Какими налогами облагаются работающие пенсионеры в рк

Опубликовано: 25.04.2024

ТОО находится на общеустановленном режиме и является плательщиком НДС. В штате есть сотрудник-пенсионер. Какие зарплатные налоги необходимо оплачивать за него ежемесячно? Необходимо ли оплачивать ОПВ?

ИПН у источника выплаты с доходов работника-пенсионера:

В соответствии с положениями пп. 1) ст. 321 Налогового кодекса РК в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в т.ч. доход работника.

Согласно п. 1 ст. 322 Налогового кодекса РК доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:

1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со ст. 323 Налогового кодекса РК;

3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со ст. 324 Налогового кодекса РК.

Положениями п. 1 ст. 350 Налогового кодекса РК установлено, что исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в пп. 1) - 12) и 17) ст. 321 Налогового кодекса РК, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.

Согласно положениям п. 1 ст. 351 Налогового кодекса РК сумма ИПН исчисляется путем применения ставок, установленных ст. 320 Налогового кодекса РК, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с п. 1 ст. 353 Налогового кодекса РК.

В соответствии с п. 1 ст. 320 Налогового кодекса РК ставка ИПН составляет 10%.

Вместе с тем, в п. 2 ст. 319 Налогового кодекса РК отражены виды доходов физических лиц, которые не рассматриваются в качестве дохода в целях налогообложения, в ст. 341 Налогового кодекса РК отражены доходы физических лиц, которые исключаются из объекта налогообложения, при этом, доходы работника-пенсионера не входят в вышеуказанные нормы.

Следовательно, доходы работника-пенсионера являются объектом обложения ИПН у источника выплаты и подлежат обложению по ставке 10%.

Социальный налог с доходов работника-пенсионера:

В соответствии с положениями пп. 1) п. 2 ст. 484 Налогового кодекса РК объектом обложения социальным налогом для плательщиков, указанных в пп. 3), 4) и 5) п. 1 ст. 482 Налогового кодекса РК, являются расходы работодателя по доходам работника, указанным в п. 1 ст. 322 Налогового кодекса РК (в том числе расходы работодателя, указанные в пп. 20), 23) и 24) п. 1 ст. 644 Налогового кодекса РК).

Согласно положениям п. 1 ст. 485 Налогового кодекса РК социальный налог исчисляется по ставке с 1 января 2018 года – 9,5%.

В п. 3 ст. 484 Налогового кодекса РК указаны выплаты и доходы физических лиц, которые исключаются из объектов налогообложения, при этом, в данном перечне отсутствуют доходы работника-пенсионера.

Следовательно, доходы работника-пенсионера являются объектом обложения социальным налогом и подлежат обложению по ставке 9,5%.

Социальные отчисления с доходов работника-пенсионера:

В соответствии со ст. 8 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат работники, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, крестьянские или фермерские хозяйства, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РК и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории РК, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного п. 1 ст. 11 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК».

Т.е. от обязательного социального страхования освобождаются лица, достигшие пенсионного возраста.

Согласно положениям п. 1 ст. 11 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» пенсионный возраст:

- с 1 июля 2001 года - мужчинам по достижении 63 лет, женщинам по достижении 58 лет;

- с 1 января 2018 года - по достижении 58,5 лет;

- с 1 января 2019 года - по достижении 59 лет;

- с 1 января 2020 года - по достижении 59,5 лет;

- с 1 января 2021 года - по достижении 60 лет;

- с 1 января 2022 года - по достижении 60,5 лет;

- с 1 января 2023 года - по достижении 61 года;

- с 1 января 2024 года - по достижении 61,5 года;

- с 1 января 2025 года - по достижении 62 лет;

- с 1 января 2026 года - по достижении 62,5 лет;

- с 1 января 2027 года - по достижении 63 лет.

Следовательно, доходы работника-пенсионера (по возрасту) освобождаются от исчисления социальных отчислений.

ОПВ с доходов работника-пенсионера:

В соответствии с положениями пп. 1) п. 2 ст. 24 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» от уплаты ОПВ в ЕНПФ освобождаются физические лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с п. 1 ст. 11 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК».

Согласно положениям п. 1 ст. 11 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» пенсионный возраст:

- с 1 июля 2001 года - мужчинам по достижении 63 лет, женщинам по достижении 58 лет;

- с 1 января 2018 года - по достижении 58,5 лет;

- с 1 января 2019 года - по достижении 59 лет;

- с 1 января 2020 года - по достижении 59,5 лет;

- с 1 января 2021 года - по достижении 60 лет;

- с 1 января 2022 года - по достижении 60,5 лет;

- с 1 января 2023 года - по достижении 61 года;

- с 1 января 2024 года - по достижении 61,5 года;

- с 1 января 2025 года - по достижении 62 лет;

- с 1 января 2026 года - по достижении 62,5 лет;

- с 1 января 2027 года - по достижении 63 лет.

Следовательно, доходы работника-пенсионера (по возрасту) освобождаются от исчисления (удержания) ОПВ.

Отчисления на ОСМС с доходов работника-пенсионера:

В соответствии с положениями пп. 1) п. 3 ст. 27 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от уплаты отчислений на ОСМС освобождаются работодатели за лиц, указанных в пп. 1), 5), 7), 11), 12) и 13) п. 1 ст. 26 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».

При этом, в пп. 7) п. 1 ст. 26 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» указаны получатели пенсионных выплат, в том числе участники и инвалиды ВОВ.

Следовательно, доходы работника-пенсионера освобождаются от исчисления отчислений на ОСМС.

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

В соответствии со статьей 8 Закона РК от 25 апреля 2003 года №405 «Об обязательном социальном страховании» , обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РК и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории РК, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

Таким образом, для физических лиц, являющихся пенсионерами по выслуге лет, необходимо исчислять социальные отчисления.

С 2020 года утвержден Закон «Об обязательном социальном страховании» от 26 декабря 2019 года № 286-VІ, которым признан утратившим силу ранее применяемый Закон от 25 апреля 2003 года № 405.

С 01.01.2020 года норма по освобождению от уплаты социальных отчислений лиц, достигших пенсионного возраста, установлена статьей 7 Закон «Об обязательном социальном страховании» от 26 декабря 2019 года № 286-VІ :
"Лица, достигшие возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", не подлежат обязательному социальному страхованию".

Пенсионерами по выслуге лет являются следующие граждане:

военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов;
имеющие выслугу на воинской службе, службе в специальных правоохранительных органах, государственной фельдъегерской службе не менее двадцати пяти лет и достигшие предельного возраста на службе при увольнении со службы;
имеющие выслугу на воинской службе, службе в специальных государственных и правоохранительных органах, государственной фельдъегерской службе не менее двадцати пяти лет, уволенные по сокращению штатов или собственному желанию или состоянию здоровья;
имеющие общий трудовой стаж двадцать пять и более лет, из которых не менее двенадцати лет и шести месяцев составляют непрерывная воинская служба, служба в специальных государственных и правоохранительных органах, государственная фельдъегерская служба.

Для исчисления социальных отчислений для перечисленных категорий граждан в рамках типовых конфигурации необходимо выполнить следующие настройки.

БК, ред 2.0
ЗУП, ред 2.0
УТП
УПП
БК, ред 3.0
ЗУП, ред 3.0
ERP
КА

Если физическое лицо является пенсионером по выслуге лет, то для таких физических лиц не нужно удерживать пенсионные взносы. Для этого в форме Гражданство физического лица элемента справочника Физические лица необходимо установить признак Не имеет право на пенсионное обеспечение. Также эти данные можно просмотреть и скорректировать через регистр сведений Гражданство физических лиц.

Обращаем внимание, что в форме Сведения о пенсионном обеспечении карточки физического лица признак Пенсионер не устанавливается. Данный признак устанавливается только в случае, если физическое лицо достигло пенсионного возраста.

Если физическое лицо является пенсионером по выслуге лет, то для таких физических лиц не нужно удерживать пенсионные взносы. Для этого в форме редактирования данных о пенсионном обеспечении, открываемой по кнопке Прочие сведения карточки физического лица, следует установить признак Пенсионер по выслуге лет.

При автоматическом расчете налогов, взносов и отчислений для физических лиц с данными настройками, пенсионные взносы удерживаться не будут, а расчет социальных отчислений будет выполняться в соответствии с установленными нормами текущего законодательства РК.

Вопрос:

Какие налоги следует удерживать с заработной платы работника - пенсионера, если его оклад составляет 45 000 тенге?

Ответ:

Индивидуальный подоходный налог.

В соответствии со с п.1 ст.322 доход работника – пенсионера облагается индивидуальным подоходным налогом. Каких-либо указаний в отношении освобождения и льгот по ИПН в отношении заработной платы работников-пенсионеров Кодекс не содержат.

Таким образом, ИПН с работника пенсионера оплачивается в обычном порядке.

Следует принять во внимание, что работник –пенсионер, так же как и другие работники имеет право на применение вычета в размере 1 МЗМ в соответствии с нормами пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса РК.

Если, кроме заработной платы в сумме 45000 тенге, работник не имеет другим прямых и косвенных доходов от работодателя , то при исчислении ИПН его облагаемый доход подлежит корректировке в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом (пп.49 п.1 ст.341 НК РК).

Социальный налог.

Согласно пп.3 пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса РК юридические лица – резиденты РК являются плательщиками социального налога. В соответствии с пп. 1 пункта 2 статьи 484 объектом налогообложения социальным налогом для юридических лиц являются расходы работодателя по доходам работников.

Доходы работников, исключаемые из объекта налогообложения социальным налогом, указаны в п.3 статьи 484 Налогового кодекса РК. Каких-либо оговорок для доходов пенсионеров этот пункт не содержит.

Из объекта обложения социальным налогом исключаются доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 НК РК, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 НК РК, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 НК РК в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан.

Обязательные пенсионные взносы.

В соответствии с пп.1 п.2 ст.24 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан физические лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд.

Социальные отчисления.

В соответствии со статьей 8 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405 «Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат работники, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", т.е. пенсионного возраста.

Отчисления на обязательное медицинское социальное страхование.

В соответствии с пп.1 п.3 ст.27 Закона от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»работодатели не уплачивают ОСМС по некоторым категориям работников, в числе которых получатели пенсионных выплат.

1.С дохода пенсионера уплачивается индивидуальный подоходный налог и социальный налог. Социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы и отчисления на обязательное медицинское страхование с доходов работника-пенсионера не исчисляются.

2. При расчете ИПН применяется вычет МЗП (на основании заявления работника).

3. При исчислении ИПН применяется корректировка в размере 90 процентов от суммы налогооблагаемого дохода.

4. 90-я корректировка исключается из объекта обложения социальным налогом.

Расчеты:

Облагаемый доход для корректировки = 45000 –42 500 = 2 500 тенге.

Корректировка = 2 500 * 90 % = 2 250 тенге (будет применяться при расчете СН).

облагаемый доход с корректировкой = 45000 – 42500 – 2250=250

Рассчитываем социальный налог:

объект обложения = 45 000 -2250 (корректировка) = 42 750 тенге.

СН к уплате = 42 750*9,5% = 4061 тенге

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Этот материал обновлен 15.02.2021.

Налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. После повышения пенсионного возраста условием для части налоговых льгот стало не право на пенсию, а достижение определенного возраста: 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Дальше в статье эту категорию граждан мы будем называть предпенсионерами.

Пенсионеры пользуются льготами по уплате НДФЛ и судебной госпошлины, а также транспортного, земельного и имущественного налогов. Последние три часто обобщенно называют личными налогами. Предпенсионеры тоже могут на них сэкономить. Рассказываем подробно о сути налоговых льгот в 2021 году.

Что вы узнаете

НДФЛ
Госпошлина
Транспортный налог
Налог на имущество
Земельный налог
Льготы по налогам пенсионерам
Если налоговые уведомления не приходят

НДФЛ не облагаются любые пенсии, которые выплачиваются от государства: в частности, пенсия по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца.

Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.

Однако у тех пенсионеров, которые продолжают официально работать либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ при получении имущественного вычета. Они могут вернуть налог не только за тот год, в котором оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически, пенсионер при покупке квартиры вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за четыре года. Для этого ему нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой привилегии нет.

Работающий пенсионер Федотов в 2020 году купил 1-комнатную квартиру за 3 млн рублей. С зарплаты Федотова в год удерживают НДФЛ 65 000 Р .

В 2021 году, чтобы получить 260 000 Р вычета по НДФЛ, он подаст декларацию не только за 2020, но сразу и за 2019, 2018 и 2017 годы. Таким образом, он за один раз получит всю сумму причитающегося ему имущественного вычета.

Госпошлина

Пенсионеры не должны платить госпошлину, если они обращаются к мировому судье или в суд общей юрисдикции с имущественным иском к ПФР, негосударственному пенсионному фонду или, например, военный пенсионер — к Минобороне, при таких условиях:

Иск связан с каким-то пенсионным вопросом. Например, при назначении пенсии человеку не засчитали в стаж несколько лет работы, из-за чего его пенсия сейчас меньше положенного.
Исковые требования пенсионера не превышают 1 млн рублей.

За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры платят госпошлину как и все остальные граждане.

Транспортный налог

Каждый регион устанавливает собственные льготы по транспортному налогу.

Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.

Транспортный налог за одну машину мощностью до 200 л. с. в Москве не платят:

Герои Советского Союза;
Герои Российской Федерации;
граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей;
ветераны и инвалиды других боевых действий;
чернобыльцы и инвалиды вследствие ядерных испытаний.

А вот в Санкт-Петербурге все пенсионеры и предпенсионеры не платят транспортный налог за один автомобиль мощностью до 150 л. с., произведенный на территории РФ или ЕАЭС.

Питерские льготники «в возрасте», в частности, герои СССР и России, ветераны, инвалиды — тоже имеют право не платить налог на одну машину, но с ограничением по мощности.

Таких щедрых регионов, как Санкт-Петербург, немного. Большинство наших субъектов РФ ограничилось тем, что установило для пенсионеров и предпенсионеров:

либо скидку на уплату налога по автомобилям малой мощности. Например, в Костромской области действует 50%-я скидка;
либо пониженную налоговую ставку. К примеру, в Тамбовской области это 5 Р вместо 20 Р за каждую л. с. для авто мощностью до 100 «лошадок».

Налог на имущество физических лиц

Это местный налог, но льготы по его уплате установлены на федеральном уровне, в налоговом кодексе.

Действующие пенсионеры и раньше были освобождены от уплаты налога на имущество физлиц, а с 1 января 2019 года освобождение распространили также и на предпенсионеров.

Все пенсионеры и предпенсионеры могут не платить налог на имущество лишь с одного объекта недвижимости каждого вида. Это:

дом или часть дома;
квартира или ее часть;
комната;
гараж или машино-место;
хозяйственная постройка площадью до 50 м² на дачном участке;
творческая мастерская, ателье, студия — если льготник профессионально занимается творческой деятельностью.

Если у пенсионера в собственности один дом, одна квартира и один гараж, то он не будет платить налог ни за один из этих объектов. Но если у него, к примеру, две квартиры, то за одну из них налог платить придется.

В этом случае пенсионер может сам выбрать, по какой из квартир применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по налогам за 2021 год нужно подать до 31.12.2021. Если сделать это позднее, то выбранная льгота начнет действовать только с 2022 года.

Если пенсионер не подаст уведомление о выборе льготной недвижимости, то ИФНС автоматически предоставит ему льготу по тому объекту, где максимальный налог к уплате.

Земельный налог

По этому местному налогу для пенсионеров и предпенсионеров тоже установлена федеральная льгота, которая действует во всех регионах — так называемые необлагаемые 6 соток. Например, если у пенсионерки есть участок размером в 5 соток, то под земельный налог он вообще не попадает. А если у пенсионера 10 соток земли, то платить он будет только за 4 из них.

Дополнительные льготы по земельному налогу могут быть установлены муниципальными властями.

К примеру, петербургские пенсионеры и предпенсионеры с 1 января 2019 года не платят земельный налог за один участок площадью до 25 соток.

В Балаково Саратовской области у пенсионеров скидка 75% на уплату земельного налога с участков, занятых жилой застройкой, и садовых участков независимо от площади. В столице Хакасии Абакане на такие же участки у пенсионеров и предпенсионеров скидка по налогу 50%, а для граждан от 65 лет — все 100%.

Как пенсионерам получить льготы по налогам

Чтобы получить льготу по по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физлиц, нужно один раз подать заявление. Хотя ФНС утверждает, что если человек заявление не подаст, инспекция сама предоставит ему льготу на основании имеющихся у нее сведений, лучше все же подстраховаться. Заявление можно подать:

через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите опцию «Подать заявление на льготу». В графе «Информация о документе, подтверждающем право на льготу» предпенсионеры указывают данные своего паспорта;
лично в любой налоговой инспекции, захватив с собой паспорт;
заказным письмом;
через МФЦ.

Если человек в 2021 году достигнет предпенсионного возраста, то оптимальнее всего ему подать заявление о льготе до 1 мая 2022 года, чтобы налоговики успели учесть эту информацию до того, как начнут рассылку уведомлений на уплату налогов.

В заявлении можно указать данные пенсионного удостоверения как документа, подтверждающего льготу, но необязательно: получив заявление, налоговая сама должна запросить недостающие сведения в ПФР.

Получение налоговых льгот — право, а не обязанность, поэтому можно обратиться в ИФНС в любой момент после достижения предпенсионного возраста. Но если сильно припоздниться, то вернуть переплату за давние периоды не получится. Налог пересчитают лишь за три года. Проверьте налоговые уведомления и информацию в личном кабинете.

Налоговая рассматривает заявление о льготе по личным налогам в течение 30 календарных дней. По результатам рассмотрения она направит либо уведомление о предоставлении налоговой льготы, либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

Что делать, если налоговые уведомления не перестают приходить после оформления льготы

Если пенсионер подал заявление на налоговую льготу и уже получил извещение о том, что ее предоставили, по льготным объектам не должно быть текущих начислений. А за прошлые годы налог должны пересчитать. Если прошел месяц после обращения в ИФНС, а уведомления о назначении льготы нет, значит, что-то пошло не так. Причины могут быть разные: нет ответа на запрос по поводу документов, нарушены сроки для ответа и пересчета, что-то не дошло или не так заполнено.

Для начала всегда стоит написать обычное обращение в налоговую. Обычно инспекторы перезванивают либо присылают ответ с пояснениями, что нужно для пересчета и почему его не сделали.

«Клерк» Рубрика Пенсии

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

В ряде случаев закон предусматривает взимание подоходного налога даже с пенсионных выплат (один из них добавился буквально недавно, по итогам выступления Президента России). Разберем все по порядку.

1. Негосударственная пенсия

Вопрос, облагается выплата подоходным налогом или нет, решается Налоговым кодексом РФ — а точнее, его статьей 217. Здесь приводится исчерпывающий перечень денежных доходов, которые освобождаются от НДФЛ.

Это все пенсии, которые выплачивает Пенсионный фонд России, а также пенсионные отделы правоохранительных органов и Министерства обороны.

Но есть еще т. н. негосударственные пенсии от НПФ. И они статьей 217 НК РФ не предусмотрены. Поэтому такие выплаты подпадают под НДФЛ — правда, лишь в одном случае:

— если отчисления в НПФ за работника производил в свое время работодатель.

Тогда дополнительная пенсия от НПФ признается доходом гражданина (ведь он свои средства в нее не вкладывал). Согласно разъяснению Минфина РФ, из такой пенсии должен удерживаться НДФЛ (письмо от 8 мая 2018 г. N 03-04-05/30927).

Если гражданин сам заключил договор с НПФ и отчислял взносы за свой счет, такая пенсия не будет облагаться налогом.

2. Адресная социальная помощь пенсионеру

Для малоимущих пенсионеров, которые находятся в тяжелой жизненной ситуации, закон предусматривает адресную социальную помощь.

Она предоставляется органами соцзащиты населения в виде единовременных или ежемесячных выплат, согласно правилам соответствующего региона.

Но при этом статья 217 НК РФ (п. 8) освобождает от НДФЛ только суммы единовременной соцпомощи. Поэтому ежемесячные выплаты облагают подоходным налогом (об этом говорится в письме Минфина РФ от 14 марта 2018 г. № 03-04-06/15644).

К сожалению, пока никаких изменений по этому поводу в законе не предвидится.

3. Муниципальная пенсия

Во многих муниципалитетах есть такая практика: служащие органов местного самоуправления получают не пенсию за выслугу лет, а т. н. ежемесячную доплату к страховой пенсии по старости.

А поскольку НК РФ освобождает от НДФЛ только пенсии за выслугу лет, а не ежемесячные доплаты, у таких пенсионеров удерживают 13% с суммы муниципального содержания. Верховный суд РФ уже не раз признавал такую практику неправомерной (например, определение от 14 ноября 2016 г. № 18-КГ16-91).

Однако Минфин не меняет свою позицию, и отставным служащим приходится каждый раз обращаться в суд, чтобы освободиться от НДФЛ.

4. Доплата пенсионеру от работодателя

В крупных организациях практикуется материальное поощрение работников, которые спустя много лет работы выходят на пенсию. Однако такие выплаты не относятся к числу социальных доплат к пенсии (освобожденных от НДФЛ).

А потому с них удерживают 13% в пользу государства (письмо Минфина РФ от 13 июля 2018 г. № 03-04-05/48965).

5. Если пенсия копится на банковском счете

Закон о введении подоходного налога на проценты по вкладам уже принят парламентом. Согласно ему, НДФЛ придется заплатить с суммы процентов, которая за год превышает установленный максимум. А определяется он так:

— ключевая ставка Центробанка по состоянию на 1 января умножается на 1 млн рублей.

На данный момент ставка ЦБ составляет 6% — значит, налог взимается, условно, с процентов, которые за календарный год превысили 60 000 рублей. «Условно» — потому, что налог будет начисляться со следующего года, и ключевая ставка ЦБ может еще измениться.

Для целей налогообложения не учитываются только вклады со ставкой до 1%. А поскольку для пенсионных карт банки часто ставят более высокие проценты на остаток (3% и даже выше), такие счета под освобождение от НДФЛ не подпадают.

Это стоит учесть тем, у кого имеются большие накопления на банковских депозитах.

Читайте также: