Как получить справку о неполучении налогового вычета по договору пенсионного фонда

Опубликовано: 26.04.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Письмо Федеральной налоговой службы от 19 мая 2008 г. № ШС-6-3/368 “О направлении Рекомендаций по порядку выдачи Справок о получении (неполучении) социального налогового вычета”

Федеральная налоговая служба направляет для руководства и использования в работе Рекомендации по порядку выдачи налоговыми органами Справок о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и Приложения 1-6 к ним, подготовленные в целях реализации положений подпункта 4 пункта 1 статьи 213, подпункта 2 статьи 213.1 и подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Доведите данную информацию до нижестоящих налоговых органов.

Приложение на 15-ти листах.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса

С.Н. Шульгин

Рекомендации
по порядку выдачи налоговыми органами налогоплательщикам Справок о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Раздел I. Общие положения

1.1. Настоящие Рекомендации разработаны в целях реализации положений подпункта 4 пункта 1 статьи 213 и пункта 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также контроля за применением налогоплательщиками и налоговыми агентами положений подпункта 4 пункта 1 статьи 213, пункта 2 статьи 213.1 и подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Настоящие Рекомендации устанавливают порядок организации работы налоговых органов по выдаче Справок о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса (далее - Справка). Форма Справки утверждена Приказом ФНС России от 12.11.2007 N ММ-3-04/625@.

1.2. Работа с налогоплательщиками осуществляется налоговыми органами в соответствии с Регламентом организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденным Приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@ (в редакции Приказа от 31.07.2006 N САЭ-3-25/487@).

Информация о порядке приема от налогоплательщиков заявлений и документов, представленных с целью получения Справки, подготавливается сотрудниками отдела камеральных проверок. Образцы заявления и Справки должны размещаться на информационных стендах в налоговом органе, а также могут доводиться до налогоплательщиков в индивидуальном порядке, на семинарах, и т.д.

1.3. В целях учета поступивших от налогоплательщиков заявлений о выдаче им налоговым органом Справки, отражения результатов рассмотрения этих заявлений и принятых решений, а также регистрации фактов получения налогоплательщиками социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части уплаченных взносов по договору добровольного пенсионного страхования (договору негосударственного пенсионного обеспечения) налоговыми органами ведется информационный ресурс «Журнал учета выданных налоговым органом Справок о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сведений о предоставлении социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Журнал).

Раздел 2. Порядок приема и регистрации налоговым органом заявления и документов, представленных налогоплательщиком для получения Справки

2.1. Для получения Справки налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства (далее - налоговый орган) письменное заявление о выдаче Справки (далее - Заявление), копии договора (договоров) добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком взносов по данному договору. В Заявлении указываются реквизиты заключенных налогоплательщиком договоров, а также сведения о налоговом агенте, которому представляется Справка. Примерный перечень сведений, указываемых налогоплательщиком в Заявлении, приведен в приложении N 1 к настоящим Рекомендациям.

2.2. Заявление и перечисленные выше документы могут представляться налогоплательщиком лично, либо через доверенное лицо, либо по почте.

2.3. В случае если Заявление и соответствующие документы представляются в налоговый орган налогоплательщиком (доверенным лицом налогоплательщика) лично, должностное лицо отдела по работе с налогоплательщиками не позднее следующего дня передает полученные документы по реестру в структурное подразделение налогового органа, ответственное за делопроизводство.

Заявление и документы, полученные по реестру из отдела работы с налогоплательщиками, регистрируются должностным лицом структурного подразделения налогового органа, ответственного за делопроизводство, и передаются в день поступления начальнику (заместителю начальника) налогового органа для получения резолюции по исполнению документа. После получения резолюции начальника (заместителя начальника) налогового органа не позднее следующего дня Заявление и документы направляются в отдел камеральных налоговых проверок для подготовки ответа.

2.4. Если Заявление и документы направлены налогоплательщиком в налоговый орган по почте, отдел общего обеспечения осуществляет их регистрацию, проставляет дату приема, присвоенный входящий номер. Всем вложениям присваивается единый номер. На титульном (первом) листе каждого вложения указывается регистрационный (входящий) номер, дата отправки налогоплательщиком по почте и дата поступления документа в налоговый орган.

Заявление и документы, полученные от налогоплательщика по почте, не позднее дня, следующего за днем их регистрации, передаются начальнику (заместителю начальника) налогового органа для получения резолюции по исполнению документа. После получения резолюции начальника (заместителя начальника) налогового органа не позднее следующего дня Заявление и документы направляются в отдел камеральных налоговых проверок по сопроводительному листу.

Раздел 3. Порядок рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком Заявления и документов для получения Справки

3.1. При рассмотрении представленных налогоплательщиком Заявления и документов должностным лицом отдела камеральных налоговых проверок осуществляется проверка:

полноты указанных налогоплательщиком сведений и представленных документов, служащих основанием для выдачи налоговым органом налогоплательщику Справки;

факта представления или непредставления данному налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части уплаченных им взносов по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения).

В случае установления факта непредставления налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, проверяется наличие у налогоплательщика основания для получения указанного социального налогового вычета в части уплаченных им взносов по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения).

3.2. При рассмотрении представленных налогоплательщиком Заявления и документов, указанные в них сведения о налогоплательщике и налоговом агенте сверяются со сведениями, содержащимися в ЕГРН и ЕГРЮЛ, а также в информационном ресурсе федерального уровня «Сведения о физических лицах».

3.3. В случае выявления недостоверности в указанных налогоплательщиком сведениях, а также непредставления (неполного представления) налоговому органу документов, необходимых для выдачи Справки, должностное лицо отдела камеральных проверок подготавливает письменное уведомление о вызове налогоплательщика по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338 (далее - Уведомление). В Уведомлении в качестве основания для вызова налогоплательщика в налоговый орган указываются наличие недостоверных сведений и (или) неполнота документов, представленных налогоплательщиком для выдачи Справки, при этом указываются документы, которые налогоплательщику необходимо дополнительно представить.

Данное Уведомление подписывается должностным лицом налогового органа и направляется налогоплательщику по почте заказным письмом.

3.4. В целях установления факта неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо получения налогоплательщиком суммы социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части уплаченных им взносов по договору добровольного пенсионного страхования (договору негосударственного пенсионного обеспечения) проверяется:

1) информация, содержащаяся в информационных ресурсах налогового органа о представлении налогоплательщиком в этот налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц для получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса;

2) информация, содержащаяся в информационном ресурсе федерального уровня «Сведения о физических лицах» о факте представления налогоплательщиком в другой налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с целью получения социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

3.5. В случаях изменения места жительства налогоплательщика в налоговый орган по предыдущему месту его жительства направляется Запрос, примерная форма которого приведена в приложении N 2 к настоящим Рекомендациям, для подтверждения факта неполучения либо получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

В соответствии с установленным порядком обращения с конфиденциальной информацией налоговый орган, получивший Запрос, в течение пяти дней направляет в налоговый орган, запрашивающий информацию, Извещение, примерная форма которого приведена в приложениях N 3 и N 4 к настоящим Рекомендациям.

Раздел 4. Оформление результатов рассмотрения представленных налогоплательщиком Заявления и документов

4.1. По результатам рассмотрения представленных налогоплательщиком Заявления и документов должностное лицо отдела камеральных проверок, проводившее проверку, составляет докладную записку на имя руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о результатах рассмотрения Заявления и проверки документов, представленных налогоплательщиком, которая передается на рассмотрение начальнику отдела камеральных налоговых проверок (далее - Докладная записка). Примерная форма Докладной записки приведена в приложении N 5 к настоящим Рекомендациям.

4.2. После согласования начальником отдела камеральных проверок Докладной записки должностное лицо отдела камеральных налоговых проверок, проводившее проверку, подготавливает Справку по установленной форме. При заполнении Справки необходимо указать конкретный налоговый период, за который подтверждается факт неполучения либо получения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункте 1 статьи 219 Кодекса.

Подготовленная Справка подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, после чего на ней проставляется порядковый номер и дата выдачи, затем Справка заверяется печатью налогового органа. Порядковый номер начинается с номера налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика, в которую представлено Заявление и документы для получения Справки.

4.3. Если в ходе рассмотрения представленных налогоплательщиком Заявления и документов установлено, что налогоплательщиком не указаны необходимые сведения и (или) не представлены документы, предусмотренные для выдачи ему Справки, а также при отсутствии у налогоплательщика права на получение социального налогового вычета, должностным лицом отдела камеральных налоговых проверок подготавливается соответствующее письменное сообщение налогоплательщику с указанием причин отказа в выдаче Справки (далее - Сообщение), которое подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. Примерная форма Сообщения приведена в приложении N 6 к настоящим Рекомендациям.

4.5. Копии Справок, Уведомлений и Сообщений хранятся в налоговом органе вместе с представленными налогоплательщиком Заявлением и документами, а также документами, полученными в ходе рассмотрения Заявления налогоплательщика о выдаче Справки.

Раздел 5. Заключительные положения

5.1. При рассмотрении представленных налогоплательщиком Заявления и документов необходимо учитывать следующее.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме уплаченных им в налоговом периоде взносов по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), заключенному налогоплательщиком в свою пользу, а также в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по каждому виду договора с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства на основании заявления и представленных документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение вычета, в отношении доходов, с которых уплата налога произведена по ставке 13 процентов. Положения подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.

Таким образом, налогоплательщики, уплатившие в 2007 году взносы по договорам добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), имеют право на получение социального налогового вычета по указанным расходам при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2007 год по окончании налогового периода.

Вместе с тем, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 213 и пункта 2 статьи 213.1 Кодекса с 1 января 2008 года страховые организации и негосударственные пенсионные фонды (далее - налоговые агенты) должны определять налоговую базу в отношении доходов, выплачиваемых налогоплательщикам в случае досрочного расторжения налогоплательщиками договоров добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), с учетом сумм предоставленного социального налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Поэтому, в случае досрочного расторжения договоров добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) налогоплательщики представляют указанным налоговым агентам Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, выданные им налоговыми органами по месту жительства.

5.2. В целях контроля за применением налоговыми агентами положений подпункта 4 пункта 1 статьи 213 и пункта 2 статьи 213.1 Кодекса отдел камеральных налоговых проверок налогового органа по месту постановки на учет налогового агента осуществляет анализ и сопоставление информации, содержащейся в информационном ресурсе «Сведения о физических лицах» (местного и федерального уровня):

сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ;

сведений о выданных налогоплательщикам налоговыми органами Справок о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

При обнаружении несоответствий или возможного нарушения налоговым агентом положений подпункта 4 пункта 1 статьи 213 и пункта 2 статьи 213.1 Кодекса должностное лицо отдела камеральных налоговых проверок подготавливает письменное уведомление о вызове налогового агента для дачи пояснений с указанием документов, которые налоговому агенту необходимо представить в налоговый орган. Уведомление подписывается должностным лицом налогового органа и направляется налоговому агенту по почте заказным письмом.

Приложение N 1
к Рекомендациям

Примерный перечень
сведений, указываемых налогоплательщиком в заявлении о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

(1) указывается «подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации» или «пунктом 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;

(2) указывается вид договора «добровольного пенсионного страхования» или «негосударственного пенсионного обеспечения»;

(3) заполняется в случае получения социального налогового вычета.

* В случае изменения данных налогоплательщики указывают также данные до изменений.

** Степень родства указывается в случае заключения налогоплательщиком договора в пользу родственников.

Приложение N 2
к Рекомендациям

Примерный перечень
сведений, запрашиваемых в ИФНС России по предыдущему месту жительства налогоплательщика

(4) указать вид договора «добровольного пенсионного страхования» или «негосударственного пенсионного обеспечения».

Приложение N 3
к Рекомендациям

(5) указать вид договора «добровольного пенсионного страхования» или «негосударственного пенсионного обеспечения».

Приложение N 4
к Рекомендациям

Приложение N 5
к Рекомендациям

Приложение N 6
к Рекомендациям

(6) указывается вид договора «добровольного пенсионного страхования» или «негосударственного пенсионного обеспечения»;

Письмо Федеральной налоговой службы от 19 мая 2008 г. N ШС-6-3/368 “О направлении Рекомендаций по порядку выдачи Справок о получении (неполучении) социального налогового вычета”

Как такового налогового вычета с пенсии не существует. С пенсии вообще никакие вычеты получить невозможно, т.к. она не облагается подоходным налогом. А вычет - это возврат ранее уплаченного налога. Давайте разберемся, о чем именно говорят люди, планирующие получить пенсионный вычет. Какие же вычеты можно получить с пенсионных отчислений и с каких именно.

Как правило, выходя на пенсию, человек теряет более половины своих доходов. И когда уже нет привычного оклада и зарплаты, сложно жить по-старому. Пенсия вряд ли будет равна прежнему доходу.

К тому же, многие часть жизни могли работать неофициально, соответственно, «пенсионная база» может быть совсем небольшой. Поэтому все больше набирают популярность обращения в негосударственный пенсионный фонд. Люди делают пенсионные отчисления, взносы, чтобы при выходе на пенсию получать дополнительные деньги. В нашей статье мы расскажем, какие налоговые вычеты можно получать с отчислений на будущую пенсию и в каком размере.

Что такое вычеты по взносам на пенсию

Если вы переживаете за свою будущую пенсию, то можете позаботиться о своем финансовом благополучии заранее, и обратиться в какой-нибудь негосударственный пенсионный фонд, заключив договор. Таких договоров Вы можете заключить сколько угодно, с любыми НПФ по вашему выбору.

И делая взносы (ежемесячно или ежеквартально), будете постепенно копить на счастливое пенсионное будущее, чтобы при выходе на заслуженный отдых, получить деньги обратно в качестве прибавки к пенсии.

И в том, и в другом случае вы можете оформить налоговый вычет и вернуть часть денег уже сейчас, не дожидаясь выхода на пенсию.

Главное, помните: чтобы получить налоговые вычеты по взносам на пенсию, будущую пенсию, внесенные средства должны быть ваши собственные. Если работодатель самостоятельно перечисляет деньги в НПФ, не из вашей зарплаты, а из своих личных, так скажем, побуждений, то вы не имеете права на налоговый вычет.

Какие суммы можно вернуть

Налоговый вычет с пенсии, а точнее с различных взносов, которые вы делаете для увеличения своей будущей пенсии, является видом социального налогового вычета, а значит, ограничен суммой 120 000 рублей. То есть максимально вернуть вы можете только 13% от этой суммы – 15 600 руб. Имеется в виду, что даже если внесенные средства в сумме были больше 120 тыс. руб., то вернуть сверх 15 600 рублей у вас не получится – закон есть закон.

Исключение составляют только дорогостоящее лечение (когда в справке клиники об оплате стоит код «02»), взносы на благотворительность и обучение ребенка (детей). Эти налоговые вычеты считаются отдельно и не входят в лимит 120 000 рублей.

Пример:
Иванов сделал взносы в НПФ в размере 100 000 рублей и оплатил лечение супруги на сумму 80 000 рублей (обычное лечение с кодом «01»). Он может вернуть только 15 600 руб., несмотря на то, что его траты были больше 120 000 руб.

Можно ли получить вычет за взносы за других

Заключить договор с НПФ и делать отчисления на пенсию можно не только в свою пользу, но и в пользу:

супруга (супруги)
родителей (усыновителей)
детей (усыновленных) — ограничений по возрасту нет
бабушек, дедушек
внуков
братьев, сестер
подопечных детей-инвалидов до 18 лет (опекуны и подопечные, не являющиеся инвалидами, не имеют права на данный налоговый вычет)

Но дополнительные взносы на накопительную часть пенсии вы можете делать только за себя.

Куда можно обратиться, чтобы получить вычет с пенсионных отчислений

Налоговый возврат за взносы на НПО или доп взносы на накопительную часть можно получить через Налоговую инспекцию или работодателя. Но через работодателя это можно сделать, только если именно этот конкретный работодатель перечисляет взносы на пенсию с вашей зарплаты в ПФ.

Если вы это делаете сами, без участия работодателя, то через него налоговый вычет за взносы на пенсию получить нельзя.

Оформление через ФНС

Для оформления налогового вычета по взносам на пенсию, вам нужно будет дождаться окончания календарного года, в котором были расходы, и только потом можно будет обратиться за возвратом.

Вам понадобятся следующие документы:

Заявление на возврат налога
Декларация 3-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ о доходах за год
Договор негосударственного пенсионного обеспечения
Платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, платежки)
Документы, подтверждающие родство (если договор и взносы были в пользу другого члена семьи)

Оформление через работодателя

Для того, чтобы оформить налоговый возврат через работодателя, не обязательно ждать окончания календарного года, можно обратиться за возвратом в том же году, в котором вы делали взносы.

Вам нужно будет написать заявление о предоставлении налогового вычета. Бухгалтерия будет уменьшать сумму налога, которую удерживает из вашей зарплаты.

Теперь вам известно, что такое взносы в НПФ, как получить налоговый вычет по взносам на пенсию, и как его оформить. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!

Давайте разберемся, как это работает, и что для этого нужно сделать.

Любой гражданин, официально работающий в РФ, регулярно платит в бюджет налог на доход физического лица (НДФЛ) - 13%. Как раз с учётом этого налога ваша зарплата называется gross, а на руки вы получаете зарплату за вычетом НДФЛ.
Но, по закону, те граждане, которые делают взносы в НПФ на формирование негосударственной пенсии по индивидуальному пенсионному плану (ИПП), получают от государства налоговую льготу по НДФЛ, т.е. социальный налоговый вычет: взносы, которые уплачиваются на ИПП, не подлежат налогообложению (но не более 120 тыс. руб. в год).

Например, если вы в течение года сделали взносы по ИПП на сумму 100 000 рублей, то вам возвратят 13 000 руб. (100 000 + 0,13 = 13 000). Если вы сделали взносы на 200 000 рублей – то сможете вернуть только 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).
Вернуть часть своих взносов можно двумя способами:

Самый простой способ - через бухгалтерию работодателя. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы и написать заявление с просьбой удерживать взносы из заработной платы и перечислять их на свой индивидуальный пенсионный план в НПФ, с которым у вас заключен договор. А также написать заявление о предоставлении социального налогового вычета по договору НПО. И бухгалтерия будет за вас делать взносы и уменьшать сумму налога, которую удерживает из вашей начисленной заработной платы.
Еще один вариант – самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию и подать следующие документы:
- заявление на получение социального налогового вычета;
- налоговую декларацию 3-НДФЛ;
- справку из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ по месту работы о сумме налогов, что были начислены/удержаны;
- платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов;
- копию пенсионного договора с НПФ.

Таким образом, за счет оформления социального налогового вычета, часть ваших взносов, по сути, вернется к вам обратно. Оформляя индивидуальный пенсионный план и получая социальный налоговый вычет, вы "убьёте сразу двух зайцев": уровень своей будущей пенсии увеличите и получите назад часть средств, уплаченных в бюджет в виде налогов.

Согласие на обработку персональных данных для посетителей сайта

Продолжая работу на сайте, я выражаю свое согласие АО «НПФ Сбербанка» (адрес: 115162, г. Москва, ст. м. Шаболовская, ул. Шаболовка, д. 31Г, 4 подъезд, 3 этаж) на автоматизированную обработку моих персональных данных (файлы cookie, сведения о действиях пользователя на сайте, сведения об оборудовании пользователя, дата и время сессии), в т.ч. с использованием метрических программ Яндекс.Метрика, Google Analytics с совершением действий: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение, передача (предоставление, доступ), в том числе трансграничная, партнёрам ПАО Сбербанк, предоставляющим сервис по указанным метрическим программам. Обработка персональных данных осуществляется в целях улучшения работы сайта, совершенствования продуктов и услуг АО «НПФ Сбербанка», определения предпочтений пользователя, предоставления целевой информации по продуктам и услугам АО «НПФ Сбербанка» и его партнеров.

Настоящее согласие действует с момента его предоставления и в течение всего периода использования сайта.

В случае отказа от обработки персональных данных метрическими программами я проинформирован о необходимости прекратить использование сайта или отключить файлы cookie в настройках браузера.

Условия и принципы обработки персональных данных в соответствии с GDPR*

АО «НПФ Сбербанка» очень серьезно относится к вопросам конфиденциальности и безопасности информации. Защита ваших персональных данных** — один из наших ключевых приоритетов.

Мы обрабатываем ваши персональные данные, собранные на законных основаниях и в рамках четко сформулированных целей, характерных для взаимодействия АО «НПФ Сбербанка» со всеми сторонами:

- клиентами, потенциальными клиентами, их родственниками или представителями;
- контрагентами и партнерами (как существующими, так и потенциальными);
- сотрудниками (включая их родственников) и соискателями.

Мы можем собирать ваши персональные данные, информацию о предпочтениях, совершенных действиях и транзакциях и т.п. при помощи веб-сайта и мобильных приложений АО «НПФ Сбербанка» для заранее определенных и законных целей.

Мы можем передавать ваши персональные данные, в том числе трансгранично, строго при соблюдении требований законодательства.

Мы уважаем ваши права и свободы, в частности, связанные с вопросами обработки ваших персональных данных.

*GDPR – Регламент №2016/679 Европейского парламента и Совета Европейского Союза «О защите физических лиц при обработке персональных данных и о свободном обращении таких данных» General Data Protection Regulation

**Под термином «персональные данные» понимается любая информация, относящаяся к идентифицированному или идентифицируемому физическому лицу («субъект данных»). В состав персональных данных могут входить фамилия, имя, отчество, номер телефона, почтовый адрес, паспортные данные, сведения об образовании, доходах, предыдущих местах работы, а также другая информация, например, файлы cookie

Негосударственные пенсии облагаются НДФЛ. Однако по некоторым расходам можно получить налоговый вычет. В соответствии с пунктом 1.7 статьи 208 НК РФ пенсии признаются доходом, полученным из источников РФ по выплатам от российских организаций. В свою очередь, доходы подлежат налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Облагается ли пенсия НДФЛ?

Ответ зависит от того, какую пенсию получает человек.

“Пенсионный” НДФЛ

Пенсии в РФ могут аккумулироваться либо в государственном пенсионном фонде (в том числе по договорам добровольного страхования накопительной части пенсии), либо в негосударственном. Действие государственного обеспечения пенсии регулируется законами “О государственном пенсионном обеспечении” от 15.12.2001 № 166-ФЗ и “О страховых пенсиях” от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Негосударственное пенсионное обеспечение производится в соответствие с законом “О негосударственных пенсионных фондах” от 07.05.1998 № 75-ФЗ (далее – Закон № 75-ФЗ).

Исходя из этого Налоговый кодекс предусматривает разный порядок налогообложения пенсий, формируемых путем перечисления взносов в государственные или негосударственные фонды.

Пенсии государственного обеспечения не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физического лица добровольного страхования накопительной части пенсии (п. 2 ст. 217 НК РФ).

Но любой гражданин может заключить пенсионный договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), который ведет деятельность на основании лицензии. По этому договору гражданин (он же вкладчик) обязуется уплачивать пенсионные взносы, а фонд – выплачивать негосударственную пенсию при появлении пенсионных оснований (ст. 3 Закона №75-ФЗ).

Такая пенсия является дополнительной по отношению к государственной пенсии. Она также не подлежит налогообложению, но при условии, что договор заключен вкладчиком в свою пользу, и он же перечисляет взносы (абз. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ).

А если пенсионный договор в пользу своих работников заключила организация и по своей инициативе перечисляет пенсионные взносы на личные счета работников в НПФ из собственных средств, то ситуация другая.

Взносы не облагаются НДФЛ (абз. 5 п. 1 ст. 213.1 НК РФ). Но вот работники при выходе на пенсию получают дополнительную негосударственную пенсию за минусом НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

НПФ в этом случае является налоговым агентом по отношению к вкладчику. Он исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налог с пенсионных выплат (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Таким же образом предусмотрено обложение взносов и выплат по договорам с НПФ, которые заключают физические лица в пользу других физических лиц.

Взносы НДФЛ не облагаются (абз. 6 п. 1 ст. 213.1 НК РФ), а вот с пенсии нужно будет заплатить НДФЛ (абз. 3 п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

“Пенсионный” вычет

К “льготным” расходам относятся уплаченные пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с НПФ или страховыми организациями на срок не менее пяти лет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Помимо взносов по договорам пенсионного обеспечения и страхования к вычету можно принять уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Претендовать на получение вычета можно, если застрахованными являются члены семьи или близкие родственники налогоплательщика, а он за свой счет уплачивает за них страховые взносы.

В соответствии с Семейным кодексом РФ к членам семьи и близким родственникам относятся:

супруг/супруга;
дети, в том числе и усыновленные;
родители, в том числе и усыновители;
дедушки и бабушки;
внуки;
братья и сестры, в том числе и неполнородные (абз. 4–5 ст. 14 Семейного кодекса РФ).

Договор страхования или пенсионного обеспечения может быть заключен на любую сумму. Однако к вычету можно принять только сумму уплаченных за год страховых взносов в фактическом размере, но не более 120 000 рублей.

Причем в отношении всех социальных налоговых вычетов в совокупности (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Например, если за отчетный год человек получил налоговый вычет на обучение в размере 50 000 рублей, то к вычету по пенсионному страхованию он может заявить не более 70 000 рублей (120 000 – 50 000).

Эксперт по налогообложению Б.Л. Сваин

В каких случаях можно получить социальный налоговый вычет?

Социальный налоговый вычет можно получить, если Вы:

Уплачиваете взносы по программе государственного софинансирования пенсии;
Самостоятельно делаете взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (за исключением взносов, осуществляемых в рамках программы «Коллекция» ВТБ).

Каким законом регламентирован порядок предоставления социального налогового вычета?

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение определен п. 4 ст. 219 НК РФ.

Есть ли ограничения по сумме уплаченных взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет?

120 000 рублей — Максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов за налоговый период, с которой будет исчисляться налоговый вычет в максимальном размере 15 600 руб. за год.
Воспользоваться социальным налоговым вычетом можно за последние три года.

Можно ли получить вычет за взносы, сделанные не в свою пользу?

Платить взносы и получить налоговый вычет можно в свою пользу, в пользу супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

Какие документы могут подтверждать родство?

Супруг/ супруга: свидетельство о браке;
Родители (усыновители): свидетельство о рождении (документы об усыновлении);
: свидетельство о рождении ребёнка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), а также справка об установлении ребёнку инвалидности.

Как можно получить социальный налоговый вычет?

Способ 1. Через бухгалтерию по месту работы

Напишите в бухгалтерии по месту работы заявление о предоставлении Вам социального налогового вычета по месту работы;
С момента подачи заявления работодатель будет предоставлять социальный налоговый вычет при каждом удержании пенсионного взноса по договору НПО/взносу по программе софинансирования из Вашей заработной платы;
Если Вы уплачиваете взносы за третьих лиц, то передайте в бухгалтерию копии документов, подтверждающих степень Вашего родства с лицом, за которое Вы оплатили (оплачиваете) пенсионные взносы.

Способ 2. Через налоговый орган по месту жительства

Заполните налоговую декларацию (по форме ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов;
Получите справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме ;
Подготовьте копию договора с негосударственным фондом (только для участников программ негосударственного пенсионного обеспечения);
Подготовьте копию лицензии негосударственного пенсионного фонда;
Подготовьте копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы;
Подготовьте копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки техники, ордера, платёжные поручения );
Предоставьте в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов.

Что произойдет с налоговым вычетом, если я хочу досрочно расторгнуть договор НПО?

Государство предоставляет Вам социальный налоговый вычет в целях пенсионного обеспечения. Возвращенные Вам средства навсегда останутся в Вашем распоряжении, если Вы воспользуетесь пенсионными средствами для получения пенсионных выплат. Если Вы решите расторгнуть договор НПО досрочно, то Вам необходимо будет вернуть государству недоплаченный НДФЛ, так как Вы, в свою очередь, воспользовались пенсионными средствами не по назначению. Фонд, как налоговый агент, при выплате Вам выкупной суммы, удержит НДФЛ с суммы ваших пенсионных взносов (с которой вы получали вычет).

Если ранее я получил налоговый вычет

Чтобы Фонд удержал налог на доходы физических лиц (13%) с Ваших взносов при выплате Вам выкупной суммы, Вам необходимо предоставить в Фонд справку из налогового органа, подтверждающую получение Вами социального налогового вычета.

Подготовьте копии документов:
- копию договора НПО;
- копии платежных поручений;
- выписку по Вашему пенсионному счету, подтверждающую уплату пенсионных взносов в Фонд.
Предоставьте в налоговый орган по месту жительства копии документов, получите и заполните от руки заявление на выдачу справки;
! При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе оригиналы документов для проверки налоговым инспектором.
Ответ из налогового органа вы получите в течение 30 календарных дней со дня регистрации Вашего заявления. При необходимости срок рассмотрения письменного запроса может быть продлен, но не более чем еще на 30 календарных дней;
Передайте справку в АО НПФ ВТБ Пенсионный фонд и напишите заявление о расторжении договора НПО;
Фонд возвращает Вам сумму Ваших взносов за минусом налогового вычета — 13% от суммы пенсионных взносов (Ст. 219 НК РФ);

Если ранее я не получал налоговый вычет

Чтобы Фонд не удерживал налог на доходы физических лиц (13%) с Ваших взносов при выплате Вам выкупной суммы, Вам необходимо предоставить в Фонд справку из налогового органа, подтверждающую неполучение Вами социального налогового вычета в рамках договора НПО, заключенного с НПФ.

Читайте также: