Можно ли списать долги по налогам и пенсионному фонду через банкротство

Опубликовано: 25.04.2024

ИП не освобождается от долгов после закрытия предпринимательства. Тем более сложно рассчитывать, что задолженность по кредитам, налогам или договорным обязательствам будет прощена работающему ИП. Однако списание долгов ИП вполне реально.

С 2018 года применяется Закон № 436-ФЗ о фискальной амнистии, а при подтверждении признаков несостоятельности можно распрощаться с долгами после банкротства. Обо всех способах списания задолженности ИП расскажут наши эксперты.

Можно ли списать ваши кредиты
из-за коронавируса?

Возможно ли списание долгов ИП?

Да, возможно. В зависимости от размера и срока невыполненных обязательств это может быть административный порядок списания либо судебный — через банкротство.

К примеру, просрочки по налогам и взносам старше 5 лет списываются налоговой. Фискальная амнистия позволяет списать старые долги в беззаявительном порядке, а все формальности обязана выполнить налоговая инспекция. Чтобы полностью избавиться от долгов банкам, МФО и поставщикам через банкротство, ИП должен подтвердить признаки несостоятельности. Обо всех способах расскажем ниже.

Что делать сейчас, если компания
или ИП были под мораторием?

Варианты списания долгов предпринимателя

Освобождение ИП от долгов означает, что его кредиторы не получат деньги. Поэтому сложно представить, чтобы предпринимателю простили долги без каких-либо условий. Это возможно в рамках налоговой амнистии, которую государство проводит с 2018 г.

Налоговая амнистия

Законом № 436 в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки, позволяющие избавиться от старых налоговых долгов. Вот в чем заключается суть этой программы:

• по налогам физических лиц и ИП, возникшим до 2015 г., ФНС спишет долги, если они не взыскивались через суд;
• аналогичным образом списывается недоимка по страховым взносам, возникшая до 2017;
• не нужно подавать заявление и подтверждать просрочку, ИФНС все сделает самостоятельно.

Цель программы очевидна. Если налоговая инспекция уже не может взыскать безнадежный и устаревший долг, нет смысла отражать ее в документах и программах, тратить государственные деньги на направление требований и писем.

Фискальная амнистия распространяется не только на закрытые ИП, но и на действующих индивидуальных предпринимателей, физических лиц.

Банкротство

Банкротством может воспользоваться не только физическое лицо, но и действующий предприниматель. После завершения банкротного дела ИП будет снят с учета в ИФНС, все его лицензии и разрешения аннулируются, а долги списываются — как предпринимательские, так и личные потребительские.

Для списания задолженностей придется пройти процедуру реализации имущества, где могут продать:

• задействованное в предпринимательской деятельности, например, оборудование, товарный знак;
• личное: автомобиль, машиноместо, часть недвижимости, кроме единственного жилья.

Подробнее о реализации имущества в этой статье.

Узнайте подходит ли банкротство
в вашей ситуации

Истечение сроков исковой давности

Можно забыть о долгах, если кредитор пропустит срок давности по взысканию. Согласно ГК РФ, судебное взыскание осуществляется в пределах трех лет. Этот срок отсчитывается с момента нарушения обязательства. Но для применения последствий при пропуске срока давности есть ряд нюансов:

• если кредитор подаст иск по просроченному долгу, а ответчик не заявит о пропуске срока, суд подтвердит долг, выдаст исполнительный лист или приказ;
• если по истечении сроков давности неплательщик подпишет документ о признании долга, акт сверки взаиморасчетов или иной аналогичный документ, три года на взыскание начнут течь заново;
• даже после истечения сроков давности кредитор может использовать другие способы воздействия. Напомним, что пропуск срока давности не означает автоматического аннулирования долгов.

Так как кредитор заинтересован в возврате долга, рассчитывать на пропуск сроков давности не стоит.

Если по задолженности уже есть вступившее в силу решение или судебный приказ, применить последствия пропуска срока давности нельзя.

Другие основания для списания долгов

Избавиться от задолженности предприниматель может и другими способами, хотя они применяются достаточно редко:

• прощение долгов ИП со стороны кредиторов — в этом случае обязательства прекращаются без какого-либо возмещения. Бывает, контрагенту выгоднее простить небольшой долг и вести дела дальше;
• отступное, то есть передача имущества в счет погашения, по письменному соглашению с кредитором;
• перевод долга на другое лицо (для этого также требуется согласие кредитора).

В этот список мы не включили списание долгов ввиду смерти, так как он вряд ли устроит ИП или физическое лицо. От части задолженности избавит рефинансирование или реструктуризация, если договориться с банками, кредиторами, коллекторами.

Как выгоднее избавляться от долгов
в вашем случае?

Меры поддержки ИП в кризис 2020

Пандемия коронавируса сказалась на всех сферах деятельности, в том числе на малом и среднем бизнесе ИП. Ввиду снижения платежеспособности населения и закрытия торговых точек, многие предприниматели вообще не получали доход на протяжении 1.5-2 месяцев.

Государство не предложило полностью списать долги, возникшие из-за кризиса. Однако уже с момента первого обращения В. Путина в конце марта 2020 года были введены меры поддержки граждан и бизнеса. Эти меры позволяли снизить нагрузку или получить льготы:

• был объявлен мораторий на возбуждение банкротных дел по инициативе кредиторов (сам ИП мог подать на банкротство по общим правилам);
• на 2 и 3 квартал 2020 введено освобождение малого и среднего бизнеса от налогов (кроме НДС и НДФЛ за наемных работников);
• предприниматели из пострадавших отраслей имели право потребовать временного снижения ставок аренды государственного, муниципального и частного имущества. Увы, стоимость аренды снизить удавалось редко;
• ставка страховых взносов была снижена до 0% на наемных работников во 2 квартале 2020 г.;
• до конца 2020 были приостановлены все контрольные и надзорные проверки со стороны ФНС, других государственных ведомств;
• приостанавливалось взыскание по налоговым долгам, штрафам и пени.

При наличии убытков или снижении доходов более чем на 10% в 2020 г., ИП получало рассрочку по налоговым платежам до 6 месяцев. Если предоставить обеспечение, то рассрочку предоставляли на период до 12 месяцев.

Также для предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших отраслях, государство выделяло субсидию по 12130 рублей в месяц на каждого работника и на самого ИП. Эти деньги можно получить на период апрель-июнь 2020, а расходовать — не только на зарплату, но и на другие цели.

Большинство мер поддержки из-за пандемии коронавируса предоставлялись без заявлений от предпринимателей и организаций. Однако для получения субсидий по 12130 рублей, кредитов под 0% на выплату зарплаты или кредитных каникул до 1 октября, необходимо было подавать заявление.

Вы до сих пор не вышли на докризисные
обороты в своем ИП? Закажите звонок юриста

Закон о списании долгов ИП по амнистии

Налоговая амнистия 2018 все еще продолжается, так как списание долгов проводят специальные комиссии ИФНС. Уточнить, какое вынесено решение, можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, либо по запросу в инспекцию по месту регистрации.

Кто может воспользоваться

Под амнистию по налогам 2018 подпадают действующие и закрытые ИП, а также лица, занимавшиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы). Также списание предусмотрено по налогам для физических лиц, никогда не регистрировавших ИП.

Специально отказываться от предпринимательства для амнистии не нужно. Если долг возник по налогам физического лица и ИП, их могут списать одновременно.

Какие долги можно списать, а что не подлежит амнистии

Для физ. лиц, предусмотрена амнистия по налогам:

• на имущество;
• транспортный;
• земельный.

Для налоговых платежей, штрафов и пени по налогам ИП есть ограничение. Списывается вся задолженность, кроме

• акцизных платежей;
• таможенных сборов;
• налога на добычу ископаемых.

Ст. 12 Закона № 436-ФЗ позволяет избавиться от недоимки по УСН, ЕНВД, имущественному и земельному налогу, налогу на прибыль, НДС, другим видам платежей. Налоговый орган сам проверит, на каком режиме налогообложения работал предприниматель.

Не подлежит списанию задолженность, уже взысканная по постановлению ИФНС, по решению или приказу суда, если документы были направлены на удержание. В данном случае долг не подпадает под критерий безнадежного.

Если общая сумма задолженностей ИП, включая кредиты и долги контрагентам, превышает 500 000 рублей, и ситуация позволяет обратиться на банкротство, по итогам этой процедуры спишут все налоговые долги.

Сколько стоит банкротство для ИП?

За какой период происходит списание долга

Фискальная амнистия Закона № 436-ФЗ распространяется на налоговые обязательства, возникшие до 01.01.2015. Все долги, штрафы и пени, накопленные до указанной даты, будут прощены государством. Если недоимка образовалась после января 2015, ее будут взыскивать и удерживать по общим правилам.

Сумма списания долга по налоговой амнистии

Размер недоимки по фискальной амнистии не важен, так как основания определяются только по виду налога и периоду возникновения — до 01 января 2015 г. Если предприниматель частично погашал долги в добровольном порядке, деньги ему не вернут.

Как происходит списание долгов

Решение о списании принимается комиссией ИФНС. Документы о безнадежности долга и сумме недоимки проверяются без заявлений от граждан и предпринимателей. Так как необходимо обработать большой объем данных, процесс идет до сих пор. О принятом решении налогоплательщиков не уведомляют, нужно самому проверить состояние расчетов.

Амнистия по страховым взносам

В Законе № 436-ФЗ есть нормы и о списании долгов по страховым взносам в Пенсионный фонд, ФСС, ФОМС. Процедура предусматривает следующие особенности:

• просроченные взносы списываются для действующих и закрытых ИП, нотариусов и адвокатов;
• просрочка по взносам на наемных сотрудников не подлежит списанию;
• сумма недоимки не имеет значения.

Обратите внимание! Период, за который списывают страховые взносы, больше чем по налоговой недоимке. Будет закрыта задолженность, возникшая до 01.01.2017 г. Решение принимает инспекция ФНС, так как она занимается администрированием всех страховых взносов.

Подавать заявление о списании по страховым взносам не обязательно. О принятом решении сообщают через Личный кабинет на сайте ФНС, либо по письменному запросу.

Какие долги можно списать
в вашем случае?

Списание долгов ИП по банкротству

Банкротство является единственной процедурой, позволяющей легально списать долги ИП, избавиться от претензий со стороны банков, налоговых органов, других кредиторов.

Недостатком банкротства является ряд ограничений для физ. лица, а также потеря имущества. Лучше заранее просчитать все риски и последствия перед подачей документов на банкротство, так как в некоторых случаях заявителя могут привлечь к ответственности по УК РФ или КоАП РФ, оспорить его сделки.

Условия и требования для списания

Закон № 127-ФЗ не разграничивает процедуры банкротства физ. лиц и действующих ИП. Отличие заключается только в правовом статусе заявителя и последствиях, тогда как сам процесс рассмотрения документов, формирования реестра требований и реализации имущества проходит по одинаковым правилам.

Вот основные условия для подачи на банкротство предпринимателя и физ. лица:

• согласно ст. 214 Закона № 127-ФЗ, ИП может подать на банкротство, если он неспособен погасить требования кредиторов по денежным обязательствам, платежам в бюджет (размер долгов в данном случае не важен);
• по ст. 213.3 Закона № 127-ФЗ, гражданин может подать на банкротство при задолженности от 500 тыс. руб., если просрочка составляет 3 месяца и больше.

Выгоднее и проще обратиться в суд при закрытом ИП. После признания банкротом гражданину запрещено вновь заниматься предпринимательством в течение 5 лет. А для физлиц, даже если это бывший ИП, ограничение не действует. Разрешено ставить на учет ИП хоть на следующий день после завершения процедуры.

Какие долги можно и нельзя списать

По итогам банкротного дела списывают почти все долги, возникшие на дату принятия судом заявления:

• недоимки по налогам, взносам;
• задолженность перед контрагентами — поставщики, подрядчики, арендодатели;
• кредиты и микрозаймы в банках, МФО;
• долги коллекторам;
• поручительство;
• перед частными лицами — долги по распискам, займы.

Есть и ряд исключений, когда обязательства сохранятся после признания ИП банкротом:

• по возмещению вреда здоровью и морального вреда;
• о выплате зарплаты и выходного пособия работникам;
• алименты;
• субсидиарная ответственность, если человек был директором или учредителем юрлица, признанного банкротом;
• иные обязательства личного характера.

Суд не освободит от долгов, если подтверждены факты фиктивного или преднамеренного банкротства, иных противоправных действий. При недобросовестности банкрота судья укажет в определении, какие обязательства сохраняются после признания предпринимателя банкротом.

Что будет с вашим имуществом при банкротстве
или при взыскании ФССП?

Риски и последствия банкротства

Планируя списать долги через банкротство, нужно учитывать возможные риски и последствия для заявителя. Согласно Закону № 127-ФЗ, это могут быть:

• обеспечительные меры на период банкротства, в том числе запрет на распоряжение имуществом и совершение сделок без согласия управляющего;
• оспаривание сделок за предыдущие периоды, если они совершены на заведомо невыгодных условиях, нарушают интересы кредиторов;
• реализация имущества через торги для расчета с кредиторами;
• обязанность уведомлять банки о пройденном банкротстве при подаче заявок на кредиты;
• запрет на участие в управлении юридическими лицами.

Не подлежит реализации единственное жилье и имущество со стоимостью до 10 тыс. рублей, если оно используется для профессиональной деятельности должника.

Банкротство — это законная мера в безвыходной ситуации. Нужно понимать, что имущество все равно реализует пристав, ФНС заблокирует счета и спишет деньги в погашение недоимок, а поставщики перестанут вести бизнес с неплатежеспособным контрагентом.

Если договориться о реструктуризации долга не удается, то признание несостоятельности позволяет официально обнулить задолженности и прекратить бессмысленное накопление займов и просрочек.

По всем вопросам, связанным со списанием долгов ИП, вы можете обратиться к нашим юристам. Мы специализируемся на поддержке граждан и бизнеса, оказавшихся в сложной финансовой ситуации, выберем оптимальный вариант защиты интересов, поможем даже в самой сложной ситуации!

Закрыть ИП с налоговыми долгами можно за 5 рабочих дней, если проходить процедуру через ИФНС. Но в этом случае задолженность не спишут, и налоги могут взыскать уже после утраты статуса предпринимателя. При задолженности по взносам также не откажут в закрытии, если ИП сдал отчетность по ним в ПФР.

Единственным вариантом для списания налоговых и других долгов при ликвидации предпринимательства является банкротство. С 2020 года его можно пройти не только через арбитраж, но и через Многофункциональные центры (МФЦ).

Узнать, какие ваши долги можно списать через банкротство

Как закрыть ИП с долгами

Что делать если есть долги по налогам и страховым взносам? Самый простой ответ на этот вопрос — добровольно и полностью рассчитаться с бюджетом. Обычно налоговые долги намного меньше чем возможная просрочка по кредитам, по договорам между контрагентами. Так как отказать в закрытии ИП при наличии задолженностей не могут, гражданин может погасить их уже после исключения из ЕГРИП. Но у налоговых органов есть право взыскать недоимку и пени через суд и ФССП.

Для предпринимателя, вынужденного закрыть бизнес, даже несколько десятков тысяч рублей недоимки может оказаться непосильной суммой.

Простить долги могут только по программе налоговой амнистии, но под нее попадают только старые долги перед ФНС и Пенсионным фондом.

Поэтому можно рассмотреть следующие варианты действий:

• дождаться судебного взыскания, выплачивать просрочку с зарплаты или других доходов, ждать ареста и реализации имущества приставами;
• подать на судебное банкротство, если подтверждаются признаки неплатежеспособности должника (резкое понижение дохода или изменения финансового положения — смерть супруга, болезнь, рождение ребенка);
• пройти процедуру упрощенного (внесудебного) банкротства, если размер долгов превышает 50 тыс. руб., а пристав окончил производство по причине отсутствия имущества у должника.

Комментарий юриста. Полное списание долгов по налогам ИП возможно только через банкротство. Но эта процедура может повлечь серьезные риски.

Например, при наличии дорогостоящего имущества его опишут и выставят на торги, причем цена продажи может оказаться ниже рыночной. Есть вероятность привлечения к административной или уголовной ответственности, если сумма недоимки составляет миллионы рублей, либо выявлены признаки преднамеренности банкротства. Прежде чем приступать к каким-либо действиям, лучше проконсультироваться у юриста.

Наличие задолженностей не мешает подавать заявление на открытие ИП. Но в период предпринимательской деятельности кредиторы могут подавать иски по ранее возникшим долгам, что может сказаться на ведении бизнеса. Также с недоимкой по налогам можно открывать счета в банках. Если задолженность превышает 3000 руб., будет запрещено получать для своей продукции маркировку в системе «Честный знак». О других запретах и ограничениях для должников по налогам можно узнать у наших юристов.

Ответственность ИП по долгам

Даже если срок давности истечет, задолженность все равно будет числится за гражданином. Банки или МФО могут продавать такие долги коллекторам. Налоговые органы к коллекторам не обращаются, но могут постоянно направлять требования и претензии об оплате. Задолженность по налогам может передаваться после смерти налогоплательщика по наследству.

Ответственность за неуплату налогов и сборов по УК РФ наступает, если просрочка допущена умышленно, а ее размер превышает 2 млн. 700 тыс. руб. Если задолженность уже взыскана по суду, но неплательщик умышленно уклоняется от ее погашения, его также могут привлечь в уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ. В данном случае преступлением считается просрочка 2 млн. 250 тыс. руб.

Спишут ли долги ИП по налогам и страховым взносам через банкротство?

Освобождение от обязательств является одним из ключевых преимуществ банкротства. Долги по налогам ИП тоже могут списать с банкрота, если должник пройдет обязательные процедуры з реструктуризацию и (или) реализацию имущества. При наличии имущественных активов их выставят на торги. Из вырученных средств деньги пойдут на расчет по задолженности, в том числе по налоговой недоимке. Остаток долгов, на которые не хватило средств после торгов, будет списан.

Как узнать о долгах перед бюджетом

Налоговая инспекция не даст забыть о долгах. Налогоплательщикам регулярно направляются уведомления и требования, в которых указывается основная сумма обязательств, начисленные пени. Помимо налогов и сборов, непосредственно связанных с предпринимательской деятельностью, ИП не освобождается от стандартных платежей для физических лиц (имущественный, земельный, транспортный налог).

Узнать о текущей сумме недоимки, пени, штрафов по налогам и страховым взносам можно:

• в ИФНС, где предприниматель стоит на учете;
• по письменному запросу в налоговый орган;
• через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Если ИФНС направляла уведомления и требования, там также указывается расшифровка по суммам для каждого налога и сбора. Эти данные можно использовать при подготовке к банкротству. Например, через МФЦ можно списать долг по страховым взносам и налогам, если сразу его указать в заявлении. Если эта задолженность не будет отражена в заявлении, она останется за должником после завершения процедуры.

Что делать если долг у приставов

Если ИФНС уже обращалась в суд и направила документы на взыскание приставам, такие долги тоже можно списать через банкротство. Как только арбитраж признается заявление обоснованным, все исполнительные производства будут приостановлены. Одновременно снимаются аресты с имущества, хотя распоряжаться им будет нельзя без согласия управляющего.

Чтобы закрыть ИП с налоговыми долгами через МФЦ, нужно чтобы в ФССП были окончены все исполнительные производства. Причиной окончания должно быть отсутствие у должника имущества, которое можно продать на торгах. Следовательно, судебные приставы обязаны провести розыск, выехать по месту жительства должника, чтобы убедиться в отсутствии имущества.

Пока исполнительное производство не окончено, банкротство ИП с долгами по налогам и другим обязательствам будет возможно только через арбитраж.

Проверить факт окончания дела в ФССП можно их постановления, либо на сайте приставов.

Судебное банкротство

Заявление на банкротство можно подать от имени физического лица или ИП. Принципиальных отличий в этапах процедуры и порядке их проведении нет. Отличаются только последствия: если ИП закроют по решению суда — наложат пятилетний запрет на повторное открытие ИП.

Документы

Одним из главных минусов судебного банкротства является большой комплект документов, которых обязан собрать и представить должник. В их перечень входит:

• заявление;
• свидетельства о браке, о рождении детей;
• лист записи ЕГРИП о наличии статуса предпринимателя (если ИП ликвидировано, это тоже будет отмечено в выписке);
• опись имущества, принадлежащего должнику;
• сведения о счетах во всех банках, остатках денежных средств;
• справки о доходах, заработной плате;
• документы, свидетельствующие о возникновении задолженности и обязательств;
• множество других документов, в зависимости от обстоятельств банкротства.

Документы будет проверять суд, финансовый управляющий и кредиторы. По финансовой документации и договорам по предыдущим сделкам могут сделать вывод о фиктивности или преднамеренности банкротства. Если сделки нарушили интересы кредиторов, либо должник умышленно избавлялся от имущества перед банкротством, их могут признать недействительными.

Неполный комплект документов или ненадлежащее их оформления могут стать причиной для отказа в возбуждении банкротного дела. Помощь в их подготовке могут оказать наши юристы. Также вы можете получить консультации по другим вопросам, связанным со списанием долгов, договориться о судебном представительстве.

Заявление

На основании заявления суд принимает решение о возбуждении дела. В заявлении указываются сведения о должнике, подтверждаются признаки несостоятельности.

Также заявитель должен указать СРО, из состава которой будет назначен финансовый управляющий. Если налоговая подала на банкротство, управляющий будет назначен судом без участия должника.

Подобрать проверенного финансового управляющего

Если суд признает заявление о банкротстве обоснованным:

• прекращается начисление штрафных санкций по обязательствам (неустойки, пени, штрафы);
• приостанавливаются исполнительные производства (если долг по ИП взыскивала ФССП, она передаст все документы управляющему);
• контроль за имуществом, доходами и расходами должника перейдет к управляющему;
• имущество, подлежащее реализации, будет описано и оценено управляющим.

При подаче заявления в арбитраж должник обязан уведомить всех кредиторов. Для этого им направляется копия заявления. В процессе банкротного дела за счет должника будут публиковаться данные обо всех процедурах, в том числе о переходе к реализации имущества.

Что не спишут с ИП после банкротства

В процессе банкротного дела принимаются требования кредиторов, определяется их очередность. Когда будет завершена реализация, управляющий представит в суд отчет. На основании этого документа будет принято решение о списании долгов, в том числе по налогам и сборам.

Не будут списана задолженность по текущим налоговым обязательствам, возникшим после возбуждения дела.

В освобождении от долговых обязательств могут отказать по следующим причинам:

• если подтвердятся факты преднамеренности и фиктивности банкротства;
• если гражданина привлекут к ответственности за преступления и административные проступки, связанные с банкротством (например, умышленное сокрытие имущества, его уничтожение или повреждение);
• если обязательства носят личный характер (алименты, возмещение вреда здоровью, задолженность ИП по зарплате и т.д.).

Если указанные обстоятельства будут подтверждены, ответственность ИП по долгам сохранится после завершения дела. Чтобы избежать таких проблем, рекомендуем проходить все процедуры при сопровождении опытного юриста по банкротству. Наши специалисты знают все нюансы и тонкости таких дел, помогут освободиться от задолженности даже в самой сложной ситуации.

Сроки судебного банкротства для ИП

Точный срок завершения банкротства через суд зависит от действий управляющего. Процедура может затянуться на 6-12 месяцев, особенно если проводится реструктуризация долгов. На весь этот период должник будет лишен возможности распоряжаться своим имуществом, а для текущих расходов и платежей ему откроют специальный счет.

Юридическая поддержка поможет сократить сроки списания долгов. Юрист сразу правильно подготовит документ, обжалует действия и бездействия управляющего, защитит интересы должника на стадии конкурсного производства.

В своих статьях по банкротству физического лица я не упоминала про налоги, точнее налоговой задолженности, от которой физическое лицо не освобождается при процедуре банкротства, а также иной задолженности, не подлежащей списанию. О них следует знать, так как НЕ все долги будут считаться погашенными. НО! В законе есть лазейка и у должника все же есть шанс освободиться от налоговой задолженности.

Закон содержит перечень случаев (долгов), при наличии которых

Должник не освобождается от обязательств, это:

• алиментная задолженность;
• компенсация морального вреда;
• задолженность по заработной плате;
• требования, неразрывно связанные с личностью должника;
• ответственность, связанная с неправомерными действиями при банкротстве (фиктивное или преднамеренное банкротство);
• должник не предоставил ФУ или суду необходимую информацию, либо предоставил недостоверную;
• требование кредитора возникло на основании противозаконных действий должника (кража) и это подтверждено судебным актом;
• должник злостно уклонился от уплаты кредиторской задолженности;
• должник уклонился от уплаты налогов (долги по налогам);
• при взятии кредита должник сообщил банку заведомо ложные сведения;
• должник скрыл или уничтожил свое имущество.

Как видно, в списке есть довольно распространенные случаи, под которые может попасть каждый пятый заемщик (ну или десятый) — это предоставление в банк ложной информации и злостное уклонение от уплаты кредита.

Что это значит? Если заемщик (будущий банкрот) с целью получения кредита и введения банк в заблуждение написал в анкете или представил кредитному инспектору справку о заработной плате с окладом, скажем, за 2012 год в размере 50 тыс рублей в месяц, а потом, при подаче заявления на банкротство в Арбитраж честно указал , что в 2012 году его заработная плата составляла всего 6 тыс в месяц — это и будет расцениваться как предоставление ложной информации при взятии кредита.

Банк может сообщить суду, что вы ему предоставили недостоверную информацию и суд вас не освободит от обязательств. Следует сказать, что банки особо не активничают при банкротстве гражданина и чтобы так глубоко «копать», сверять анкеты, справки — вы должны быть очень интересны банку.

Про злостное уклонение от уплаты кредита я как то уже писала в статье «не плачу кредит» — если у вас есть\был доход, вы оплачивали коммунальные платежи и т.п., но за кредит не платили — суд у вас спросит причину неуплаты.

Налоги при банкротстве

От налоговой задолженности при банкротстве физ лица (как видно из перечня) должник также не освобождается, НО! Налоги можно списать согласно нормам налогового законодательства , а не закона о банкротстве. Статья 59 НК говорит об основаниях, когда недоимка, пеня и штраф могут быть признаны безнадежными ко взысканию — одним из оснований является как раз наш случай: признание гражданина банкротом и не погашение налога, пени, штрафа по итогам реализации имущества.

После завершения процедуры банкротства новоиспеченному банкроту следует пойти в ФНС по месту своего жительства и подать заявление о признании задолженности безнадежной, приложив необходимые документы (справка о задолженности, решение суда о признании банкротом и определение суда о завершении процедуры). В течение 1 дня ФНС принимает решение о списании вашей задолженности . Вот такая преференция есть в законе, которой нужно пользоваться, ФНС вам об этом, разумеется, не расскажет.

Однако, не всю задолженность перед ФНС можно признать безнадежной . Подробнее я написала в статье — Какой долг после банкротства налоговая не признает безнадежным?

«Клерк» Рубрика Банкротство

Надеемся, на сегодняшний день у собственников бизнеса не осталось иллюзии, что они отвечают по обязательствам своей компании только в пределах вклада в её уставный капитал. Это уже давно не так.

Специалисты TaxCoach напоминают, что и личное банкротство физического лица не позволит избавиться от всех долгов. В том числе и субсидиарных.

Действительно, по общему правилу после завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований.

Суд не освободит гражданина от непогашенных долгов при наличии следующих обстоятельств:

(Б) Должник не предоставил необходимые сведения своему финансовому управляющему или суду, либо представленные сведения были недостоверны; (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15 августа 2018 г. по делу № А12-10172/2016)

(В) Сами требования к должнику возникли в результате совершения им незаконных действий (мошенничество, злостное уклонение от погашения задолженности, уклонение от уплаты налогов, предоставление заведомо ложных сведений при получении кредита, сокрытие или уничтожение своего имущества). (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18 января 2019 г. по делу № А32-37686/2015)

Поэтому получение кредитов по ложным сведениям, оптимизация НДС либо дарение имущества родственнику в целях недопущения обращения на него взысканий обеспечат сохранение обязательств до полного расчета с кредиторами.

Примечательным здесь является недавнее определение Верховного суда РФ, которым суд защитил интересы обычного физического лица-должника:

Заемщик взял кредит, не сумев адекватно рассчитать свои финансовые возможности, что впоследствии привело его к долгам. (Определение Верховного Суда РФ от 03.06.2019г № 305-ЭС18-26429 по делу № А41-20557/2016). Практика по этим делам складывалась не в пользу должников, такие долги не списывались, поскольку подобное поведение считалось недобросовестным. (Определение Верховного Суда РФ от 02.02.2017г по делу № А45-24580/2015, постановление Арбитражного суда Центрального округа от 28.11.2018г по делу № А36-7440/2017). Верховный Суд РФ же предложил отличать недобросовестное поведение от неразумного:

в первом случае (недобросовестность) человек заведомо понимает, что не сможет вернуть долги, при этом утаивает от кредитора информацию о своем финансовом состоянии (например, о наличии нескольких кредитов или иных долгов в момент получения очередного кредита);

во втором случае (неразумность) человек не осознает последствия своих действий, по тем или иным причинам не может адекватно оценить ситуацию и последствия. О наличии нескольких кредитов он знает, но не говорит, так как его не спрашивали.

В целом же, злонамеренно «кинуть» своих кредиторов действующее законодательство и практика теперь не позволяют.

Отдельно закон (Ст. 123.28) выделяет категории обязательств, которые «не прощаются» независимо от поведения должника

1. Текущие платежи (обязательства, возникшие после принятия судом заявления о банкротстве);
2. Обязательства перед физическими лицами, работавшими у должника по трудовому договору;
3. Неразрывно связанные с личностью должника (алименты, возмещение вреда жизни или здоровью, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда и т.п.) обязательства, в том числе которые в банкротстве не заявлялись;
4. Возмещение ущерба имуществу (причиненного умышленно или по грубой неосторожности);
5. Обязательства по применению последствий недействительных сделок. Если суд признал сделку недействительной, то должник в любом случае должен будет исполнить возникшие в этой связи обязательства (возвратить полученное по такой сделке и т.п.);
6. Обязательства субсидиарной ответственности физического лица по долгам компании-банкрота;
7. Возмещение убытков, причиненных юридическому лицу должником, в качестве его участника, руководителя или арбитражного управляющего (ст. 53.1 ГК РФ).

На двух последних остановимся подробнее.

1. Нельзя списать долг физического лица в рамках его субсидиарной ответственности (СО) по долгам организации, в отношении которой он признан контролирующим должника лицом (КДЛ)

В одном из дел физическое лицо привлекли к СО по долгам предприятия. В суде должник ссылался на то, что был освобожден от обязательств перед кредиторами по другому судебному делу (о своем личном банкротстве). Однако суд, рассматривавший спор о банкротстве юридического лица, со ссылкой на п 6 ст 213.28 Закона о банкротстве указал, что это не исключает его вины как КДЛ в банкротстве юрлица и не освобождает от требований к нему. (Постановление 15-го ААС от 20 сентября 2019 года по делу № А53-22198/2014).

В другом деле в отношении физического лица — руководителя общества после завершения процедуры его личного банкротства и освобождения судом от всех долгов остались неисполненными налоговые требования контролируемой им компании перед ФНС, которые налоговый орган взыскал с этого бывшего директора в порядке его субсидиарной ответственности. (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01.06.2018г по делу № А74-4677/2016).

Попытки избежать оплаты по долгам юридического лица остались без результата.

2. Не прощается долг физического лица в виде причиненных им компании убытков

В одном из дел новый конкурсный управляющий компании-банкрота обратился с иском к бывшему конкурсному управляющему (КУ) о взыскании убытков в сумме 2 млн. руб., причиненных обществу его действиями. (Постановление 17 ААС от 20.12.2017г по делу № А50-5545/2015). На тот момент бывший КУ уже был признан банкротом как физическое лицо, проведена процедура реструктуризации его долгов, дело о банкротстве гражданина завершено. В качестве убытка заявитель посчитал необоснованно выплаченную премию работникам, которых бывшему конкурсному управляющему следовало уволить. Суд указал, что поскольку на КУ были возложены полномочия руководителя должника, то на него распространяются все требования к руководителям. Предъявленные требования были непосредственно связаны с делом о банкротстве юрлица. С прежнего конкурсного управляющего взыскали 2 млн. руб убытков уже после окончания процедуры его личного банкротства.

Учитывая рост случаев и объем ответственности граждан за их компании, возникает закономерный вопрос: может быть проще вести деятельность в статусе индивидуального предпринимателя? Ведь у ИП не может быть субсидиарной ответственности за самого себя. В каких-то случаях может быть и проще, и выгоднее. Тем более, что в соответствии со ст. 59 НК РФ признание гражданина банкротом и непогашение налоговых долгов по итогам реализации его имущества является основанием для признания оставшихся сумм безнадежными ко взысканию.

• Закон о списании долгов по налогам и страховым взносам
  • Налоговая амнистия
  • Амнистия по страховым взносам
  • Что не подлежит амнистии
  • Порядок списания долгов через ФНС
  • Как самостоятельно списать долги по ИП
• Меры поддержки ИП из-за пандемии коронавируса
• Банкротство ИП

С весны 2020 года государство предложило индивидуальным предпринимателям около десятка новых мер поддержки бизнеса. Все они связаны с коронавирусом. Но никуда не делись и старые меры — по-прежнему доступно списание долгов ИП по налогам и страховым взносам. Объясняем, как работает фискальная амнистия и как распрощаться с просроченными обязательствами.

Узнать, сколько ваших долгов можно списать

Закон о списании долгов по налогам и страховым взносам

Возможность списать долги по ИП появилась с 2018 года после внесения изменений в Налоговый кодекс (ФЗ № 436 от 28.12.2017). Мера разовая, поэтому в 2021 году прощение долгов ИП действует только для тех предпринимателей, которые такой возможностью ещё не воспользовались.

Категории должников, которым государство простило задолженность по налоговой амнистии 2018 (ст. 12 436-ФЗ от 28.12.2017)

1. Налоговые органы списывают задолженность самостоятельно, участие предпринимателя не требуется. Но пошёл уже третий год налоговой амнистии, а простили долги не всем. Решить вопрос оперативно можно только одним способом — самому обратиться к налоговикам.
2. Списание задолженности означает аннулирование основного долга и штрафов (пени), снятие обеспечительных мер и завершение исполнительных производств. Таким образом, вопрос закрывается полностью.
3. Налоговая амнистия касается не только налогов, но и страховых взносов. Например, можно обратиться, если есть задолженность только перед Пенсионным фондом, а по налогам долгов нет.

Узнать, как списать долги перед ФНС и ПФР через суд

Налоговая амнистия

Кто может воспользоваться списанием долгов по ИП:

• действующие индивидуальные предприниматели;
• прекратившие деятельность, но сохраняющие статус ИП;
• исключенные из ЕГРИП.

Система налогообложения может быть любой: ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

Какие задолженности можно списать:

1. Все предпринимательские налоги, кроме НДПИ, акцизов и ввозного НДС.
2. Личные обязательства физического лица по имущественному, транспортному и земельному налогам.
3. В любой сумме, образовавшейся на 01.01.2015.
4. Все штрафные санкции, которые начислены на основной долг и по пени.

Амнистия по страховым взносам

К аннулированию страховых взносов применяются другие правила.

Списание задолженности доступно действующим и прекратившим деятельность:

• предпринимателям;
• адвокатам, нотариусам и другим частнопрактикующим лицам.

Как и за какой период происходит списание долга:

1. Прощают задолженность перед Пенсионным фондом, ФСС и ФОМС — основную и штрафные санкции.
2. За расчётные периоды с 2014 по 2016 год включительно.
3. Только взносы предпринимателя «за себя».
4. Начисленные в «штрафном режиме» — декларация о доходах не представлена, поэтому взносы исчислены в максимальном размере (8 МРОТ × 26 % × 12 месяцев).

Что не подлежит амнистии

Вопрос списания долгов ИП по налогам и взносам решается на текущую дату.

К этому моменту задолженности могут оказаться:

1. Частично погашены (взысканы) — такая часть под амнистию не попадёт.
2. Не определены окончательно по сумме (не завершена сверка между налоговой и фондами, сумма долга оспаривается) — пока нет определённости, амнистию не применят.
3. Не признаны безнадёжными — сроки давности не истекли, бизнес показывает платежеспособность, поэтому возможность взыскания не утрачена.
4. Образовавшимися до 01.01.2015, но выявленными (задекларированными) после этой даты — Экономколлегия ВС РФ считает, что такие долги ИП списать нельзя (дело № А65-26432/2016).

Не попадают под списание взносы за работников и за травматизм

Порядок списания долгов через ФНС

Для применения фискальной амнистии все расчёты делает налоговая инспекция. Подача предпринимателем заявления — способ ускорить процесс. Но это не обязывает ФНС списать задолженность.

Решение о прощении долгов ИП принимает налоговая инспекция, где предприниматель состоит на учёте. Старые долги по взносам, информация по которым не передана в ФНС, списывает соответствующий фонд. Информация отражается в личных кабинетах на сайтах ФНС и фондов, письменные уведомления направляются на почтовый адрес предпринимателя.

Как самостоятельно списать долги по ИП

Такой возможности законодательство не предусматривает. Но не запрещает ИП проявить инициативу.

Что можно сделать:

ФНС и фонды обязаны отреагировать на обращение предпринимателя и дать конкретный ответ. Если в прощении задолженности отказано, решение можно оспорить в административном и судебном порядке.

Меры поддержки ИП из-за пандемии коронавируса

Указы Путина и введённые ограничительные меры из-за коронавируса в 2020 году негативно сказались на бизнесе. Для поддержки предпринимателей был разработан комплекс мер.

Проверить дадут ли льготы можно через сервис ФНС.

Какие платежи списывают:

1. Налоги и авансовые платежи, кроме НДС, НДФЛ и на игорный бизнес.
2. Акцизы.
3. Торговый сбор.
4. Страховые взносы на работников и частично (1МРОТ) за себя.

Заявление подавать не нужно. ФНС сама делает расчёт и учитывает списание. Если сервис проверки показывает, что ИП попадает под списание, предприниматель вправе налоги не платить или засчитать их в уплаченные по итогам года.

Банкротство ИП

Какие долги списывают:

• долги перед банками
• долги перед контрагентами
• задолженности ФНС и ПФР

При банкротстве ИП будут учитываться долги не только от предпринимательской детальности, но и личные долги физ. лица. После завершения процедуры будут списаны сразу все задолженности.

Списать можно любую сумму долга, но целесообразно подавать в суд от 350 тыс. руб.

Если долг до 500 000 руб. и у должника нет имущества, с 1 сентября 2020 года можно подать на внесудебное банкротство. В этом случае долги спишут через МФЦ, без обращения в суд.

Мы советуем закрыть статус ИП в налоговой и проходить банкротство в качестве физического лица. Тогда продолжить предпринимательскую деятельность можно будет сразу после банкротства.

Узнать, подходите ли вы под условия банкротства физического лица

Какие долги нельзя списать с ИП?

Категории задолженностей, которые нельзя списать даже через банкротство:

1. Задолженности по зарплате.
2. Ответственность за причинение вреда (травматизм на производстве).
3. Субсидиарную ответственность.

Если у вас есть вопросы по списанию долгов с ИП — звоните или оставляйте заявку в форме онлайн чата. Наши юристы подскажут, как избавится от задолженностей и сохранить имущество.

Спишем ваши долги через банкротство с гарантией

Юрист перезвонит через 1 минуту и проконсультирует. Это бесплатно.

Читайте также:

  
• Как платят транспортный налог пенсионеры в удмуртии
  
• Пенсионер инвалид 2 группы какие льготы по жкх
  
• Какие льготы имеют пенсионеры работники сбербанка
  
• Когда пенсионерам вернут льготы
  
• Какие льготы имеет пенсионер уфсин