Ип глава кфх платят ли 1 от дохода свыше 300000 в пфр

Страховые взносы глав крестьянских фермерских хозяйств

Главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) для целей страховых взносов приравниваются к ИП и должны платить взносы на ОПС и ОМС за себя, а также за каждого из членов своего хозяйства . Суммы фиксированных взносов за 2017 г. они рассчитывали исходя из МРОТ, умноженного на тариф взносов и на 12 . Их нужно было уплатить не позднее 9 января 2018 г.

Но, в отличие от ИП, главы КФХ не платят взносы, определяемые в зависимости от полученного дохода, так называемые 1%-е взносы. При этом не имеет значения, какую систему налогообложения применяют КФХ, а также когда и в какой форме они были созданы . А значит, к июлю 2018 г. им не нужно доплачивать 1%-е взносы с дохода за 2017 г.

Отметим, что в КФХ могут трудиться и работники. С выплат по трудовым договорам глава КФХ должен платить взносы в общем порядке .

ст. 11, подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ; Определение КС от 24.06.2014 N 1551-О.

п. 2 ст. 430 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2018).

п. 2 ст. 32, п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Письмо ФНС от 25.12.2017 N ГД-4-11/26372@.

п. 2 ст. 419 НК РФ.

1. … По мнению заявителя, оспариваемое законоположение произвольно приравнивает главу крестьянского (фермерского) хозяйства, действующего в структуре юридического лица, к индивидуальным предпринимателям (в качестве которого заявитель не регистрировался). В связи с этим он просит признать оспариваемую норму не соответствующей Конституции Российской Федерации, ее статьям 34 (часть 1), 37 (часть 1) и 57.
2. 2. Конституционный Суд Российской Федерации, изучив представленные материалы, не находит оснований для принятия данной жалобы к рассмотрению…

… независимо от того, в какой форме зарегистрировано крестьянское (фермерское) хозяйство — как юридическое лицо либо без образования юридического лица, его глава признается плательщиком страховых взносов в порядке и размере, определенном для индивидуальных предпринимателей. При этом из положений данного Федерального закона не следует возможность двойного обложения страховыми взносами в виде фиксированного платежа — одновременно крестьянского хозяйства (как юридического лица) и его главы.

Приведенное правовое регулирование, предоставляющее главам крестьянских (фермерских) хозяйств возможность формировать свои пенсионные права с учетом цели обязательного пенсионного страхования, социально-правовой природы и предназначения страховых взносов, направлено на реализацию права на пенсионное обеспечение и само по себе не может рассматриваться как нарушающее конституционные права заявителя в аспекте, указанном в жалобе.

Исходя из изложенного и руководствуясь пунктом 2 части первой статьи 43, частью первой статьи 79, статьями 96 и 97 Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации», Конституционный Суд Российской Федерации

1. … В случае если КФХ состоит из нескольких членов, то сумма фиксированного размера страхового взноса подлежит умножению на количество членов КФХ, включая главу КФХ.

Следовательно, если глава КФХ уплачивает страховые взносы только за себя, то страховой взнос на обязательное пенсионное страхование за 2014 год составит 17 328,48 руб. (5554 руб. (МРОТ в 2014 году) x 26% x 12 месяцев), а страховой взнос на обязательное медицинское страхование за 2014 год составит 3399,048 руб. (5554 руб. (МРОТ в 2014 году) x 26% x 12 месяцев).

Таким образом, независимо от размера доходов глава КФХ уплачивает страховые взносы в фиксированном размере без взимания 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Ответ подготовлен 06.03.2019 г.

Cтатус предоставленных документов актуален на момент формирования ответа.

Ответ подготовлен в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru.

Эксперты Центра клиентской поддержки не могут взять на себя ответственность за возможное различное толкование норм законодательства различными органами и лицами. Решение о принятии или непринятии той или иной точки зрения и о последующих действиях осуществляется Вами самостоятельно.

Если вы предприниматель на упрощенке и получаете больше 300 000 рублей в год, вам нужно оплатить дополнительный страховой взнос. Это 1% от дохода свыше трехсот тысяч.

Оплатить за 2018 год нужно до 1 июля 2019 года, а за 2019 год — до 1 июля 2020 года. Сегодня расскажем, как рассчитать дополнительный взнос, куда и как его платить.

Что это за взносы

Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд, ПФР и Фонд медицинского страхования, ФМС. Эти взносы называют страховыми. Страховые взносы нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

Сумма взносов фиксированная. Раньше она зависела от минимального размера оплаты труда, МРОТ, а теперь — нет. В этом году она повысилась: в 2018 году платили 32 385 рублей, а в 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей.

Эта сумма распределяется так:

• в Пенсионный фонд — 29 354 рублей;
• в Фонд медицинского страхования — 6884 рублей.

Но это еще не всё. Если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1% с этой суммы.

Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.

Что считают доходом

На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет — ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:

• с пополнений личными деньгами,
• займов;
• залогов;
• безвозмездной денежной помощи от родственников;
• кредитов, займов, залогов или банковских гарантий;
• платежей за возврат от поставщиков;
• возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатил слишком много;
• грантов или целевого финансирования.

Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей дохода, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 000 рублей.

За 2016 год пришло 521 276,78 рублей — скриншот из личного кабинета клиента Модульбанка

Если вы принимаете наличные, вы должны пробить кассовый чек или выписать бланк строгой отчетности. Сумма в чеке или в бланке — ваш доход для налога.

Как рассчитать взнос

Дополнительные взносы считают по формуле: (Доход ИП − 300 000)*1%.

Весь доход ИП за год — 600 000 рублей.

Взносы к уплате 3 000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

Эту сумму нужно заплатить до 1 июля.

Куда и как платить

Чтобы оплатить дополнительные взносы, заполните платежку в личном кабинете банка или квитанцию для оплаты в банке.

182 1 02 02 140 06 1110 160 — КБК для дополнительных взносов за 2017 год

Раньше взносы переводили напрямую в фонды, а с 2017 года — в налоговую. Поэтому изменились реквизиты и КБК — коды бюджетной классификации. Взносы за 2016 год платили по одним КБК, а за 2017 и дальше — нужно платить по другим. Если запутаться и заплатить не туда, можно нарваться на пени и штрафы.

КБК для уплаты дополнительных взносов в пенсионный и ФОМС за 2016 год — 182 1 02 02 140 06 1200 160, а за 2017 год и следующие годы — 182 1 02 02 140 06 1110 160.

1. Рассчитать сумму взноса.
2. Зайти на сайт налоговой и по шагам заполнить данные. Система подскажет реквизиты.

Сервис налоговой удобен тем, что уже не запутаешься в КБК, реквизитах. Нужно вбить только ИНН платильщика, имя и адрес.

Всё, что нужно для бизнеса

Дело Модульбанка — это издание о бизнесе. Мы рассказываем обо всём, что нужно знать российскому предпринимателю: какие вышли новые законы, как проходить проверки в разных инстанциях, как не получить штрафов.

Подписывайтесь, чтобы не пропустить!

Присылаем письма 2-3 раза в неделю. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Как не платить

Если вы платили налог и взносы каждый квартал, вы можете сэкономить.

Кроме страховых взносов предприниматели платят налог. В нашем случае на УСН — 6% с доходов ИП. Хорошая новость, что этот налог можно погасить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с работниками, может понизить налог до 50%, не больше.

Вот, как это работает:

Весь доход ИП за год — 600 000 рублей. Сотрудников нет.

Налог с дохода за год 36 000 рублей: 600 000*6%

Фиксированные взносы за 2018 год: 32 385 рублей;

Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 32 385 − 3 000.

Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 615 рублей.

ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта.

За первый квартал 2018 налог предпринимателя 5000 рублей.

В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов 3000 рублей.

Налог к оплате — 2000 рублей: 5000 − 3000.

В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.

За 2018 год предприниматель заработал 370 000 рублей. Его налог — 22 200 рублей.

Налог он платит поквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 рублей.

Фиксированные взносы ИП за год — 32 385 рублей.

Они уменьшили налог полностью: 22 200 − 32 385 = −10 185 рублей.

Предприниматель мог бы не платить налог за этот год, если бы перечислял взносы, но оплатил 22 200 рублей, потому что не знал, что взносы в конце года уменьшат налог. Чтобы вернуть переплату, он может подать заявление, и налоговая вернет деньги в течение месяца со дня получения заявления. Налоговая возвращает переплаты только за последние три года.

Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 000 − 300 000)*1%=700 рублей. Они уменьшат налог 2019 года.

В 2019 году нужно заработать 603 967 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 603 967 рублей, доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2020 года.

Фиксированные взносы в 2019 году — 36 238 рублей. Их предприниматель платит целиком в первом квартале, а потом в каждом месяце вычитает из налога.

В первом квартале 2019 года ИП получил доход 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в сумму взносов, налог пока не платим.

Во втором квартале доход — 200 000 рублей, налог — 12 000 рублей, а вместе с первым кварталом 18 000 рублей. Опять укладываемся и не платим.

В третьем квартале доход — 100 000 рублей, налог — 6000 рублей, а вместе с первым и вторым кварталом 24 000 рублей. Снова уложились в сумму взносов, платить налог в третьем квартале не нужно.

В четвертом квартале ИП заработал 250 000 рублей, налог — 15 000 рублей, весь налог за год — 39 000 рублей. Это больше взносов, считаем, сколько должны в налоговую: 39 000 − 36 238 = 2762 рубля.

Всего за год предприниматель заработал 650 000 рублей, значит его дополнительный взнос: (650 000 — 300 000)*1% = 3500 рублей. Это за 2019 год, но заплатит эти деньги до июля 2020. На эту сумму можно уменьшить налог в 2020 году.

В целом правило такое: платите взносы в том периоде, за который хотите уменьшить налог. Если вы весь прошлый год не платили взносы, а планировали заплатить один раз в апреле, уменьшить налог не получится.

Что будет, если не заплачу

Оплатить дополнительную часть взносов нужно до 1 июля. За неуплату налоговая начисляет пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Сейчас ставка рефинансирования — 7,75%, значит пени — 0,0258%. Пени начисляются с задолженности. Ставка рефинансирования часто меняется, уточняйте на сайте Центробанка.

За 3000 рублей долга по дополнительным взносам, каждый день будет начисляться пени в 77,4 копеек. За месяц накапает 23,22 рублей долга. Это налоговая задолженность.

Налоговая списывает задолженность с расчетного счета ИП. Если денег на счете не окажется, передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.

Кроме задолженности приставы могут потребовать штраф. Он придет, если ошибиться в расчетах и занизить сумму:

• 20% от неуплаченной суммы взносов за неумышленное нарушение, если обсчитаться;
• 40% от неуплаченной суммы — за умышленное, например, если специально занизить доход.

Поэтому лучше платите взносы вовремя и считайте их правильно, чтобы не пришлось общаться с приставами.

Короче

Как действовать

Рассчитать 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Зайти на сайт налоговой, вбить свое имя, адрес и ИНН, получить платежку или квитанцию

Проверить, что КБК — 182 1 02 02 140 06 1200 160, и оплатить

Как уменьшить налог

Уменьшить налог на сумму взносов

Платить взносы целиком в первый квартал нового года

с дохода свыше 300 000 рублей должны оплатить ИП до 1 июля 2019 года

Помимо фиксированных страховых взносов все предприниматели должны платить 1% с доходов свыше 300 000 рублей. А вот что именно считать доходом — зависит от системы налогообложения. Рассказываем про расчёт на каждой системе и приводим примеры.

Из чего состоят фиксированные и дополнительные взносы

Любой предприниматель каждый год должен платить за себя фиксированные взносы на два вида обязательного страхования: пенсионное и медицинское. Это не зависит от дохода, системы налогообложения и вида деятельности.

В 2020 году фиксированный взнос — 40 874 рублей, из них 32 448 рублей на пенсионное страхование, 8 426 — на медицинское. Общая сумма взносов для ИП из пострадавших отраслей на 2020 год меньше — 28 744 рублей.

Дополнительные взносы в размере 1% платят предприниматели с доходом больше 300 тысяч рублей. Этот процент идёт на пенсионное страхование.

Общая сумма пенсионных взносов, включая фиксированный и дополнительные, за год не должна превышать 8-кратного фиксированного взноса на пенсионное страхование. В 2020 году это 32 448 * 8 = 259 584 рублей.

Фиксированные взносы нужно заплатить до конца отчётного года, а дополнительные — до 1 июля следующего после отчётного.

Для субъектов МСП из пострадавших отраслей продлили срок уплаты дополнительных взносов за 2019 год — их можно заплатить до 1 ноября 2020 года.

Как считать дополнительные страховые взносы

Дополнительный взнос считают с доходов, превышающих 300 000 рублей. Какую сумму брать за доход — зависит от системы налогообложения.

На общей системе налогообложения для расчёта берут доходы за минусом профессиональных вычетов, то есть расходов. Эту сумму нужно взять из строки 060 раздела 2 декларации 3-НДФЛ. Из неё вычитают 300 000 рублей и умножают на 1%.

Пример. Доходы предпринимателя ИП на ОСНО за 2020 год составили 2 250 000 рублей, а расходы — 1 180 000 рублей.

Дополнительный взнос составит:

(2 250 000 — 1 180 000 — 300 000) * 1% = 7 700 рублей.

С 2021 года ЕНВД отменят, но предпринимателям ещё предстоит до 1 июля 2021 года заплатить дополнительные взносы за 2020 год. А для ИП из пострадавших отраслей до 1 ноября 2020 года продлили срок уплаты допвзносов за 2019 год.

Предприниматели на ЕНВД платят налог не с фактического дохода, а с вменённого, который считают по формуле. Дополнительные взносы тоже нужно считать с вменённого дохода, реальные доходы значения не имеют. Если вменённый доход за год окажется меньше 300 тысяч рублей, дополнительного взноса не будет, даже если фактические доходы будут намного больше.

ИП на ЕНВД сдают декларации каждый квартал. Чтобы определить годовой вменённый доход, нужно сложить суммы из строк 100 всех деклараций.

Пример. Вменённый доход предпринимателя по декларациям составил 475 000 рублей:

• За I квартал — 135 000 рублей
• За II квартал — 135 000 рублей
• За III квартал — 110 000 рублей
• За IV квартал — 95 000 рублей

Дополнительный взнос составит:

(475 000 — 300 000) * 1% = 1 750 рублей.

Патентная система

Предприниматели на патенте тоже не платят налог с фактических доходов. Стоимость патента рассчитывают по формуле от потенциально возможного дохода. И 1% взносов тоже нужно считать с потенциального дохода, независимо от реального заработка.

Сумму потенциального дохода нужно брать из приложения к патенту, который выдаёт налоговая инспекция. В нём есть таблица с расчётом налога. Первый пункт этой таблицы с кодом строки 010 под названием «Налоговая база» — это и есть потенциальный доход.

Если в течение года предприниматель покупал несколько патентов, нужно сложить все суммы потенциального дохода. Если общая сумма по всем патентам окажется меньше 300 тысяч рублей, дополнительного взноса не будет.

Пример. Предприниматель в течение года покупал два патента. В одном потенциальный доход 250 300 рублей, а в другом 115 150 рублей.

Дополнительный взнос составит:

(250 300 + 115 150 — 300 000) * 1% = 654,5 рублей.

Здесь всё зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

На УСН «Доходы» из всех полученных доходов нужно вычесть 300 000 рублей и умножить на 1%. Сумму дохода нужно брать из строки 113 раздела 2.1.1 годовой декларации по УСН.

При доходах в 400 000 рублей на УСН дополнительный взнос будет 1 000 рублей.

По поводу расчёта 1% на «Доходы минус расходы» до последнего времени шли споры. Налоговики считали, что платить нужно так же, как и в случае с УСН «Доходы», то есть со всех доходов без вычета расходов.

Но судебная практика была на стороне предпринимателей, поэтому 1 сентября 2020 г. ФНС выпустила письмо, в котором сообщила, что расходы вычитать можно. Теперь ИП на доходно-расходной УСН могут считать взносы с разницы между доходами и расходами. Но нельзя считать расходами убытки прошлых лет.

Татьяна Никанорова, налоговый консультант, владелица бухгалтерской фирмы «Профдело»:

«В некоторых регионах налоговики уже сами пересчитывают взносы по-новому и сообщают предпринимателям о переплате. Но это не значит, что всем пересчитают автоматически. Если вы уже платили взносы с доходов, за периоды с 2017 по 2019 год их можно пересчитать и вернуть переплату, обратившись с заявлением в налоговую инспекцию. Но имейте в виду, что при уменьшении взносов уменьшатся и расходы в том периоде, в котором вы их учитывали».

Есть два варианта действий в таких случаях:

1. Пересчитать налоговую базу по налогу на УСН и сдать уточненные декларации за те периоды, в которых учитывали расходы.
2. Включить разницу в доходы текущего периода.

Рекомендуем уточнить в своей налоговой инспекции, как по их мнению лучше поступить.

Расчёт при совмещении режимов

Если ИП совмещает разные налоговые режимы, нужно сложить доходы от деятельности на каждом из режимов.

Пример. У предпринимателя есть интернет-магазин на УСН «Доходы» и точка в торговом центре на ЕНВД.

Фактические доходы за год от деятельности на УСН составили 800 000 рублей, а вменённый доход на ЕНВД за четыре квартала — 550 000 рублей.

Дополнительный взнос составит:

(800 000 + 550 000 — 300 000) * 1% = 10 500 рублей.

Что будет, если неправильно рассчитать взносы

Если вы заплатите больше, чем нужно, у вас образуется переплата. Вы сможете вернуть её на расчётный счёт по заявлению или зачесть в счёт будущих платежей. О переплате вы можете узнать, когда будете сверяться с налоговой инспекцией. Если переплату первыми обнаружат сотрудники налоговой инспекции, согласно п. 3 ст. 78 НК РФ они должны сообщить вам об этом в течение 10 рабочих дней.

Если заплатить меньше — будет недоимка. Когда налоговики её обнаружат, они пришлют требование об уплате взносов и пеней на недоплаченную сумму. Пени рассчитывают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Коротко

1. Все предприниматели помимо фиксированных взносов платят дополнительные в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
2. Дополнительный взнос нужно внести до 1 июля следующего после отчётного года.
3. ИП на ОСНО считают этот взнос с разницы между доходами и расходами, на ЕНВД — с вменённого дохода, на ПСН — с потенциального дохода, а на УСН «Доходы» — со всех полученных доходов.
4. Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» по мнению налоговиков должны считать со всех доходов без вычета расходов. Но судебная практика говорит об обратном — расходы вычитать можно. У тех, кто готов спорить с налоговой, большие шансы выиграть и сэкономить.
5. При совмещении режимов нужно сложить доходы от деятельности на каждом режиме.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Читайте также:

  
• Почему счетная палата усомнилась прибавке к пенсии
  
• Что такое единый накопительный пенсионный фонд
  
• Пенсию не принесли на дом что делать
  
• Что дает профсоюз работнику при выходе на пенсию
  
• Вкладчиком негосударственного пенсионного фонда может быть только физическое лицо