаточно изменить параметры в приложении. Ничего ликвидировать не нужно.
Если нет прибыли, обязательно ли отменять самозанятость
Многие ошибаются, думая, что налог на профессиональный доход платится ежемесячно, вне зависимости от того, работали вы или нет.
Это не так. Вы направляете налог лишь в том случае, когда получаете прибыль. Это подтверждают отправленные вами чеки. Если дела пошли худо, то ничего платить не нужно.
Сезонная работа
Довольно много людей трудятся сезонно. Устанавливают окна, изготавливают елочные игрушки, собирают цветы к 1 сентября и др. Им нет необходимости прощаться с самозанятостью в свободное от работы время года.
Нет дохода – нет налога.
Временное приостановление деятельности
Допустим, вы раньше были фотографом и ходили на мероприятия. Сейчас вам надоело этим заниматься, и вы решили отдохнуть. В таком случае тоже не нужно закрывать самозанятость. Аналогично: не работаете = не получаете прибыль = не платите НПД.
Как государство поддерживает самозанятых
Самозанятость сейчас на начальных ступенях развития. Это интересный эксперимент, который покажет, удастся ли большинству работающих на себя людей “показаться” налоговой. Чтобы как можно больше людей выбрали легальный заработок, а не “теневой”, правительство предлагает самые выгодные условия.
Дает налоговые каникулы
До текущего года репетиторам давалась возможность не регистрировать себя в качестве самозанятых. Не обязательно это и для тех, кто выращивает урожай на приусадебном участке или подрабатывает по профилю в свободное от работы время.
Сейчас репетиторам нужно становиться самозанятыми. Но налоговые каникулы для некоторых других категорий граждан могут вступить в силу в любое время по решению правительства.
Дает возможность платить меньший налог
Так или иначе, это самый бюджетный вариант. Только вот стаж у самозанятых не идет. За него нужно ежегодно доплачивать. Например, в 2020 году 1 год стажа стоит 32 448 рублей.
Дает налоговый вычет
Освобождает от отчетности
Одним из самых весомых преимуществ самозанятых является то, что им не нужно предоставлять декларации в налоговую. Они могут не вести журналы доходов и расходов. Это все – их личное дело.
Единственное, что нужно делать регулярно – формировать чеки в личном кабинете приложения “Мой налог”. Но и это не страшно. Процедура занимает буквально 1 минуту.
Выводы
Стать самозанятым может любой гражданин старше 16-и лет;
Закрывать самозанятость не обязательно, если у вас сезонная работа, вы решили временно прекратить заниматься ей или же настали тяжелые времена и нет дохода. Нет заработка – нет налога;
Сняться с учета можно в любое время в приложении “Мой налог”.
Читайте также: