Как рассчитать зарплату пенсионеру в казахстане

Опубликовано: 15.05.2024

Калькулятор помагает произвести расчет всех налогов и выплат из зарплаты работника, учитывая действующее законодательство в республике Казахстан. Либо же произвести расчет от обратного, введя сумму получаемую на руки работником.

Вид налога	Делать расчет	Вычет 1 МЗП	Корректировка 90% для оклада менее 25 МРП
ОПВ
ИПН
СО
СН
ООСМС

МРП:	2 917 тг.
МЗП:	42 500 тг.
НДС:	12%
КПН:	20%
ИПН:	10%
ОПВ:	10%
ОППВ:	5%
СН:	9.5%
СО:	3.5%
ООСМС:	2%
ВОСМС:	1%

Нур-Султан
Алматы
Атырау
Актау
Актобе
Шымкент
Караганда
Темиртау
Кокшетау
Щучинск
Костанай
Павлодар
Петропавловск
Уральск
Усть-Каменогорск

Как производится расчет заработной платы

Если оплата меньше 25 МРП

В таком случае производится рассчет корректировки 90%
Предположим, оклад 50000 тенге, то расчеты будут такие:

ОПВ - 10% от 50000 = 5000 тенге

ИПН - От оклада отнимаем пенсионный взнос, отнимаем минимальную заработную плату (МЗП) и корректировку, и от полученной суммы берем 10%. Получается 0,1*(50000 - 5000 - 42500 - 2250) = 25 тенге

СО - 3.5% от 50000 за минусом пенсионного взноса, получается 0.015*(50000 - 5000) = 1576 тенге

СН - 9.5% от МЗП минус СО, получается 0.095(42 000) - 1576 = 2462 тенге

ООСМС - 2% от оклада за минусом суммы корректировки, получается 0,020*(50000 - 2250) = 955 тенге

ВОСМС - 1% от оклада за минусом суммы корректировки, получается 0,01*(50000 - 2250) = 478 тенге

Корректировка - от оклада отнимается 10% оклада, отнимается МЗП и от полученной суммы берется 90%. Получается - (50000 - (50000*0.10)-42500)*0.9 = 2250 тенге

Если оплата больше 25 МРП

То в таком случае не производтся вычисление корректировки
Для примера возьмеи оклад в 100000 тенге, вычисленяи получятся следующие:

ОПВ - 10% от 50000 = 5000 тенге

ИПН - От оклада отнимаем пенсионный взнос, отнимаем минимальную заработную плату (МЗП), и от полученной суммы берем 10%. Получается 0,1*(100000 - 10000 - 42500) = 4750 тенге

СО - 3.5% от 100000 за минусом пенсионного взноса, получается 0.015*(100000 - 10000) = 3151 тенге

СН - 9.5% от (100000 минус пенсионный взнос и минус ВОСМ), и от полученного процента отнимаем СО, получается 0.095(100000 - 10000 - 1000) - 3151 = 5305 тенге

ООСМС - 2% от оклада, получается 0.02*100000 = 2000 тенге

ВОСМС - 1% от оклада, получается 0.01*100000 = 1000 тенге

1. Если сумма оклада меньше 25 мрп и после минуса МЗП и корректировки, получается отрицательное число, но значение ИПН будет равно 0. В таком же случае, значения СО и СН будут считаться от МЗП (42500)
2. Максимальная сумма из которой высчитывается % для СО (социальных отчислений) равна 7 МЗП = 297500 тенге
3. Максимальная сумма ООСМС равна 10 МЗП = 425000 тенге
4. Максимальная сумма ВОСМС равна 10 МЗП = 425000 тенге

Все данные актуальны на 2021 года и приведены тут в ознакомительных целях.

Формула расчет заработной платы от обратного

Если вам необходимо рассчитать сумму от обратного, т.е. имея значения суммы, которая выдается на руки сотруднику - можно подсчитать его оклад и налоги. Для этого выберите из выпадающего списка нужны тип расчета.
Формула же для расчета применяется следующая:
Если общий доход меньше или равен 25 МРП
x = (a - МЗП*0.01)/0,891
x - Базовый оклад (на руки + налоги)
a - сумма на руки

Если общий доход больше 25 МРП
x = (a - МЗП*0.1)/0,81
x - Базовый оклад (на руки + налоги)
a - сумма на руки

ТОО находится на общеустановленном режиме и является плательщиком НДС. В штате есть сотрудник-пенсионер. Какие зарплатные налоги необходимо оплачивать за него ежемесячно? Необходимо ли оплачивать ОПВ?

ИПН у источника выплаты с доходов работника-пенсионера:

В соответствии с положениями пп. 1) ст. 321 Налогового кодекса РК в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в т.ч. доход работника.

Согласно п. 1 ст. 322 Налогового кодекса РК доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:

1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со ст. 323 Налогового кодекса РК;

3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со ст. 324 Налогового кодекса РК.

Положениями п. 1 ст. 350 Налогового кодекса РК установлено, что исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в пп. 1) - 12) и 17) ст. 321 Налогового кодекса РК, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.

Согласно положениям п. 1 ст. 351 Налогового кодекса РК сумма ИПН исчисляется путем применения ставок, установленных ст. 320 Налогового кодекса РК, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с п. 1 ст. 353 Налогового кодекса РК.

В соответствии с п. 1 ст. 320 Налогового кодекса РК ставка ИПН составляет 10%.

Вместе с тем, в п. 2 ст. 319 Налогового кодекса РК отражены виды доходов физических лиц, которые не рассматриваются в качестве дохода в целях налогообложения, в ст. 341 Налогового кодекса РК отражены доходы физических лиц, которые исключаются из объекта налогообложения, при этом, доходы работника-пенсионера не входят в вышеуказанные нормы.

Следовательно, доходы работника-пенсионера являются объектом обложения ИПН у источника выплаты и подлежат обложению по ставке 10%.

Социальный налог с доходов работника-пенсионера:

В соответствии с положениями пп. 1) п. 2 ст. 484 Налогового кодекса РК объектом обложения социальным налогом для плательщиков, указанных в пп. 3), 4) и 5) п. 1 ст. 482 Налогового кодекса РК, являются расходы работодателя по доходам работника, указанным в п. 1 ст. 322 Налогового кодекса РК (в том числе расходы работодателя, указанные в пп. 20), 23) и 24) п. 1 ст. 644 Налогового кодекса РК).

Согласно положениям п. 1 ст. 485 Налогового кодекса РК социальный налог исчисляется по ставке с 1 января 2018 года – 9,5%.

В п. 3 ст. 484 Налогового кодекса РК указаны выплаты и доходы физических лиц, которые исключаются из объектов налогообложения, при этом, в данном перечне отсутствуют доходы работника-пенсионера.

Следовательно, доходы работника-пенсионера являются объектом обложения социальным налогом и подлежат обложению по ставке 9,5%.

Социальные отчисления с доходов работника-пенсионера:

В соответствии со ст. 8 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат работники, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, крестьянские или фермерские хозяйства, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РК и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории РК, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного п. 1 ст. 11 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК».

Т.е. от обязательного социального страхования освобождаются лица, достигшие пенсионного возраста.

Согласно положениям п. 1 ст. 11 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» пенсионный возраст:

- с 1 июля 2001 года - мужчинам по достижении 63 лет, женщинам по достижении 58 лет;

- с 1 января 2018 года - по достижении 58,5 лет;

- с 1 января 2019 года - по достижении 59 лет;

- с 1 января 2020 года - по достижении 59,5 лет;

- с 1 января 2021 года - по достижении 60 лет;

- с 1 января 2022 года - по достижении 60,5 лет;

- с 1 января 2023 года - по достижении 61 года;

- с 1 января 2024 года - по достижении 61,5 года;

- с 1 января 2025 года - по достижении 62 лет;

- с 1 января 2026 года - по достижении 62,5 лет;

- с 1 января 2027 года - по достижении 63 лет.

Следовательно, доходы работника-пенсионера (по возрасту) освобождаются от исчисления социальных отчислений.

ОПВ с доходов работника-пенсионера:

В соответствии с положениями пп. 1) п. 2 ст. 24 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» от уплаты ОПВ в ЕНПФ освобождаются физические лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с п. 1 ст. 11 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК».

Согласно положениям п. 1 ст. 11 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» пенсионный возраст:

- с 1 июля 2001 года - мужчинам по достижении 63 лет, женщинам по достижении 58 лет;

- с 1 января 2018 года - по достижении 58,5 лет;

- с 1 января 2019 года - по достижении 59 лет;

- с 1 января 2020 года - по достижении 59,5 лет;

- с 1 января 2021 года - по достижении 60 лет;

- с 1 января 2022 года - по достижении 60,5 лет;

- с 1 января 2023 года - по достижении 61 года;

- с 1 января 2024 года - по достижении 61,5 года;

- с 1 января 2025 года - по достижении 62 лет;

- с 1 января 2026 года - по достижении 62,5 лет;

- с 1 января 2027 года - по достижении 63 лет.

Следовательно, доходы работника-пенсионера (по возрасту) освобождаются от исчисления (удержания) ОПВ.

Отчисления на ОСМС с доходов работника-пенсионера:

В соответствии с положениями пп. 1) п. 3 ст. 27 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от уплаты отчислений на ОСМС освобождаются работодатели за лиц, указанных в пп. 1), 5), 7), 11), 12) и 13) п. 1 ст. 26 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».

При этом, в пп. 7) п. 1 ст. 26 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» указаны получатели пенсионных выплат, в том числе участники и инвалиды ВОВ.

Следовательно, доходы работника-пенсионера освобождаются от исчисления отчислений на ОСМС.

Калькулятор заработной платы в 2021 году в Казахстане: прямой расчет и от обратного, для инвалидов, пенсионеров, нерезидентов

Если вы затрудняетесь или просто хотите узнать больше о методике расчета и о том какие формулы использует калькулятор, рекомендую статью — Расчет заработной платы в Казахстане: формулы, пример.

Также внизу есть краткая инструкция для калькулятора 0.1 ;
Корректировка_90% = (ЗП — ОПВ — 1МЗП — ВОСМС — прочие вычеты)* 0.9 ;

Доход работника > 25 МРП в месяц:
ИПН = (ЗП — ОПВ — 1МЗП — ВОСМС — прочие вычеты)* 0.1 ;

Взносы ОСМС

Введены с 2020 года, в отличие от отчислений удерживаются из зарплаты за счет работника. Не нужно платить инвалидам и пенсионерам. В 2021 году ставка повышена до 2%.

Взносы ОСМС = Зарплата* 0.02 ;

Социальные отчисления

Социальные отчисления не нужно уплачивать за пенсионеров и нерезидентов ЕАЭС.

СО = (зарплата — ОПВ) * 0.035 ;

Отчисления ОСМС

Не нужно уплачивать за инвалидов и пенсионеров.

ООСМС = зарплата* 0.02 ;

Социальный налог

СН за работников не выплачивают физ. и юр. лица на упрощенке. ИП на ОУР платят 1 МРП с работника, а СН юридические лица на ОУР рассчитывается из зарплаты.

СН к уплате = (зарплата — ОПВ — взносы_ОСМС)* 0.095 — СО

Для индивидуальных предпринимателей ставка фиксирована — 1 МРП с работника.
СН к уплате = 1МРП — СО

Онлайн калькулятор зарплаты в Казахстане : 21 комментарий

Сайт был вам полезен? Хотите отблагодарить? Поделитесь ссылкой на статью на каком-нибудь форуме или другом сайте.

Здравствуйте либо я считаю неверно, либо калькулятор ваш, но я с ним ни как не могу сойтись в корректировке по ипн 90% с 60 000.
Зп 60 000-6 000-42 500=11 500 *0,9=10 350 (корректировка по ипн 90%)
Тогда ипн получается 115 тг (так же и получается если просто 11500*0.01) и тем самым меняется осмс.
Скажите, кто считает неверно пожалуйста. ОСМС волнует очень. Фирма ИП на упрощенке

Во первых, вы за 2019 год считаете или за 2020? На 2020 год калькулятор пока не обновлен. И я не совсем понял, что у вас не сходится. Если за 2019, то калькулятор считает правильно. Отчисления ОСМС = 1.5% от (60000 — 10350) = 745 тг. ИПН = 115. Корректировка 90% применяется в том числе и при расчете ОСМС, но возможно с 2020 года сделают по другому и будет применяться только для ИПН, это пока не известно.

Калькулятор на 2020 — стоит МРП- 2525? МРП в 2020- 2651.

Здравствуйте, вы читали инструкцию к калькулятору? Калькулятор на 2020 год пока работает в тестовом режиме, жду пока будет понятно какие изменения в законодательство примут, а какие нет. МРП только что поменял.

Здравствуйте, спасибо большое за помощь у меня расчеты совпали. Как хорошо, что можно вот так получить нужную консультацию. Благодарю Вас

Я вроде не помню, чтобы вас консультировал, хотя все может быть : ) Но, пожалуйста.

ДД! Статья 484. 3. Из объекта налогообложения исключаются:
1) обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
Подпункт 2 введен в действие с 1 января 2020 года
2) взносы на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании;
Прошу внести поправки )

Спасибо за понимание.

Спасибо, как только, так сразу.

Добрый день! Подскажите пожалуйста, у нас сотрудник работает по совместительству, з/п 50 000,00 тенге, применяется ли в данном случае корректировка?

Здравствуйте. Да, применяется. В калькуляторе все есть.

Здравствуйте. Что такое корректировка 90% по ИПН?

Здравствуйте, вы серьезно не знаете? Это еще с 2019 года. Читайте статью расчет зп

Здравствуйте. Помогите разобраться. Столкнулся с таким вопросом. Не совпадает Корректировка 90% по ИПН, и ОСМС при расчете на вашем калькуляторе.
Для примера брал расчеты за 2020 год, резидент РК, ТОО на упрощенке; ЗП — 61464; ОПВ — 6146; МЗП — 42500. Получаем: 61464-6146-42500 =12818. Корректировка 90% — 12818*0,9 = 11536,2
А у вас в калькуляторе корректировка получается — 11081,7. Соответственно, дальнейшие расчеты ОСМС тоже не получаются. ОСМС по вашему калькулятору — 504. А у меня получается — 499. Подскажите, может я что то не правильно рассчитываю?!

Вы все правильно посчитали, за исключением взносов ОСМС, большое спасибо за внимательность. В калькуляторе была ошибка из-за того, что взносы ОСМС были преждевременно добавлены в вычеты по ИПН. Единственное ВОСМС будет не 499, а 500, так как по правилам тиыны всегда округляются в большую сторону, т.е. 499,27 = 500.

Следите за законодательством так как там полнейшая чехарда в 2020 году, я не всегда успеваю обновить и проверить калькулятор. Кучу изменений, которые по хорошему должны принять еще в конце 2019 года, но как обычно принимаются уже в 2020 году и по частям. Вот, можете суть почитать — https://forum.zakon.kz/topic/199349-изменения-по-расчету-зп-и-осмс/

Здравствуйте! Что обозначает в вашей таблице ОПВР?

ОПВР — это обязательные пенсионные взносы за счет работодателей. Их планировали ввести в 2020 году, но отложили до 2023.

Здравствуйте! Я вообще зелёный в этой теме, открыл ИП на упрощенке и за что платить вообще не знаю.
Если у меня будет работник и я ему поставлю 42500 тг мзп, какие налоги и отчисления я должен заплатить со своего кармана и с вычетом зарплаты (что именно вычитать с зарплаты какие налоги и отчисления)

Почитайте про расчет зарплаты и про упрощенку. Там все написано. Да и в калькуляторе все есть — смотрите внимательно. Если за март ничего нового не приняли, то считает он согласно действующему законодательству.

Здравствуйте, подскажите, работник нерезидент, пенсионер платятся ли соц отчисления, осмс и восмс?

Спасибо, из 2х страниц в гугле только ваш калькулятор посчитал правильно!

Добавить комментарий Отменить ответ

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:

Рассчитывая заработную плату по сотрудникам в 2020 году, у бухгалтера может возникнуть логичный вопрос: а что изменилось в расчетах с этого года? Ведь мы с Вами уже привыкли к ежегодным новшествам и изменениям, которые поджидают нас, порой, в самых неожиданных законодательных нормах и влияют на производимые расчеты.

Этот год не является исключением, значительные изменения произошли в расчетах, связанных с системой обязательного медстрахования, расчетах социального налога и другие.

А сколько еще проектных изменений на все этот же 2020 год! У многих бухгалтеров возникает вопрос: так надо все-таки или нет применять вычет по взносам на ОСМС, а 90% корректировка по ИПН – исключили ее или нет?

Давайте разбираться с Вами вместе и по порядку – что с нами уже «произошло», а к чему нам только предстоит готовиться.

На 2021 год мы подготовили для вас аналогичную статью! Как изменился расчет заработной платы в 2021 году?

Изменения в системе ОСМС

Система обязательного социального медицинского страхования (ОСМС) функционирует на территории РК с 2017 года. Именно с 2017 года началась уплата отчислений работодателями в данной системе.

Отчисления уплачиваются за счет работодателей в пользу работников по установленным ставкам в установленных пределах. Однако почти ежегодно меняются размеры ставок, либо вносятся иные изменения.

С 2020 года помимо уплаты отчислений за счет работодателя, в системе начинает участвовать и другая «сторона» плательщиков: работники, физ. лица по договорам ГПХ, ИП в свою пользу и другие – все эти категории начинают уплачивать медицинские взносы в свою пользу за счет собственных средств.

Разберемся подробнее, какие изменения произошли в системе ОСМС в 2020 году и как они влияют на порядок расчета заработной платы.

Изменение ставки отчислений на ОСМС (ООСМС)

Изначально, в 2017 году ставка отчислений на ОСМС составляла 1%. Однако уже при принятии Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V, в статье 27 была заложен ее постепенный рост.

Так в 2018 году ставка увеличилась с 1% до 1,5%. По данной ставке мы работали в 2018 и 2019 году.

И с 2020 года ставка увеличилась до 2%. Таким образом, сейчас, при расчете отчислений на ОСМС, необходимо применяться ставку 2% к объекту исчисления.

с 01.07.2017 года

с 01.01.2018 года

с 01.01.2020 года

с 01.01.2022 года

Обратите внимание, данное изменение не является последним. Через 2 года, с 2022 года ставка отчислений снова увеличится и составит 3% от объекта исчисления.

Напоминаем, что объектом исчисления отчислений на ОСМС являются расходы работодателей, выплачиваемые работникам в виде доходов.

Таким образом, расчет отчислений на ОСМС в 2020 году происходит по формуле:

ООСМС в 2020 году = Объект исчисления * 2%

Ввод взносов на ОСМС (ВОСМС)

Еще одно значимое изменение в системе ОСМС этого года - начало осуществления взносов на ОСМС (ВОСМС) плательщиками в свою пользу.

Плательщиками взносов является утвержденный перечень категорий, одна из которых – это работники.
Работники уплачивают взносы за свой счет и в свою пользу, при этом исчислением и перечислением взносов занимается работодатель.

На 2020 год установлена ставка взносов – 1%. Объектом исчисления взносов являются доходы, начисленные работодателем, за исключением тех доходов, которые освобождены от уплаты ОСМС.

Для объекта исчисления взносов установлен верхний предел 10 МЗП (в 2020 году 425 000 тенге). Нижний предел отсутствует.

Расчет взносов на ОСМС в 2020 году происходит по формуле:

ВОСМС в 2020 году = Объект исчисления * 1%

Для взносов и отчисления установлен единый перечень доходов, освобожденных от уплаты.

В случае если доход работника за месяц не превышает 25 МРП, 90% корректировка по ИПН, установленная в пп49) п1 статьи 341 НК РК применяется как при расчете ООСМС, так и при расчете ВОСМС.

В 2020 году в сравнении с 2019 годом изменений по освобожденным от уплаты доходам не было!

По взносам работников на ОСМС в дальнейшем также планируется увеличение ставки до 2% в 2021 году.

Исключение ВОСМС из расчета СН

Еще одно «зарплатное» изменение произошло в расчете социального налога (СН). Теперь при определении объекта налогообложения СН, из дохода работника также исключаются и взносы на ОСМС.

Данное изменение содержится в пункте 3 статьи 484 НК РК :

«Статья 484. Объект налогообложения СН
3. Из объекта налогообложения исключаются:

ОПВ;
взносы на ОСМС;
доходы, установленные в п1 статьи 341 НК, за исключением доходов в пп10) п1 статьи 341 НК, а также доходов в пп53) п1 статьи 341 НК в части доходов работников, являющихся гражданами РК;
доходы, установленные в пп10) п1 статьи 654 НК РК;
выплаты, производимые за счет средств грантов»

Норма по исключению взносов на ОСМС при расчете СН содержалась в статье еще с момент принятия Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года № 120-VI, но ее введение в действие было отложено до 2020 года (до начала осуществления взносов).

Таким образом, теперь, при определении объекта налогообложения СН, из дохода работника исключаются не только обязательные пенсионные взносы, но и взносы на ОСМС.

Определение объекта исчисления СН в 2020 году происходит по формуле:

Объект исчисления СН = Доход работника – ОПВ – ВОСМС…

Применение поправочного коэффициента «0» по налогам и взносам с ФОТ

Материалы касательно введения нормы и сроков ее применения:

Пример расчета заработной платы в 2020 году по действующим нормам законодательства

Рассмотрим на примере как производится расчет заработной платы работника в 2020 году с учетом принятых и введенных в действие изменений этого года:

Изменение ставки отчислений на ОСМС;
Ввод взносов на ОСМС;
Исключения размера ВОСМС при определении объекта исчисления СН.

Для наглядности выполним расчет заработной платы в сравнении с предыдущим годом и с несколькими размерами дохода.

Выполним расчет заработной платы работника за 2020 год

Условия:

Доход работника Ивановой И. И. в январе 2020 года составил 100 000 тенге.

Работник имеет право на вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге, вычет по ОПВ.

Min предела по доходам работника нет. Max предел - 50 МЗП (2 125 000 тенге).

100 000 * 10% = 10 000 тенге

100 000 - 10 000 (ОПВ) - 42 500 = 47 500 тенге;

47 500 * 10% = 4 750 тенге.

Min предел - 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел - 7 МЗП (297 500 тенге).

100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;

90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.

Min предел - 1 МЗП (42 500 тенге).

100 000 – 10 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) = 89 000 тенге;

89 000 * 9,5% = 8 455 тенге;

8 455 – 3 150 (СО) = 5 305 тенге

Расчет ООСМС

Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге).

100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Расчет ВОСМС

Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге).

100 000 * 1% = 1 000 тенге.

(100 000 – 10 000 – 42 500) * 10%

(100 000 – 10 000) * 3,5%

(100 000 – 10 000) * 9,5% – 3 150 (СО)

100 000 – 10 000 – 1 000 = 89 000 * 9,5% = 8 455 – 3 150 (СО)

100 000 * 1,5%

100 000 * 2%

За счет работодателя

10 050 тенге

10 455 тенге

За счет работника

14 750 тенге

15 750 тенге

Сумма «на руки»

85 250 тенге

84 250 тенге

Произведем расчет заработной платы для низкооплачиваемых работников (доход за месяц не превышает 25 МРП), по которым законодательно предусмотрено применение 90% корректировки по ИПН.

Выполним расчет заработной платы работника за 2020 год с применением 90% корректировки при расчете ИПН, а также СН, ООСМС и ВОСМС.

Условия:
Доход работника Петровой А.А. в январе 2020 года составил 50 000 тенге. Это совокупный доход работника за месяц и он менее 25 МРП (66 275 тенге в 2020 году).

По текущим нормам законодательства, при расчете заработной платы, а также налогов, взносов и отчислений с нее, работнику необходимо предоставлять 90% корректировку по ИПН.

Работник имеет право на вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге, вычет по ОПВ.

Min предела по доходам работника нет. Max предел - 50 МЗП (2 125 000 тенге).

50 000 * 10% = 5 000 тенге.

Расчет Корректировки в размере 90%

Облагаемый доход работника (без учета корректировки пп 49)): 50 000 - 5 000 - 42 500 = 2 500 тенге;

Корректировка в размере 90%: 2 500 * 90% = 2 250 тенге.

Данное значение корректировки (2 250) в 2020 году применяется при расчете ИПН, СН, взносов и отчислений ОСМС!

Облагаемый доход работника (с учетом корректировки пп 49)): 50 000 - 2 250 (корректировка 90%) - 5 000 (ОПВ) - 42 500 = 250 тенге;

250 * 10% = 25 тенге ИПН за 2020 год.

Min предел - 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел - 7 МЗП (297 500 тенге).

50 000 – 5000 (ОПВ) = 45 000;

45 000 * 3,5% = 1 575 тенге.

Применяется корректировка в размере 90% - 2 250 тенге.

Min предел - 1 МЗП (42 500 тенге).

50 000 – 5 000 (ОПВ) – 478 (ВОСМС) – 2 250 (корректировка 90%) = 42 272 тенге.

42 500 * 9,5% = 4 038 тенге (расчет производится исходя из мин предела)

4 038 - 1 575 (СО) = 2 463 тенге.

Расчет ООСМС

Применяется корректировка в размере 90% - 2 250 тенге.

Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге).

50 000 - 2 250 (корректировка 90%) = 47 750 тенге.

47 750 * 2% = 955 тенге.

Расчет ВОСМС

Применяется корректировка в размере 90% - 2 250 тенге.

Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге).

50 000 - 2 250 (корректировка 90%) = 47 750 тенге.

47 750 * 1% = 478 тенге.

(50 000 – 2 250 – 5 000 – 42 500) * 10%

(50 000 – 2 250 – 5 000– 42 500) * 10%

(50 000 – 5 000) * 3,5%

(50 000 – 5 000 – 2 250) * 9,5% – 1 575 = 2 486 тенге

(50 000 – 5 000 – 478 – 2 250) = 42 272 (применяем нижний предел в 1 МЗП)

42 500* 9,5% – 1 575 = 2 463 тенге

(50 000 -2 250)* 1,5%

(50 000 – 2 250) * 2%

(50 000 – 2 250) * 1%

За счет работодателя

4 778 тенге

4 993 тенге

За счет работника

5 025 тенге

5 503 тенге

Сумма «на руки»

44 975 тенге

44 497 тенге

Таким образом, на примере двух размеров дохода рассмотрен расчет заработной платы в 2020 году по действующим нормам законодательства, а также произведено сравнение полученных результатов с расчетом предыдущего года.

«Зарплатные» изменения уже реализованы в типовых конфигурациях:

«1С:Бухгалтерия для Казахстана» ред. 3.0 – релиз 3.0.33.4(учтены все изменения);
«1С:Бухгалтерия для Казахстана» ред. 2.0 – релиз 2.0.32.1(учтены все изменения);
«1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана» ред 3.1 – релиз 3.1.1.51 + релиз 3.1.1.55(учтены все изменения);
«1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана» ред 2.0 – релиз 2.0.19.1(не содержит изменения по уменьшению объекта СН на величину ВОСМС. Данное изменение войдет в состав следующего релиза);
«1С:Зарплата и управление персоналом (КОРП) для Казахстана» ред 2.0 – релиз 2.0.19.1(не содержит изменения по уменьшению объекта СН на величину ВОСМС. Данное изменение войдет в состав следующего релиза);
«1С:ERP Управление предприятием 2 для Казахстана» ред. 2.4 – релиз 2.4.4.57 + релиз 2.4.58(учтены все изменения);
«1С:ERP Управление предприятием 2 для Казахстана» ред. 2.1 – релиз 2.1.3.27(не содержит изменения по уменьшению объекта СН на величину ВОСМС. Данное изменение войдет в состав следующего релиза);
«1С:Управление производственным предприятием для Казахстана» – релиз 1.3.20.1(не содержит изменения по уменьшению объекта СН на величину ВОСМС. Данное изменение войдет в состав следующего релиза);
«1С:Управление холдингом для Казахстана» - релиз 1.3.3.6(учтены все изменения, для корректного расчета ВОСМС при доходе менее 25 МРП необходимо установитьрасширение);
«1С:Управление торговым предприятием для Казахстана»-релиз 2.0.19.2(учтены все изменения);

Для решений «старой» линейки, планы реализации изменений опубликованы в официальных источниках.

Видеопример расчета заработной платы в 2020 году в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана

На этом мы рассмотрели все изменения 2020 года, влияющие на расчет заработной платы работников, а также налогов, взносов и отчислений с нее. Произвели расчет зарплаты за 2020 год по нескольким размерам дохода и сравнили с расчетом предыдущего года.

Казалось бы, на этом все. Но нет – на 2020 год предусмотрен еще ряд «зарплатных» изменений, вступление в силу которых анонсировано в течение текущего года.

Планируемые изменения предусмотрены в рамках законопроекта «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата»:

Ввод вычета по взносам на ОСМС при расчете ИПН работника;
Перенос 90% корректировки по ИПН в уменьшение облагаемого дохода и исключение ее применения при расчете СН, ВОСМС и ООСМС.

Законопроект «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата» так и не был принят, однако некоторые его положения (рассматриваемые здесь) приняты в конце 2020 года с ретроспективным сроком ввода:

Ввод вычета по ВОСМС для работников ( с 2020 года );
Перенос 90% корректировки в уменьшение облагаемого дохода ( с 2021 года ).

Подробнее о внесенных изменениях:

Предоставление работнику вычета по взносам на ОСМС

Казалось бы, справедливо – уплачивая с 2020 года взносы на ОСМС в свою пользу по аналогии с ОПВ, работник должен иметь право на вычет в размере уплаченной суммы ВОСМС.

Законом РК № 382-VI от 10 декабря 2020 года в состав налоговых вычетов, предоставляемым физическим лицам, добавлен вычет в размере взноса на ОСМС.

Текущая редакция НК РК

Планируемая редакция НК РК на 2020 год

Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам

1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов - в размере, установленном законодательством РК о пенсионном обеспечении;

1-1) отсутствует;

Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам

1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

1-1) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование - в размере, установленном законодательством РК об обязательном социальном медицинском страховании;

В связи с ведением с 1.01.2020г. обязательств физических лиц по уплате взносов на обязательное социальное медицинское страхование

Для предоставления вычета по ВОСМС не требуются подтверждающие документы и Заявление лица на применение налоговых вычетов.

Если работник имеет несколько мест работы, где производится уплата взносов на ОСМС, вычет предоставляется каждым работодателем.

В типовых конфигурациях реализована возможность предоставления вычета по ВОСМС при расчете ИПН с дохода работника в 2020 году.

Для этого в Учетной политике (налоговый учет) добавлен признак Применять вычет ВОСМС для физических лиц (сотрудников) и вычет ОПВ и ВОСМС для ГПХ.

По умолчанию признак снят – расчет производится в соответствии с действующими нормами законодательства (без предоставления вычета по ВОСМС сотрудникам).

При установке данного признака, расчет ИПН по сотрудникам производится с предоставлением вычета по ВОСМС. Для предоставления вычета его не нужно дополнительно назначать документом Заявление на предоставление вычетов ИПН (на предоставление вычета влияет только установка признака).

Признак действует и применяется с 01.01.2020 года (на расчеты до этой даты установка признака влияние не оказывает).

Перенос 90% корректировки по ИПН в уменьшение облагаемого дохода и исключение ее применения при расчете СН, ВОСМС и ООСМС.

Законом РК № 382-VI изменение по переносу 90% корректировки в уменьшение облагаемого дохода принято с вступлением в силу с 2021 года.

Таким образом:

в 2020 году 90% корректировка применяется при расчете ИПН, ООСМС, ВОСМС и СН;
в 2021 году 90% уменьшение применяется только при расчете ИПН.

Иллюстративное фото: Getty Images/amixstudio

Объем социальных платежей, вычитаемый из оклада, равен от двенадцати до двадцати процентов. Как рассчитать точную зарплату, получаемую на руки, узнали журналисты Нурфин.

При поиске работы и ознакомлении с окладами некоторые соискатели мысленно вычитают из суммы пятую часть, то есть 20%, чтобы узнать, сколько они будут получать на руки. Такая методика не совсем верна.

К обязательным социальным платежам относятся:

Несложные расчеты показывают, что от оклада теперь надо отнимать не 20, не 21, а целых 22%. Но расчет надо делать поэтапно, поэтому процент должен быть немного меньше.

С какой зарплатой можно без убытков идти на больничный в Казахстане

Напомним, что в трудовых договорах казахстанцев могут быть прописаны два вида оклада: нетто и брутто. То есть в первом случае указывается сумма, которую работник получит на руки. Она остается неизменной и уже на ее основе работодатель производит отчисления.

Брутто-зарплата - это фиксированный оклад без учета социальных платежей. Из него вычитаются пенсионные взносы, подоходный налог и отчисление за ОСМС. А получившуюся в итоге сумму сотрудник получает на руки.

Обязательный пенсионный взнос

В первую очередь из оклада на индивидуальный пенсионный счет работника перечисляют обязательные пенсионные взносы. Они всегда равны 10%, поэтому по взносам можно проследить, какой оклад и в какие месяцы получал вкладчик.

Пенсия в Казахстане в 2021 году: размер, особенности начисления

Но один обязательный пенсионный взнос не может быть равен больше пяти минимальных зарплат, то есть 212 500 тенге. Но для этого нужно иметь оклад в 50 МЗП или 2 125 000 тенге и больше.

Взнос за обязательное медицинское страхование

Теперь снова возвращаемся к полной сумме оклада и находим от нее 2% - такого размера будет взнос за обязательное социальное медицинское страхование.

Здесь также есть максимальный размер отчисления. Он равен 2% от 10 МЗП ( 425 000 тенге) или 8 500 тенге.

Этот платеж вычитается даже из минимальной зарплаты, как взнос за предоставление возможности получать полный объем медицинской помощи в поликлиниках и больницах.

В два раза вырастут отчисления за ОСМС для казахстанских работников

Иллюстративное фото: gettyimages.com / Yevgeniy Sambulov

Индивидуальный подоходный налог

Подоходный налог равен также 10%, но он вычитается не из всей зарплаты. Для определения размера ИПН применяют вычеты. То есть, чтобы найти налогооблагаемую часть зарплаты, из ее размера вычитают пенсионные взносы, платежи за ОСМС и минимальную зарплату.

Индивидуальный подоходный налог составит 10% от полученной после всех вычетов суммы.

Примеры расчетов

Чтобы рассчитать, на сколько процентов в результате уменьшается зарплата, выплачиваемая на руки, возьмем несколько окладов: минимальный, средний и большой.

1. Из минимальной зарплаты в 42 500 тенге вычитаем обязательный пенсионный взнос в размере 4 250 тенге и платеж за ОСМС в размере 850 тенге. Индивидуальный подоходный налог не отчисляется, потому что после обязательных вычетов не остается налогооблагаемой суммы.

Пособие по безработице в Казахстане: сумма и сроки выплаты в 2021 году

В результате из минимальной зарплаты вычтут 5 100 тенге или 12%, а не 22%. А на руки работник получит 37 400 тенге.

2. Для второго примера возьмем среднюю зарплату в 200 000 тенге. ОПВ составит 20 000 тенге, отчисление за ОСМС – 4 000 тенге, а подоходный налог – 13 350 тенге (10% от оклада за минусом обязательного пенсионного взноса, взноса за ОСМС и минимальной зарплаты).

Сумма всех обязательных платежей в результате составит 37 350 тенге 18,7% от оклада.

3. Теперь рассмотрим зарплату, из которой можно вычесть максимальный взнос за ОСМС – 425 000 тенге. Пенсионный взнос в этом случае составит 42 500 тенге, отчисление за ОСМС, как мы уже отмечали – 8 500 тенге, а подоходный налог – 33 150 тенге.

Как одновременно получать две пенсии в Казахстане

Общий размер всех обязательных платежей составит 84 150 тенге или около 20%. На этом этапе процент отчислений наиболее высокий.

Также отметим, что для работающих пенсионеров и наемных работников с инвалидностью применяются другие расчеты.

Узнавайте обо всем первыми

Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.

Комментарии

Читайте также:

Оклад
Сумма на руки
Затраты работодателя
ОПВ	1
ИПН
СО
СН
ООСМС
ВОСМС
Алименты Удержание алиментов